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第一篇 税收理论3

第1章 税收概论3

1.1 税收的内涵3

1.1.1 税收的含义3

1.1.2 税收的特征5

1.1.3 税收与其他财政收入的区别6

1.2 税收分类7

1.2.1 根据征税对象不同的划分7

1.2.2 根据税负是否转嫁的划分9

1.2.3 根据计税依据的划分11

1.3 税收的起源与发展12

1.3.1 税收产生的基础12

1.3.2 税收发展历程的总体规律13

1.3.3 我国税收的起源与发展15

1.4 税收的职能与作用17

1.4.1 税收与经济的关系18

1.4.2 税收的职能18

1.4.3 社会主义税收的作用20

1.5 税收政策22

1.5.1 税收政策的内容22

1.5.2 税收政策的功能23

1.5.3 税收政策的原则23

1.5.4 现阶段我国的税收政策23

第2章 税收制度25

2.1 税收制度内容25

2.1.1 税收制度的含义25

2.1.2 税收制度的构成25

2.2 税收制度的构成要素25

2.2.1 纳税义务人26

2.2.2 征税对象27

2.2.3 税率28

2.2.4 纳税环节30

2.2.5 纳税期限30

2.2.6 纳税地点31

2.2.7 减税免税31

2.2.8 违章处理31

2.3 税制结构31

2.3.1 税制结构模式32

2.3.2 影响税制结构模式的主要因素33

2.3.3 我国的税制结构模式35

2.4 我国税制的建立与演变历程36

2.4.1 税制建立与发展时期（1950—1978）36

2.4.2 有计划的商品经济时期税制改革（1978—1993）37

2.4.3 社会主义市场经济时期的1994年税制改革39

2.4.4 1994年税制改革的进一步完善40

第3章 税收原则44

3.1 税收原则概述44

3.2 西方税收原则的演变45

3.2.1 单纯财政职能时期的税收原则45

3.2.2 社会政策职能时期的税收原则46

3.2.3 经济调控职能时期的税收原则47

3.2.4 现代税收原则49

3.3 我国税收原则的发展历程53

3.3.1 我国古代治税思想53

3.3.2 现代市场经济下的税收原则54

3.4 最优税收理论55

3.4.1 最优税收理论的提出56

3.4.2 最优商品课税56

3.4.3 最优所得课税57

3.4.4 最优税制结构58

第4章 税收效应60

4.1 税收效应概述60

4.1.1 税收效应的含义60

4.1.2 税收对生产者行为的影响62

4.1.3 税收与消费者选择行为63

4.1.4 税收对劳动投入的影响64

4.1.5 税收对私人储蓄的影响65

4.1.6 税收对私人投资的影响66

4.2 税收负担67

4.2.1 税收负担的内涵67

4.2.2 税收负担的衡量指标68

4.2.3 影响税收负担的因素70

第二篇 流转税77

第5章 增值税77

5.1 税种设置77

5.1.1 增值税的内涵77

5.1.2 增值税的类型77

5.1.3 增值税的特点78

5.2 增值税的纳税人79

5.2.1 纳税人的一般规定79

5.2.2 纳税人的分类79

5.3 征税范围81

5.3.1 征税范围的一般规定81

5.3.2 征税范围的特殊规定82

5.3.3 征税范围的其他规定82

5.4 税率与征收率84

5.4.1 一般纳税人适用税率84

5.4.2 小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率84

5.4.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的税率85

5.4.4 零税率85

5.5 一般纳税人应纳税额的计算86

5.5.1 当期销项税额的计算86

5.5.2 当期进项税额的确定91

5.5.3 应纳税额的计算95

5.6 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算98

5.6.1 小规模纳税人应纳税额的计算98

5.6.2 进口货物应纳税额的计算98

5.7 出口货物退（免）税99

5.7.1 出口货物退（免）税的范围100

5.7.2 出口货物退（免）税政策100

5.7.3 出口货物的退税率100

5.7.4 出口货物退税的计算101

5.8 征收管理103

5.8.1 纳税义务发生时间103

5.8.2 纳税期限104

5.8.3 纳税地点104

5.8.4 增值税专用发票的使用及管理105

第6章 消费税111

6.1 税种设置111

6.1.1 消费税的设置及其发展111

6.1.2 消费税的特点111

6.1.3 消费税的作用112

6.2 纳税人与征税范围113

6.2.1 纳税人113

6.2.2 征税范围113

6.3 税目与税率114

6.3.1 消费税税目114

6.3.2 消费税税率117

6.4 计税依据119

6.4.1 从价定率计征120

6.4.2 从量定额计征121

6.4.3 复合计征121

6.4.4 计税依据的特殊规定121

6.5 应纳税额的计算122

6.5.1 生产销售环节应纳税额的计算122

6.5.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算124

6.5.3 委托加工环节应纳税额的计算126

6.5.4 进口环节应纳税额的计算128

6.6 出口应税消费品的退（免）税130

6.6.1 出口货物退（免）税基本政策131

6.6.2 出口货物退税计算131

