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第十四部分　税制改革2037

一、世界税制改革概述2037

税制改革的定义2037

改革税制的原因2038

税制改革的理论分析基础2039

公平课税论2039

最适课税论2040

财政交换论2041

三种理论对现实税制改革方案设计的影响2041

良好税制标准的简要历史回顾2042

成功税制改革的评价标准2042

成功税制改革的条件2043

税制改革方案的现实构想2044

三大战略2045

三大方案2046

世界税制改革的主要内容2047

以所得为税基的税制与以消费为税基的税制2048

高税率—多优惠与低税率—宽税基2049

统一税率与差别税率2049

税收制度的再分配作用2050

税制的收入弹性2051

二、中国税制改革回顾与反思2053

改革初期国家与企业利润分配关系的简要回顾：利润留成与盈亏包干责任制2053

利改税：政策原则和具体内容2054

利改税的成就2055

利改税的理论反思2056

企业承包制：对“利改税”的部分否定2058

税利分流：企业承包制的完善与对“以税代利”的校正2060

1994年税制改革的背景及其对税制建设的要求2061

税制改革：时代赋予的历史使命2063

税制改革：税制建设的内在要求2063

税制改革的政策原则2063

税制改革的基本内容2064

税制改革的成效与问题2065

税制建设应协调处理的几大关系2067

税收改革与经济改革2067

组织收入与调节经济2068

税制建设与税收征管2069

中央税与地方税2070

三、税收政策的改革2071

税收政策改革概述2071

1994年税制结构2071

企业所得税的改革2072

企业所得税税制改革前存在的问题2074

企业所得税改革方案2076

间接税的改革2078

税制改革前存在的问题2079

间接税改革方案2080

个人所得税的改革2081

对改革的评价2082

组织收入2082

横向公平2084

产业政策2085

简化与征管2086

过渡问题2087

遗留的任务2087

1994年改革的动因2089

税收征管改革概述2089

四、税收征管的改革2089

组织收入2090

一致性2091

转向分税制2092

地方税务局的收税职责2092

税收征管改革下一步的工作2094

监控2094

重复、协调与征管成本2095

一致性2095

国际上对中国税收征管的展望2096

自愿依法纳税与自我申报2096

源泉扣缴2097

以纳税大户为重点2097

对欺骗行为的稽查与惩罚2098

运作的监管2099

纳税人信息2100

人力资源的开发和管理2100

计算机化2100

税收征管改革的结论2101

五、中国关税税制的改革与发展2103

我国关税的实际征收率和关税保护率大大低于名义关税率2103

外汇牌价与调剂价相差太大减弱了关税的保护作用2103

外资企业的优惠政策成本高而收效小2104

关税税率结构不尽合理，关税保护措施较为单一2105

出口退税制度不合理，骗税现象严重2106

税收政策手段实行过程未呈动态性，即税收手段未随着税收政策目标的移动作相应的调整2106

关税税制改革对中国消费者的影响2107

关税税制改革对国内企业的影响2107

关税减免决策、关税减免执行和关税减免监督相互脱节2107

关税税制改革对进出口的影响2108

关税税制改革对外商投资的影响2108

关税税制改革出口退税政策的影响2109

关税减让的经济内涵2109

关税减让与财政收入2110

出口退税执行中存在的问题2110

出口退税与国家财政收入2112

出口退税与骗税行为2113

单一产品时的出口退税率最优设置2113

两种或两种以上产品出口退税率最优设置2114

税收优惠对吸引外资的无效性2115

关税措施与非关税措施的配套2116

关税进一步下调2116

规范关税减免政策，使关税减免法制化2117

改善出口退税制度2117

进一步调整关税结构2117

注意关税措施与非关税措施的配套2118

在适当时机加入信息技术协议ITA2118

注意与关税政策相关的国内相关政策配套使用2118

外资政策2118

第十五部分　WTO与中国税收2123

一、WTO体制下中国税法面临的新挑战2123

何谓WTO2123

GATT法律体系的形成2123

GATT与WTO：以关税为核心2124

WTO体制下国际税法与中国税法面临的新挑战2127

二、中国关税法与适应WTO关税减让2130

关税完税价格2130

进口货物的完税价格2130

特殊进口货物的完税价格2131

出口货物的完税价格2132

进出口货物完税价格中的运费保险费的计算2132

关税税率2133

进口关税税率2133

出口货物关税税率2134

非贸易进口物品进口关税税率2136

一般关税减免2137

特定用途的进出口关税减免2137

特定地区的进出口关税减免2137

特定产业、企业的进出口关税减免2138

三、与税收相关的WTO基本原则2140

最惠国待遇原则2140

最惠国待遇条款及其适用2141

最惠国待遇的属性与分类2141

最惠国待遇的例外2143

国际法委员会《关于最惠国待遇条款草案》2145

最惠国待遇与中国2146

国民待遇原则2148

国民待遇条款2149

国民待遇条款适用2150

国民待遇原则的例外2152

差别待遇原则2154

GATT第18条2156

GATT第四部分2158

