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第一章 财政概论1

第一节 财政及其特征1

一、从财政现象谈起1

二、财政的产生和发展2

三、财政的一般概念5

四、公共财政的基本特征6

第二节 政府与市场7

一、效率与公平8

二、资源配置的两种方式9

三、市场失灵及其表现10

四、政府失灵及其表现12

五、政府与市场的基本分工13

第三节 财政的职能14

一、资源配置职能14

二、收入分配职能17

三、经济稳定职能18

本章小结20

习题20

案例分析21

第二章 财政支出23

第一节 财政支出概述23

一、财政支出的含义、原则和分类23

二、财政支出范围与财政支出规模30

三、财政支出效益分析33

第二节 购买性支出35

一、消费性支出35

二、投资性支出37

三、政府采购制度39

第三节 转移性支出42

一、社会保障支出43

二、财政补贴48

三、税收支出50

本章小结51

习题52

案例分析54

第三章 财政收入57

第一节 财政收入概述57

一、财政收入的含义57

二、财政收入分类的依据58

三、财政收入的分类58

第二节 财政收入规模61

一、财政收入规模的含义61

二、财政收入规模的衡量指标62

三、影响财政收入规模的因素63

四、我国财政收入规模分析66

第三节 财政收入结构69

一、财政收入分项目构成70

二、财政收入所有制构成72

三、财政收入的部门构成73

本章小结74

习题75

案例分析76

第四章 税收原理81

第一节 税收概述81

一、税收的基本概念81

二、税收的形式特征83

三、税收的分类84

第二节 税收原则86

一、税收原则主要观点阐述86

二、现代西方税收原则89

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现92

第三节 税收负担与税负转嫁93

一、税收负担93

二、税负转嫁95

第四节 税收效应101

一、税收宏观作用机制101

二、税收微观作用机制102

本章小结103

习题104

案例分析105

第五章 税收制度与税收管理制度107

第一节 税收制度107

一、税收制度的内涵107

二、税收制度的要素107

三、税收制度的类型110

四、税收制度的发展111

五、税制结构113

第二节 税收管理制度117

一、税收管理制度的概念及分类117

二、税收管理制度的功能117

三、税收征收管理制度的主要内容118

本章小结122

习题122

案例分析123

第六章 流转税127

第一节 流转税概述127

一、流转税的概念127

二、流转税的特点128

第二节 增值税128

一、增值税概述128

二、增值税的纳税人130

三、增值税的征税范围132

四、增值税税率135

五、增值税应纳税额的计算137

六、增值税出口退（免）税142

七、增值税的征收管理144

第三节 消费税145

一、消费税概述145

二、消费税的纳税人146

三、消费税的税目和税率146

四、消费税应纳税额的计算148

五、消费税出口退（免）税154

六、消费税的征收管理155

第四节 关税156

一、关税概述156

二、关税的征税对象和纳税义务人158

三、进出口税则158

四、关税应纳税额的计算160

五、关税的征收管理160

六、行李和邮递物品进口税161

本章小结162

习题163

案例分析165

第七章 所得税167

第一节 所得税概述167

一、所得税的特征167

二、所得税的作用168

三、所得税的分类168

第二节 企业所得税168

一、企业所得税的概念168

二、企业所得税的纳税人169

三、企业所得税的税率169

四、企业所得税的计算169

五、特别纳税调整178

六、企业所得税的税收优惠178

七、纳税地点180

八、纳税期限181

九、纳税申报181

第三节 个人所得税181

一、个人所得税的概念181

二、个人所得税的征收模式182

三、我国个人所得税的特征182

四、个人所得税的纳税人182

五、个人所得税税目183

六、个人所得税的税率185

七、应纳税所得额的确定186

八、收入次数的确认189

九、应纳税所得其他规定190

十、应纳税额的计算190

十一、征收管理198

十二、个人所得税的税收优惠200

本章小结202

习题202

案例分析205

第八章 财产税207

第一节 财产税概述207

一、财产税的含义207

二、财产税的一般特征208

三、财产税的优缺点209

第二节 房产税209

一、纳税人209

二、征税对象210

三、征税范围210

四、计税依据210

五、税率210

六、应纳税额的计算210

七、税收优惠211

八、征收管理211

第三节 城镇土地使用税211

一、纳税人211

二、征税范围212

三、税率212

四、计税依据212

五、应纳税额的计算213

