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第1章 企业内部控制——组织架构1

1.1组织架构风险与关键点控制3

1.1.1组织架构设计与运行风险3

1.1.2组织架构设计与运行关键点控制4

1.2董事会监事会经理层权责设计5

1.2.1董事会权责示范5

1.2.2董事会议事规则6

1.2.3监事会权责示范7

1.2.4监事会运作规范8

1.2.5经理层权责示范12

1.2.6总经理办公会议事规则12

1.3企业重大事项决策审批控制15

1.3.1重大事项决策流程15

1.3.2重大事项标准与决策权限示范16

1.3.3“三重一大”事项决策管理制度17

1.3.4子公司重大交易事项报告与披露流程22

1.3.5子公司重大事项报告及对外披露制度23

1.4组织架构设计与运行管控25

1.4.1组织架构设计流程25

1.4.2岗位说明书编制示范26

1.4.3权限指引表编制示范26

1.4.4组织架构设计规范45

1.4.5组织架构运行规范47

1.4.6组织架构调整规范52

1.5子公司组织架构管理控制54

1.5.1子公司管控职责54

1.5.2子公司管控岗位职责56

1.5.3委派董事管理制度58

1.5.4总会计师委派管理办法61

1.5.5委派子公司高管绩效薪酬制度64

1.6子公司内部审计管理控制67

1.6.1对子公司进行内部审计流程67

1.6.2对子公司进行内部审计制度68

第2章 企业内部控制——发展战略73

2.1发展战略管理风险与关键点控制75

2.1.1发展战略管理风险75

2.1.2发展战略管理关键点控制75

2.2企业发展战略制定77

2.2.1企业发展战略制定流程77

2.2.2发展战略方案审议流程78

2.2.3战略委员会运作规范79

2.2.4战略规划制定管理办法83

2.3发展战略实施控制86

2.3.1企业发展战略实施流程86

2.3.2企业发展战略调整流程87

2.3.3发展战略实施与监控制度87

2.3.4发展战略评估与调整管理办法90

第3章 企业内部控制——人力资源93

3.1人力资源管理风险与关键点控制95

3.1.1人力资源管理风险95

3.1.2人力资源管理关键点控制95

3.2人力资源管控职责与岗位设置96

3.2.1人力资源管控职责96

3.2.2人力资源管理岗位设置99

3.3人力资源引进与开发控制107

3.3.1人员需求预测流程107

3.3.2外部招聘控制流程108

3.3.3内部选拔控制流程109

3.3.4委托招聘控制流程110

3.3.5入职培训控制流程111

3.3.6脱产培训控制流程112

3.3.7岗位轮换控制流程113

3.3.8人力资源需求计划书114

3.3.9招聘工作管理制度116

3.3.10员工培训管理制度118

3.4人力资源使用与退出控制121

3.4.1绩效考核控制流程121

3.4.2考核申诉控制流程122

3.4.3绩效工资发放流程123

3.4.4年终奖金发放流程124

3.4.5员工晋升控制流程125

3.4.6员工辞职控制流程126

3.4.7辞退员工控制流程127

3.4.8员工离职审计流程128

3.4.9员工绩效考核管理制度129

3.4.10员工薪酬与激励管理制度131

3.4.11员工晋升与离职管理制度135

3.4.12员工离任审计管理制度137

第4章 企业内部控制——社会责任143

4.1社会责任履行风险与关键点控制145

4.1.1社会责任履行风险145

4.1.2社会责任履行关键点控制145

4.2社会责任管控职责与岗位设置146

4.2.1社会责任管控职责146

4.2.2社会责任履行相关岗位职责149

4.3企业安全生产控制155

4.3.1安全事故调查流程155

4.3.2安全事故处理流程156

4.3.3安全生产管理制度157

4.3.4安全生产培训制度163

4.3.5日常安全检查办法169

4.3.6重大安全事故责任追究细则171

4.3.7生产企业消防安全管理制度174

4.3.8重大安全生产事故应急预案179

4.4企业产品质量控制183

4.4.1产品质量检验流程183

4.4.2产品质量投诉处理流程184

4.4.3问题产品召回处理流程185