6.7 征收管理132

6.7.1 纳税环节132

6.7.2 纳税义务发生时间132

6.7.3 纳税期限与纳税地点133

第7章 营业税137

7.1 税种设置137

7.1.1 营业税的设置及其发展137

7.1.2 营业税的特点138

7.2 纳税人与扣缴义务人139

7.2.1 纳税人一般规定139

7.2.2 纳税人特殊规定139

7.2.3 扣缴义务人140

7.3 征税范围与税率140

7.3.1 征税范围140

7.3.2 税率144

7.4 特殊经营行为的税务处理145

7.4.1 兼营不同税目145

7.4.2 兼营非应税劳务行为145

7.4.3 混合销售行为146

7.5 应纳税额的计算147

7.5.1 计税依据的确定147

7.5.2 应纳税额的计算151

7.6 税收优惠152

7.6.1 营业税起征点152

7.6.2 免税减税优惠政策153

7.7 征收管理155

7.7.1 纳税义务发生时间155

7.7.2 纳税期限与纳税地点156

第8章 关税160

8.1 税种设置160

8.1.1 关税的设置及其发展160

8.1.2 关税的作用161

8.1.3 关税的分类161

8.2 征税对象与纳税义务人164

8.2.1 征税对象164

8.2.2 纳税义务人164

8.3 进出口税则164

8.3.1 税则归类165

8.3.2 税率及运用165

8.4 关税完税价格166

8.4.1 一般进口货物的完税价格166

8.4.2 特殊进口货物的完税价格169

8.4.3 出口货物的完税价格171

8.5 应纳税额的计算171

8.6 税收优惠172

8.6.1 法定减免税172

8.6.2 特定减免与临时减免税173

8.7 行李及邮递物品进口税173

8.8 征收管理174

8.8.1 关税缴纳174

8.8.2 关税的强制执行174

8.8.3 关税退还174

8.8.4 关税补征和追征174

第三篇 所得税179

第9章 企业所得税179

9.1 税种设置179

9.1.1 企业所得税的设置及其发展179

9.1.2 企业所得税的特点180

9.1.3 企业所得税的作用181

9.2 纳税义务人与征税对象181

9.2.1 纳税义务人181

9.2.2 征税对象182

9.3 税率184

9.4 应纳税所得额的确定184

9.4.1 收入总额185

9.4.2 不征税收入186

9.4.3 免税收入187

9.4.4 企业所得税的扣除项目187

9.4.5 企业所得税不得扣除项目192

9.4.6 亏损弥补192

9.5 资产的税务处理193

9.5.1 固定资产的税务处理193

9.5.2 无形资产的税务处理194

9.5.3 生物资产的税务处理195

9.5.4 长期待摊费用的税务处理196

9.5.5 存货的税务处理197

9.5.6 投资资产的税务处理197

9.6 应纳税额的计算197

9.6.1 居民企业应纳税额的计算198

9.6.2 境外所得已纳税额抵扣计算199

9.6.3 非居民企业应纳税额的计算201

9.7 税收优惠202

9.7.1 免征与减征优惠202

9.7.2 小型微利与高新技术企业优惠203

9.7.3 加计扣除优惠203

9.7.4 其他税收优惠204

9.8 特别纳税调整205

9.8.1 调整范围205

9.8.2 调整方法207

9.8.3 核定征收207

9.9 征收管理207

9.9.1 纳税地点207

9.9.2 纳税期限208

第10章 个人所得税212

10.1 税种设置212

10.1.1 个人所得税的设置及其发展212

10.1.2 个人所得税的作用213

10.1.3 个人所得税的特点213

10.2 纳税义务人214

10.2.1 居民纳税人214

10.2.2 非居民纳税人215

10.3 所得来源地的确定216

10.4 征税对象216

10.4.1 工资、薪金所得216

10.4.2 个体工商业户的生产、经营所得217

10.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得218

10.4.4 劳务报酬所得218

10.4.5 稿酬所得218

10.4.6 特许权使用费所得219

10.4.7 利息、股息、红利所得219

10.4.8 财产租赁所得220

10.4.9 财产转让所得220

10.4.10 偶然所得220

10.4.11 其他所得220

10.5 税率220

10.5.1 超额累进税率220

10.5.2 比例税率221

10.6 应纳税额的计算222

10.6.1 工资、薪金应纳税额的计算222

10.6.2 个体工商业户的生产、经营所得224

10.6.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得226

10.6.4 劳务报酬所得227

10.6.5 稿酬所得228

10.6.6 特许权使用费所得229

10.6.7 财产租赁所得230

10.6.8 财产转让所得231

10.6.9 利息、股息、红利所得232

10.6.10 偶然所得和其他所得233

10.7 应纳税额计算的其他规定233

10.7.1 个人取得一次性奖金征税规定233

10.7.2 从两处以上单位取得工资薪金征税规定234

10.7.3 特定行业职工取得工资、薪金所得征税规定234

10.7.4 在中国境内无住所个人取得工资薪金所得征税规定235

10.7.5 个人取得量化资产征税规定237

10.7.6 个人取得一次性补偿收入征税规定237