六、税收优惠213

七、征收管理213

第四节 耕地占用税214

一、纳税人214

二、征税范围215

三、税率215

四、计税依据215

五、应纳税额的计算215

六、税收优惠215

七、征收管理216

第五节 契税216

一、纳税人216

二、征税对象216

三、税率217

四、计税依据217

五、应纳税额的计算217

六、税收优惠218

七、征收管理218

第六节 车船税218

一、纳税人218

二、征税范围219

三、税率219

四、计税依据220

五、应纳税额的计算220

六、税收优惠221

七、征收管理221

本章小结221

习题222

案例分析223

第九章 资源税与行为税227

第一节 资源税227

一、资源税的概念227

二、资源税的纳税人227

三、资源税的征税范围228

四、资源税的应纳税额的计算228

五、资源税的纳税义务发生时间230

六、资源税的纳税期限231

七、资源税的纳税地点231

第二节 土地增值税231

一、土地增值税的概念231

二、土地增值税的纳税人231

三、土地增值税的征收范围232

四、土地增值税的税率233

五、土地增值税应税收入的确定233

六、土地增值税的扣除项目的确定233

七、土地增值税的增值额的确定235

八、土地增值税的应纳税额的计算235

九、土地增值税的纳税地点236

十、土地增值税的纳税时间236

第三节 车辆购置税237

一、车辆购置税的概念237

二、车辆购置税的纳税义务人237

三、车辆购置税的征税范围238

四、车辆购置税的应纳税额的计算238

五、车辆购置税的纳税申报239

六、车辆购置税的纳税地点239

七、纳税期限239

八、车辆购置税的减免税规定239

第四节 印花税240

一、印花税的概念240

二、印花税的特点240

三、印花税的纳税人241

四、印花税的征税范围241

五、印花税的税率242

六、印花税的计税依据243

七、印花税的应纳税额的计算244

八、印花税税票的面值244

九、印花税的减免税主要规定244

十、印花税的征收管理245

十一、印花税的纳税环节246

十二、印花税的纳税地点246

第五节 城市维护建设税与教育费附加246

一、城市维护建设税的概念246

二、城市维护建设税的特点247

三、城市维护建设税的纳税人247

四、城市维护建设税的征税范围247

五、城市维护建设税应纳税额的计算248

六、城市维护建设税的纳税地点248

七、城市维护建设税的纳税期限249

八、教育费附加249

本章小结249

习题250

案例分析252

第十章 国债原理与制度253

第一节 国债概述253

一、国债的含义与特征253

二、国债的种类254

三、国债的功能256

四、国债的产生与发展257

第二节 国债发行与偿还259

一、国债的发行259

二、国债的偿还261

第三节 国债负担及国债管理263

一、国债负担含义263

二、国债负担的数量界限265

三、国债管理269

第四节 国债市场及其功能269

一、国债市场269

二、国债市场的功能271

本章小结272

习题273

案例分析274

第十一章 国家预算及预算管理体制279

第一节 国家预算279

一、国家预算的含义、原则和组成279

二、国家预算的分类282

三、国家预算的编制、审批、执行和决算284

四、我国国家预算的改革286

第二节 预算管理体制288

一、预算管理体制的含义和内容288

二、我国预算管理体制的形式289

三、我国现行的预算管理体制290

本章小结294

习题295

案例分析296

第十二章 财政平衡与财政政策301

第一节 财政平衡301

一、财政平衡的概念301

二、财政收支不平衡的原因303

三、财政赤字（或结余）的计算方法304

四、财政平衡与社会总供求平衡305

第二节 财政政策306

一、财政政策的目标306

二、财政政策的工具308

三、财政政策的类型309

四、财政政策的传导机制和效应311

五、财政政策与货币政策的配合312

本章小结314

习题314

案例分析316

第十三章 开放经济条件下的财政问题319

第一节 国际税收概述319

一、国际税收的概念319

二、税收管辖权与国际税收协定的产生320

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系323

第二节 国际重复征税的产生及影响324

一、国际重复征税的概念324

二、国际重复征税的产生325

三、国际重复征税的经济影响326

第三节 国际重复征税消除的主要方法327

一、免税法328

二、抵免法329

第四节 国际避税与反避税332

一、国际避税332

二、国际反避税的措施336

第五节 国际税收协定340

一、国际税收协定的两个范本340

二、国际税收协定的目标和主要内容341

本章小结343

习题344

案例分析345

参考答案349

参考文献355