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第1章 税收筹划概述1

1.1 税收筹划的基本概念1

1.1.1 税收筹划的概念与意义1

1.1.2 税收筹划的风险与防范3

1.1.3 税收筹划的特征5

1.1.4 税收筹划与避税、偷税的区别6

1.2 税收筹划的基本技术与程序8

1.2.1 税收筹划的分类8

1.2.2 税收筹划的八种基本技术8

1.2.3 税收筹划的程序14

1.2.4 税收筹划电子化15

本章小结17

思考题17

第2章 增值税的税收筹划18

2.1 纳税人身份的税收筹划18

2.1.1 增值率筹划法18

2.1.2 抵扣率筹划法20

2.2 增值税应纳税额的税收筹划22

2.2.1 企业销售方式的税收筹划22

2.2.2 企业结算方式的税收筹划26

2.2.3 运费抵扣的税收筹划28

2.3 增值税混合销售与兼营的税收筹划31

2.3.1 增值税混合销售的税收筹划31

2.3.2 增值税兼营行为的税收筹划32

2.4 税收优惠的税收筹划33

2.4.1 环保税收优惠政策的利用33

2.4.2 自产自销生产基地农产品优惠政策的利用34

2.5 出口退税的税收筹划35

2.5.1 出口退税的政策规定35

2.5.2 出口退税的税收筹划39

本章小结48

思考题49

案例分析题49

第3章 消费税的税收筹划52

3.1 消费税计税依据的税收筹划52

3.1.1 消费税计税依据的法律规定52

3.1.2 消费税计税依据的税收筹划53

3.2 包装物的税收筹划55

3.2.1 包装物押金的税收筹划55

3.2.2 对包装成套销售应税消费品的税收筹划58

3.3 委托加工应税消费品的税收筹划59

3.3.1 委托加工方式的税收负担60

3.3.2 自行加工方式的税收负担61

3.3.3 委托加工与自行加工的税收负担分析61

3.4 利用纳税义务发生时间进行税收筹划61

3.5 税收优惠的税收筹划62

3.5.1 消费税优惠政策62

3.5.2 运用优惠政策进行税收筹划63

3.6 出口退税的税收筹划63

3.6.1 出口退消费税的政策63

3.6.2 出口退消费税的筹划64

本章小结66

思考题67

案例分析题67

第4章 营业税的税收筹划69

4.1 营业税纳税人的税收筹划69

4.1.1 纳税人兼营行为的税收筹划69

4.1.2 纳税人混合销售行为的税收筹划71

4.2 营业税计税依据的税收筹划74

4.2.1 交通运输业计税依据的税收筹划74

4.2.2 建筑业计税依据的税收筹划75

4.2.3 服务业计税依据的税收筹划78

4.2.4 金融保险业的税收筹划79

4.2.5 娱乐业的税收筹划82

4.2.6 转让无形资产的税收筹划83

4.2.7 销售不动产的税收筹划84

4.3 营业税税收优惠的税收筹划84

4.3.1 营业税税收优惠的法律规定84

4.3.2 营业税税收优惠的税收筹划86

本章小结87

思考题87

案例分析题88

第5章 企业所得税的税收筹划89

5.1 企业所得税纳税人的税收筹划89

5.1.1 企业所得税纳税人的法律规定89

5.1.2 企业所得税纳税人的税收筹划90

5.2 企业所得税计税依据的税收筹划91

5.2.1 收入总额的税收筹划91

5.2.2 扣除项目的税收筹划93

5.3 企业所得税税收优惠的税收筹划97

5.3.1 小型微利企业优惠97

5.3.2 特定产业和项目的税收筹划99

5.3.3 高新技术企业的税收筹划99

5.3.4 加计扣除的税收筹划100

5.3.5 区域性税收优惠的税收筹划102

5.4 境外所得已纳税额扣除的税收筹划104

5.4.1 分国不分项抵扣的税收筹划104

5.4.2 定率抵扣的税收筹划106

本章小结107

思考题107

案例分析题107

第6章 个人所得税的税收筹划109

6.1 个人独资企业和合伙企业个人所得税的税收筹划109

6.2 个人所得税纳税人的税收筹划110

6.3 工资、薪金所得的税收筹划111

6.3.1 全年一次性奖金的税收筹划111

6.3.2 特定行业的税收筹划113

6.4 劳务报酬所得的税收筹划114

6.4.1 分项计算筹划法114

6.4.2 支付次数筹划法114

6.5 捐赠的税收筹划115

6.6 稿酬所得的税收筹划116

6.7 减少名义劳务费用116

6.8 住房出租分清用途可节税118

6.9 其他收入的税收筹划119

本章小结121

思考题121

案例分析题121

第7章 其他税种的税收筹划123

7.1 资源税的税收筹划123

7.1.1 利用纳税人的不同进行税收筹划123

7.1.2 利用纳税人与扣缴义务人的区别进行税收筹划124