东京回合与授权条款（Enabling Clause）2160

乌拉圭回合最终协议与发展中国家差别待遇2161

透明度原则2161

贸易法规的公布与实施2162

贸易政策年度报告、贸易政策查询与贸易政策评审2163

透明度原则的例外2164

例外与保障条款2164

例外条款2164

WTO对例外条款的发展2165

保障措施2166

四、WTO与中国税收政策的调整2169

中国加入WTO对经济产生的深远影响2169

中国加入WTO和经济全球化的税收对策2170

在WTO下对税收中性和非中性结合的再认识2173

中性与非中性政策一般2174

中性／非中性在税收政策上的应用2174

中性／非中性在外经贸政策上的应用2176

税收优惠政策的调整与新表现形式2179

对税收国民待遇的再认识2179

在WTO体制下对我国现行税收优惠政策的评价2181

在WTO框架下考察现行税制优惠政策的调整2183

中性与非中性结合的出口退税模式2186

中性与非中性出口退税模式的理论分析2186

对出口退税存在问题与调整措施的评析2187

对出口退税改革思路的选择2189

对当前出口退税政策与实践的评价2190

在WTO下寻求中性与非中性结合的出口退税模式2192

五、WTO与中国税制改革2194

对中国入世基本关系的认识2194

1994年税制改革的实践2197

与评价2197

1994年税制改革的主要内容2197

1994年税制改革的成效2198

我国现行税制存在的主要问题2199

经济全球化趋势下对1994年税制改革的进一步认识2201

对WTO框架下主权国家税制发展的一般认识2203

对我国加入WTO与税制改革的认识2205

WTO对我国税收制度改革的要求2207

税收制度的法制化要求2207

税收制度的国际化要求2207

税制改革的市场化要求2208

中国税制改革的主要内容2209

WTO与流转税的改革2210

增值税加入WTO应对基本思路2210

增值税改革中存在的主要问题2211

增值税的改革措施2212

消费税的改革2213

WTO与所得税的改革2214

营业税的改革2214

统一内、外资企业所得税是体现WTO国民待遇原则的首选方案2215

合理界定纳税人是WTO下企业所得税制改革的首要环节2215

重新确定税基是改革企业所得税的基础2216

在统一的前提下降低税率是企业所得税改革的关键2216

个人所得税的改革2217

WTO与其他各税改革2218

WTO和我国税收立法的完善2220

WTO与我国税收征管的完善2223

第十六部分　税务文书2227

一、税务文书概述2227

二、税务登记和认定管理文书2228

内资企业税务登记表2228

外资企业税务登记表2231

企业分支机构税务登记表2235

外国企业税务登记表2237

个体税务登记表2241

其他单位税务登记表2244

纳税人税种登记表2247

注册税务登记表2250

税务登记变更表2253

停业登记表2254

核准停业通知书2255

复业单证领取表2256

注销税务登记申请审批表2257

注销税务登记通知书2258

纳税人迁移通知书2258

外出经营活动税收管理证明申请审批表2259

外出经营活动税收管理证明2260

外出经营货物报验单2261

外出经营活动情况申报表2262

税务登记验证（换证）登记表2263

税务证件遗失声明申请审批表2264

资源税管理申种证明2265

资源税管理乙种证明2266

增值税一般纳税人申请认定表2267

增值税一般纳税人年审申请审批表2268

取消增值税一般纳税人资格通知书2269

委托代征税款协议书2269

委托代征税款登记表2271

变更委托代征税款协议通知书2272

终止委托代征税款协议通知书2272

出口企业退税登记证2273

出口企业退税登记认定注销审批表2275

出口企业退税登记认定注销通知书2276

增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）2277

三、税务申报文书2277

小规模纳税人增值税纳税申报表2281

原油天然气增值税纳税申报表2282

消费税纳税申报表2283

营业税纳税申报表2285

企业所得税年度纳税申报表2286

外资、外国企业所得税年度申报表（A表）2292

外资、外国企业所得税季度申报表（A类）2295

外资、外国企业所得税年度申报表（B类）2297

外资、外国企业季度所得税申报表（B类）2299

外商投资企业清算所得税申报表2301

个人所得税季度申报表2303

个人所得税月份申报表2305

特定行业个人所得税月份申报表2307

特定行业个人所得税年度申报表2309

个体工商户所得税年度申报表2311

扣缴个人所得税报告表2313

代扣、代缴税款报告表2315

资源税纳税申报表2316

城市维护建设税纳税申报表2317

房产税纳税申报表2318

车船使用税纳税申报表2319

城镇土地使用税纳税申报表2320

房产开发纳税人土地增值税纳税申报表2321

非房产开发纳税人土地增值税纳税申报表2324

印花税纳税申报表2326

代扣代缴证券股票交易印花税报告表2327

教育费附加申报表2327

扣缴外国企业所得税报告表2328

申报缴款错误更正通知书2330

四、税务征收文书2331

催缴税款通知书2331

限期缴纳税款通知书2331

应纳税款核定通知书2332

预缴税款通知书2333

委托代征税款报告表2334