4.4.4产品质量检验控制制度186

4.4.5产品售后服务管理制度190

4.4.6产品质量投诉处理规定192

4.5环境保护与资源节约控制195

4.5.1环境管理体系建立流程195

4.5.2三废综合治理管理流程196

4.5.3环境污染事故处理流程197

4.5.4环境保护管理办法198

4.5.5资源节约管理办法201

4.5.6废料回收和综合利用制度203

4.6促进就业与员工权益保护206

4.6.1员工权益保护管理流程206

4.6.2员工职业健康监护流程207

4.6.3职业健康安全管理体系建立流程208

4.6.4职业健康安全管理体系运行流程209

4.6.5职业健康安全管理体系实施规定210

4.6.6员工职业病预防控制制度212

第5章 企业内部控制——企业文化217

5.1企业文化建设风险与关键点控制219

5.1.1企业文化建设风险219

5.1.2企业文化建设关键点控制219

5.2企业文化建设管控职责与岗位设置220

5.2.1企业文化建设管控职责220

5.2.2企业文化建设相关岗位职责221

5.3企业文化建设与评估223

5.3.1企业文化建设管理流程223

5.3.2企业文化宣传管理流程224

5.3.3企业文化评估管理流程225

5.3.4企业文化建设管理制度226

5.3.5企业文化传播管理规定231

5.3.6企业文化活动管理办法233

5.3.7企业文化建设工作情况通告235

第6章 企业内部控制——资金活动237

6.1资金活动风险与关键点控制239

6.1.1筹资活动风险与关键点控制239

6.1.2投资活动风险与关键点控制240

6.1.3资金营运风险与关键点控制242

6.1.4衍生工具管理风险与关键点控制243

6.1.5企业并购管理风险与关键点控制245

6.2资金活动管控职责与岗位设置246

6.2.1筹资管控职责246

6.2.2筹资管理岗位职责248

6.2.3投资管控职责249

6.2.4投资管理岗位职责252

6.2.5资金营运管控职责253

6.2.6资金营运岗位职责255

6.2.7衍生工具管控职责260

6.2.8衍生工具岗位职责262

6.2.9并购管理控制职责264

6.2.10并购管理岗位职责266

6.3资金活动授权批准268

6.3.1筹资授权批准制度268

6.3.2投资授权批准制度269

6.3.3资金支付授权审批制度270

6.3.4货币资金授权审批制度272

6.3.5衍生工具业务报告制度275

6.3.6并购交易授权审批制度276

6.4筹资活动控制279

6.4.1筹资决策控制流程279

6.4.2筹资方案批报流程280

6.4.3筹资执行控制流程281

6.4.4筹资偿付控制流程282

6.4.5筹资决策管理制度283

6.4.6筹资执行管理制度284

6.4.7筹资偿付管理制度285

6.5投资活动控制288

6.5.1投资可行性报告评估流程288

6.5.2并购投资风险控制流程289

6.5.3投资项目决策审批流程290

6.5.4长期股权投资决策流程291

6.5.5长期股权投资执行流程292

6.5.6长期股权投资处置流程293

6.5.7子公司重大投资控制流程294

6.5.8投资项目跟踪管理制度295

6.5.9投资回收责任追究制度297

6.5.10投资项目内部审计实施办法298

6.5.11长期股权投资决策管理制度301

6.5.12长期股权投资执行管理制度304

6.5.13长期股权投资处置管理制度306

6.5.14子公司重大投资项目管控制度308

6.6资金营运控制310

6.6.1现金收支控制流程310

6.6.2现金清查处理流程311

6.6.3备用金支付控制流程312

6.6.4银行存款控制流程313

6.6.5现金管理控制制度314

6.6.6银行存款控制制度318

6.6.7票据作业管理规范320

6.6.8财务印章管理制度323

6.7并购交易控制325

6.7.1并购交易前期准备控制流程325

6.7.2企业内部审慎性调查流程326

6.7.3外部机构审慎性调查流程327

6.7.4并购交易财务控制流程328

6.7.5并购交易前期准备管理制度329

6.7.6并购交易审慎性调查制度330

6.7.7并购交易财务控制制度332