10.7.7 个人税前捐赠的扣除规定237

10.8 境外所得已纳税额的扣除238

10.9 税收优惠239

10.9.1 免税项目239

10.9.2 可减征个人所得税项目241

10.9.3 暂免征收个人所得税项目241

10.10 征收管理242

10.10.1 自行申报纳税242

10.10.2 代扣代缴纳税243

第四篇 资源税249

第11章 资源税249

11.1 税种设置249

11.1.1 资源税的设置249

11.1.2 资源税的特点249

11.1.3 资源税的作用250

11.2 纳税人与征税范围250

11.2.1 纳税人250

11.2.2 征税范围251

11.3 税目与税率251

11.4 应纳税额的计算252

11.4.1 计税依据的确定252

11.4.2 应纳税额的计算253

11.5 税收优惠253

11.6 征收管理254

11.6.1 纳税义务发生时间254

11.6.2 纳税期限254

11.6.3 纳税地点254

第12章 土地增值税257

12.1 税种设置257

12.1.1 土地增值税的设置257

12.1.2 土地增值税的特点257

12.1.3 土地增值税的作用258

12.2 纳税人与征税范围258

12.2.1 纳税义务人258

12.2.2 征税范围259

12.3 税率261

12.4 应纳税额的计算261

12.4.1 计税依据的确定261

12.4.2 应纳税额的计算264

12.5 税收优惠265

12.6 征收管理265

12.6.1 纳税义务发生时间与纳税期限265

12.6.2 纳税地点266

第13章 城镇土地使用税与耕地占用税268

13.1 城镇土地使用税268

13.1.1 税种设置及其特点268

13.1.2 纳税人269

13.1.3 征税范围与税率269

13.1.4 计税依据与应纳税额的计算270

13.1.5 税收优惠271

13.1.6 征收管理273

13.2 耕地占用税274

13.2.1 税种设置274

13.2.2 征税范围及纳税人274

13.2.3 耕地占用税的计算274

13.2.4 税收优惠与征收管理275

第五篇 财产与行为目的税281

第14章 财产税281

14.1 财产课税设置281

14.1.1 财产课税的产生与发展281

14.1.2 财产课税的特点及功能281

14.1.3 财产课税的种类282

14.2 房产税283

14.2.1 房产税的设置283

14.2.2 征税对象与范围283

14.2.3 纳税人284

14.2.4 税率284

14.2.5 应纳税额的计算285

14.2.6 税收优惠286

14.2.7 征收管理287

14.3 契税288

14.3.1 税种设置288

14.3.2 征税范围288

14.3.3 纳税人与税率289

14.3.4 契税的计算290

14.3.5 税收优惠291

14.3.6 征收管理291

第15章 行为目的税294

15.1 行为目的税概述294

15.1.1 行为目的税的税类设置294

15.1.2 行为目的税的特点295

15.2 印花税295

15.2.1 税种设置295

15.2.2 征税对象和纳税人296

15.2.3 税率298

15.2.4 计税依据的规定299

15.2.5 应纳税额的计算301

15.2.6 税收优惠302

15.2.7 征收管理303

15.3 车辆购置税305

15.3.1 税种设置305

15.3.2 征税范围与纳税人305

15.3.3 税率与计税依据306

15.3.4 应纳税额的计算307

15.3.5 征收管理307

15.4 车船税308

15.4.1 税种设置308

15.4.2 纳税人与征税范围309

15.4.3 税目与税率310

15.4.4 应纳税额的计算311

15.4.5 税收优惠312

15.4.6 征收管理313

15.5 城市维护建设税和教育费附加313

15.5.1 城市维护建设税的纳税义务人313

15.5.2 城市维护建设税的计税依据314

15.5.3 城市维护建设税的税率314

15.5.4 城市维护建设税应纳税额的计算314

15.5.5 城市维护建设税的征收管理315

15.5.6 教育费附加315

第六篇 税收征管321

第16章 税收管理体制321

16.1 税收管理体制概述321

16.1.1 税收管理和税收管理体制321

16.1.2 税收管理体制的构建原则323

16.1.3 税收管理体制的内容324

16.2 我国税收管理机构的设置与职责327

16.2.1 国家税务总局327

16.2.2 海关总署328

16.2.3 税务机构设置329

16.3 现行的分税制税收管理体制329

16.3.1 分税制的内涵及指导思想329

16.3.2 分税制税收管理体制的内容331

16.3.3 分税制的税收管理权限划分332

第17章 税收征收管理334

17.1 税收征收管理及其模式334

17.1.1 税收征收管理概述334

17.1.2 税收征收管理的内容335

17.1.3 现行税收征收管理模式335

17.2 税收征收管理的基本内容337

17.2.1 税务登记管理337

17.2.2 账簿、凭证管理339

17.2.3 纳税申报管理341

17.2.4 税款征收管理342

17.2.5 税务检查345

17.3 税收的法律责任346

17.3.1 纳税人和扣缴义务人的法律责任346

17.3.2 税务行政处罚348

17.3.3 税务行政复议349

17.3.4 税务行政诉讼351

参考文献355