加收滞纳金通知书2335

加处罚款通知书2335

企业所得税征收方式鉴定表2336

五、WTO税务文书2337

纳税人减免税申请审批表2337

减免税批准通知书2339

进料加工贸易申报表2340

代理出口货物证明2341

生产企业进料加工贸易申报表2342

来料加工贸易免税证明2343

关于申请出具（补办报关单）证明的报告2344

关于调查核实出口货物税收有关情况的函2345

供货企业生产销售货物情况调查表2346

商品扩展码申请表2347

出口退税货物进货凭证申报明细表2348

出口货物退税申报明细表2349

出口货物退税汇总申报表2350

出口货物转内销证明2351

出口商品退运已补税证明2352

生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表2353

生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税汇总申报表2354

核准退税通知书2355

生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单2355

退税（抵税）确认书2356

销售供出口货物超缴增值税退税审批表2357

销售供出口货物超缴增值税抵减审批表2358

社会福利企业增值税返还审批表2359

外资、外国企业再投资退税申请审批表2360

六、核定文书2361

企业纳税定额申请核定表2361

个体纳税营业额申报核定表2362

纳税人变更纳税定额申请审批表2363

核定定额通知书2364

调整定额税款通知书2364

外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表2365

外国企业常驻代表机构纳税方式核定通知书2366

邮寄（电子）申报申请审批表2367

核准邮寄（电子）申报纳税通知书2368

七、发票管理文书2369

企业衔头发票印制申请审批表2369

领取增值税专用发票领购簿申请书2370

增值税专用发票领购簿2371

增值税专用发票领购记录2372

增值税专用发票注销记录2372

增值税专用发票检查记录2373

纳税人领购增值税专用发票明细帐2373

普通发票领购簿申请审批表2374

普通发票领购簿2375

领购发票记录2375

印制企业衔头发票记录2376

发票缴销记录2376

发票登记簿（分类出纳帐）2377

发票登记簿（分户明细帐）2378

增值税专用发票领购单2379

《企业进货退出及索取折让证明单》申请表2379

企业进货退出及索取折让证明单2380

代（监）开增值税专用发票甲请审批表2381

发票挂失声明申请审批表2382

丢失、被盗增值税专用发票清单2383

发票缴销登记表2384

发票换票证2385

调验空白发票收据2385

发票保证金收据2386

发票保证金退还申请书2386

发票担保书2387

发票担保财产清单2388

企业使用防伪税控系统申请书2389

推行增值税专用发票防伪税控系统通知书2390

增值税专用发票、普通发票使用明细表2391

增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表2392

购买发票申请审批表2393

准购发票通知书2394

票证领发单2394

票证缴销表2395

票款损失报告单2395

票款结报手册2396

印花税票销售结报单2396

印花税票用存年报表2397

八、税务行政文书2398

税务稽查通知书2398

询问通知书2398

税务检查专用证明2399

调取帐簿资料通知书2400

调取帐簿资料清单2401

关于提供与关联企业业务往来有关具体资料的通知2402

转让定价应纳税所得额调整通知书2403

税务处理决定书2404

帐务调整通知书2405

提取证据专用收据2406

税务稽查结论2407

税务行政处罚事项告知书2408

税务行政处罚听证通知书2409

税务违法事实不成立通知书2409

不予税务行政处罚决定书2410

简易税务行政处罚决定书2411

税务行政处罚决定书2412

复议申请书2413

口头复议申请登记表2414

口头申请复议查询联2415

不予受理复议裁决书2415

受理复议通知书2416

延长复议期限通知书2416

停止执行税收具体行政行为通知书2417

中止复议通知书2418

行政复议决定书2420

强制执行决定书2421

赔偿申请书2422

不予受理决定书2423

受理通知书2424

赔偿决定书2425

税务文书传递卡2426

税务文书领取通知单2427

责令限期改正通知书2428

限期补正通知书2429

提供纳税担保通知书2430

纳税担保财产清单2431

纳税担保书2432

解除纳税担保通知书2433

查封扣押证2434

扣押商品、货物、财产专用收据2435

查封商品、货物、财产清单2436

解除查封（扣押）通知书2437

拍卖商品、货物、财产决定书2438

拍卖商品、货物、财产清单2439

附录：中华人民共和国税收基本法规一、流转税类2443

中华人民共和国进出口关税条例2443

中华人民共和国增值税暂行条例2447

中华人民共和国消费税暂行条例2452

中华人民共和国营业税暂行条例2455

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2458

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2462