7.1.3 利用课税数量的特殊性规定进行税收筹划125

7.1.4 利用税收优惠进行税收筹划125

7.1.5 利用结算方式进行税收筹划126

7.2 土地增值税的税收筹划126

7.2.1 适当增值筹划法127

7.2.2 收入分散筹划法128

7.2.3 成本费用筹划法129

7.2.4 利息支出的筹划130

7.2.5 建房方式的筹划131

7.2.6 适当捐赠筹划法132

7.2.7 利用税收优惠政策进行税收筹划132

7.3 城镇土地使用税的税收筹划133

7.3.1 税率方面的税收筹划133

7.3.2 计税依据的税收筹划134

7.3.3 利用税收优惠进行税收筹划134

7.4 房产税的税收筹划135

7.4.1 关于房产附属设备的税收筹划135

7.4.2 关于建房选址的税收筹划137

7.4.3 关于改扩建与修理的税收筹划137

7.4.4 利用税收优惠进行税收筹划138

7.5 印花税的税收筹划140

7.5.1 计税依据的税收筹划140

7.5.2 利用税收优惠进行税收筹划143

7.6 契税的税收筹划144

7.6.1 计税依据方面的税收筹划144

7.6.2 利用税收优惠进行税收筹划146

7.7 车船税的税收筹划146

7.7.1 计税依据方面的税收筹划146

7.7.2 税率方面的税收筹划147

7.7.3 利用税收优惠进行税收筹划147

7.8 车辆购置税的税收筹划148

7.8.1 计税依据的税收筹划148

7.8.2 利用税收优惠进行税收筹划149

本章小结149

思考题149

案例分析题149

第8章 企业投资的税收筹划152

8.1 直接投资的税收筹划152

8.1.1 税种选择的税收筹划152

8.1.2 投资项目与税收负担分析154

8.1.3 投资结构与税收负担分析158

8.1.4 投资地点的税收筹划159

8.1.5 投资行业选择的税收筹划161

8.1.6 出资方式的税收筹划162

8.1.7 投资方向的税收筹划163

8.2 间接投资的税收筹划165

8.2.1 股权投资的税收筹划165

8.2.2 债权投资的税收筹划168

本章小结170

思考题170

案例分析题170

第9章 企业筹资的税收筹划172

9.1 筹资渠道成本分析172

9.1.1 债务性筹资的成本分析172

9.1.2 投资性筹资的成本分析173

9.2 债务筹资的税收筹划173

9.2.1 企业债务规模的税收筹划173

9.2.2 企业间资金拆借的税收筹划175

9.2.3 银行借款的税收筹划177

9.2.4 资本结构的税收筹划178

9.3 租赁筹资的税收筹划179

9.3.1 租赁筹资的节税效应180

9.3.2 融资租赁税收筹划分析181

本章小结183

思考题183

案例分析题183

第10章 企业重组的税收筹划185

10.1 企业债务重组的税收筹划185

10.1.1 债务重组185

10.1.2 债务重组的涉税规定185

10.1.3 债务重组对企业纳税的影响186

10.2 企业分立的税收筹划187

10.2.1 企业分立187

10.2.2 企业分立的税收筹划187

10.3 企业合并的税收筹划189

10.3.1 企业合并189

10.3.2 企业合并的涉税规定189

10.3.3 企业合并的税收筹划190

10.4 企业清算的税收筹划192

10.4.1 企业清算192

10.4.2 企业清算的涉税规定192

10.4.3 企业清算的税收筹划193

本章小结193

思考题194

案例分析题194

第11章 国际税收筹划196

11.1 国际税收筹划概述196

11.1.1 国际税收筹划的概念196

11.1.2 国际税收筹划产生条件196

11.2 国际税收筹划的基本方法202

11.2.1 人的流动税收筹划法202

11.2.2 人的非流动税收筹划法203

11.2.3 物的流动税收筹划法207

11.2.4 物的非流动税收筹划法210

11.3 国际避税地的税收筹划211

11.3.1 国际避税地的概念211

11.3.2 国际避税地的特征211

11.3.3 国际避税地的分类212

11.3.4 利用国际避税地进行税收筹划的主要方式214

11.4 跨国公司的税收筹划216

11.4.1 跨国公司与税收筹划216

11.4.2 跨国公司的组织结构与税收筹划217

11.4.3 子公司和分公司的选择218

11.5 转让定价220

11.5.1 转让定价和关联企业220

11.5.2 转让定价的限制因素221

11.5.3 转让定价的调整方法222

11.5.4 预约定价制223

11.6 中国的反国际避税措施223

本章小结226

思考题227

案例分析题227

参考文献229