6.7.8并购交易内部审计实施办法333

6.8衍生工具交易控制336

6.8.1衍生工具交易控制流程336

6.8.2衍生工具交易监督检查流程337

6.8.3衍生工具交易管理控制制度338

6.8.4衍生工具交易监督检查细则340

第7章 企业内部控制——采购业务341

7.1采购管理风险与关键点控制343

7.1.1采购管理风险343

7.1.2采购管理关键点控制344

7.2采购管控职责与授权审批344

7.2.1采购管控职责344

7.2.2采购管理岗位职责346

7.2.3采购授权审批制度348

7.3请购与审批控制351

7.3.1采购计划编制流程351

7.3.2采购申请审批流程352

7.3.3采购申请审批制度353

7.3.4采购预算管理制度355

7.4购买与验收控制357

7.4.1采购询价比价流程357

7.4.2供应商选择流程358

7.4.3供应商评定流程359

7.4.4购货合同签订流程360

7.4.5采购验收控制流程361

7.4.6供应商评估准入制度362

7.4.7采购招标管理制度365

7.4.8采购作业控制制度369

7.4.9采购验收管理制度373

7.4.10采购价格管理规定376

7.4.11采购合同管理办法378

7.5采购付款控制382

7.5.1付款审批流程382

7.5.2退货管理流程383

7.5.3付款控制制度384

7.5.4退货管理制度386

7.5.5应付账款控制制度387

7.6采购绩效管理389

7.6.1采购绩效考核流程389

7.6.2采购项目审计流程390

7.6.3采购项目审计办法391

7.6.4采购反行贿管理办法394

第8章 企业内部控制——资产管理397

8.1资产管理风险与关键点控制399

8.1.1存货管理风险与关键点控制399

8.1.2固定资产管理风险与关键点控制400

8.1.3无形资产管理风险与关键点控制402

8.1.4关联交易管理风险与关键点控制404

8.2资产管控职责与岗位设置406

8.2.1存货管控职责406

8.2.2存货管理岗位职责408

8.2.3固定资产管控职责410

8.2.4固定资产管理岗位职责412

8.2.5无形资产管控职责414

8.2.6无形资产管理岗位职责416

8.3资产管理授权批准418

8.3.1存货授权审批制度418

8.3.2固定资产授权批准制度421

8.3.3无形资产授权批准制度423

8.3.4企业财产清查管理制度425

8.4存货管理控制429

8.4.1存货采购管理流程429

8.4.2外购存货验收流程430

8.4.3自制存货验收流程431

8.4.4材料领用工作流程432

8.4.5成品出库工作流程433

8.4.6存货盘点工作流程434

8.4.7滞料处理工作流程435

8.4.8存货采购控制制度436

8.4.9存货储存管理制度438

8.4.10仓库调拨管理规定441

8.4.11存货领用管理制度441

8.4.12存货发放管理办法442

8.4.13存货盘点管理制度444

8.4.14废损存货管理制度447

8.4.15 存货核算工作规范449

8.5固定资产管理控制452

8.5.1固定资产采购审批流程452

8.5.2固定资产验收管理流程453

8.5.3固定资产维修流程454

8.5.4固定资产盘点流程455

8.5.5固定资产报废流程456

8.5.6固定资产转移流程457

8.5.7固定资产购置制度458

8.5.8固定资产验收制度460

8.5.9固定资产保管制度463

8.5.10固定资产投保制度465

8.5.11固定资产折旧制度466

8.5.12固定资产维修制度468

8.5.13固定资产盘点制度470

8.5.14固定资产处置制度472

8.5.15 固定资产转移制度475

8.6无形资产管理控制479

8.6.1无形资产购置控制流程479

8.6.2无形资产使用控制流程480

8.6.3无形资产投资审批流程481

8.6.4无形资产处置控制流程482

8.6.5无形资产取得控制制度483

8.6.6无形资产使用管理制度485

8.6.7无形资产处置与转移管理制度487

8.6.8无形资产重大处置集体合议审批制度489

8.7关联交易管理控制491