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2465

增值税部分货物征税范围注释2469

营业税税目注释（试行稿）2473

消费税征收范围注释2479

增值税若干具体问题的规定2487

消费税若干具体问题的规定2488

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定2491

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知2492

关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法2493

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法2496

二、所得税类2496

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则2500

中华人民共和国企业所得税暂行条例2515

中华人民共和国个人所得税法实施条例2517

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则2522

征收个人所得税若干问题的规定2530

企业所得税若干政策问题的规定2536

财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知2538

个体工商户个人所得税计税办法（试行）2540

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法2544

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定2549

中华人民共和国个人所得税法2549

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法2553

核定征收企业所得税暂行办法2554

企业所得税税前扣除办法2558

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定2565

三、资源、财产税类2569

城市房地产税暂行条例2569

中华人民共和国房产税暂行条例2571

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定2572

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2574

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定2576

中华人民共和国资源税暂行条例2578

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则2580

资源税若干问题的规定2607

四、目的、行为税类2609

屠宰税暂行条例2609

车船使用牌照税暂行条例2610

船舶吨税暂行办法2613

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例2616

中华人民共和国车船使用税暂行条例2617

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定2619

中华人民共和国耕地占用税暂行条例2620

关于耕地占用税具体政策的2622

规定2622

中华人民共和国印花税暂行条例2624

中华人民共和国筵席税暂行条例2627

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则2628

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定2631

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例2633

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则2649

中华人民共和国土地增值税暂行条例2651

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则2652

中华人民共和国契税暂行条例2656

中华人民共和国契税暂行条例细则2657

中华人民共和国车辆购置税暂行条例2659

五、农业税类2663

中华人民共和国农业税条例2663

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定2666

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知2669

财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区农业特产税政策的通知2671

关于农村税费改革试点工作中农业税若干问题的意见2672

六、征收管理类2674

中华人民共和国发票管理办法2674

中华人民共和国发票管理办法实施细则2678

增值税专用发票使用规定（试行）2684

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定2688

税务行政复议规则（试行）2690

中华人民共和国税收征收管理法2696