8.7.1关联方界定依据编制流程491

8.7.2关联方界定控制流程492

8.7.3关联交易控制流程493

8.7.4关联交易报告与披露控制流程494

8.7.5关联交易回避管理制度495

8.7.6关联交易报告与披露控制制度496

第9章 企业内部控制——销售业务499

9.1销售业务管理风险与关键点控制501

9.1.1销售业务管理风险501

9.1.2销售业务管理关键点控制502

9.2销售业务管控职责与授权审批502

9.2.1销售业务管控职责502

9.2.2销售业务管理岗位职责506

9.2.3销售业务授权审批制度509

9.3销售与发货控制511

9.3.1 销售业务控制流程511

9.3.2客户信用等级控制流程512

9.3.3产品定价管理控制流程513

9.3.4销售合同订立控制流程514

9.3.5销售合同执行控制流程515

9.3.6销售发货控制流程516

9.3.7销售退回控制流程517

9.3.8客户信用管理制度518

9.3.9销售合同管理制度521

9.3.10发货退货管理制度522

9.3.11客户服务管控制度524

9.4销售款项收款控制527

9.4.1预付款结算控制流程527

9.4.2延期付款审核控制流程528

9.4.3应收账款催收控制流程529

9.4.4逾期账款回收控制流程530

9.4.5货款回收管理制度531

9.4.6应收账款管理制度532

9.4.7销售回款奖惩细则534

9.4.8问题账款管理办法535

9.4.9应收票据管理制度537

第10章 企业内部控制——研究开发539

10.1研究开发风险与关键点控制541

10.1.1研究开发风险541

10.1.2研究开发关键点控制542

10.2研究开发管控职责与授权审批542

10.2.1研究开发管控职责542

10.2.2研究开发授权批准制度545

10.3立项与研究控制547

10.3.1研发项目立项管理流程547

10.3.2研发项目评估论证流程548

10.3.3研发项目审批决策流程549

10.3.4研发过程评估管理流程550

10.3.5委托研发项目管理流程551

10.3.6合作研发项目管理流程552

10.3.7研究成果验收制度553

10.3.8研发人员管理制度555

10.3.9项目可行性研究报告557

10.3.10研发费用管理办法559

10.4开发与保护控制563

10.4.1研究成果开发流程563

10.4.2新品试制管理流程564

10.4.3研发成果评估流程565

10.4.4研究成果保护制度566

10.4.5研发活动评估制度567

第11章 企业内部控制——工程项目571

11.1工程项目管理风险与关键点控制573

11.1.1工程项目管理风险573

11.1.2工程项目管理关键点控制574

11.2工程项目管控职责与授权审批575

11.2.1工程项目管控职责575

11.2.2工程项目管理岗位职责576

11.2.3工程项目授权批准制度578

11.3项目立项招标控制580

11.3.1项目立项决策流程580

11.3.2工程招标管理流程581

11.3.3项目立项决策制度582

11.3.4工程招标管理制度583

11.3.5标底编制管理制度589

11.3.6标底审计实施办法592

11.4工程造价控制594

11.4.1概预算控制流程594

11.4.2工程预算审核流程595

11.4.3工程概预算审查制度596

11.4.4工程设计变更管理制度597

11.5工程建设与价款支付控制599

11.5.1进度款支付控制流程599

11.5.2工程实施控制流程600

11.5.3工程变更控制流程601

11.5.4工程监理管理制度602

11.5.5工程实施管控制度604

11.6竣工决算验收控制606

11.6.1竣工验收控制流程606

11.6.2工程竣工决算流程607

11.6.3竣工清理管理规定608

11.6.4竣工验收管理办法609

11.6.5竣工决算审计制度611

第12章 企业内部控制——担保业务613

12.1担保管理风险与关键点控制615

12.1.1担保管理风险615

12.1.2担保管理关键点控制616

12.2担保业务管控职责与授权审批617

12.2.1担保业务管控职责617

12.2.2担保业务授权审批制度618

12.3担保评估与审批控制621

12.3.1担保评估控制流程621

12.3.2委托评估控制流程622

12.3.3担保审批控制流程623

12.3.4担保风险评估制度624

12.3.5担保业务会计核算制度625

12.3.6担保业务责任追究制度627

12.4担保执行控制631

12.4.1担保执行控制流程631

12.4.2履行担保责任控制流程632

12.4.3担保业务执行管理制度633

第13章 企业内部控制——业务外包635

13.1业务外包管理风险与关键点控制637

13.1.1业务外包管理风险637

13.1.2业务外包关键点控制638

13.2业务外包管控职责与授权审批639

13.2.1业务外包管控职责639

13.2.2业务外包授权审批制度641

13.3外包策略及承包方选择643

13.3.1外包业务承包方选择流程643

13.3.2技术服务外包合同范例644

13.4外包业务流程控制647

13.4.1业务外包需求识别流程647

13.4.2外包业务控制流程648

13.4.3外包业务管控制度649

第14章 企业内部控制——财务报告653

14.1财务报告编制与披露风险与关键点控制655

14.1.1财务报告编制与披露风险655

14.1.2财务报告编制与披露关键点控制656

14.2财务报告管控职责与反舞弊657

14.2.1财务报告编制与披露管控职责657

14.2.2反财务舞弊与投诉举报制度658

14.3财务报告编制准备及其控制661

14.3.1会计凭证订立与审批控制流程661

14.3.2财务报告编制准备控制流程662

14.3.3财务报告编制准备管理制度663

14.3.4会计凭证管理办法666

14.4财务报告编制及其控制669

14.4.1财务报告编制控制流程669

14.4.2财务报告编制管理制度669

14.4.3母公司合并财务报表编制流程672

14.4.4母公司合并财务报表管理制度673

14.5财务报告的报送与披露及其控制676

14.5.1财务报告报送与披露控制流程676

14.5.2财务报告报送与披露管理制度676

14.6财务报告分析利用678

14.6.1企业财务报告分析流程678

14.6.2财务报告分析会议制度679

第15章 企业内部控制——全面预算681

15.1全面预算管理风险与关键点控制683

15.1.1全面预算管理风险683

15.1.2全面预算管理关键点控制684

15.2全面预算管控职责与授权审批684

15.2.1全面预算管控职责684

15.2.2全面预算授权批准制度686

15.3预算编制控制688

15.3.1预算编制工作流程688

15.3.2成本费用预算管理流程689

15.3.3预算管理委员会制度690

15.3.4全面预算编制管控制度692

15.3.5成本费用预测管理制度694

15.3.6成本费用预算编制制度697

15.4预算执行控制699

15.4.1预算执行控制流程699

15.4.2成本费用报销流程700

15.5.3成本费用核算流程701

15.4.4预算执行控制制度702

15.4.5成本费用预算控制制度705

15.5.6成本费用核算实施办法707

15.5预算调整控制713

15.5.1预算调整控制流程713

15.5.2预算调整管理办法714

15.6预算分析与考核控制716

15.6.1预算分析工作流程716

15.6.2成本费用考核流程717

15.6.3预算执行分析制度718

15.6.4成本费用分析规定720

15.6.5预算审计管控办法721

15.6.6预算考核管理制度723

15.6.7成本费用考核制度725

第16章 企业内部控制——合同管理727

16.1合同、协议管理风险与关键点控制729

16.1.1合同、协议管理风险729

16.1.2合同、协议管理关键点控制730

16.2合同、协议管控职责与授权审批730

16.2.1合同、协议管控职责730

16.2.2合同、协议授权审批制度733

16.3合同、协议编制与审核控制735

16.3.1合同、协议对象选择控制流程735

16.3.2格式合同、协议编制控制流程736

16.3.3合同、协议文本编制控制流程737

16.3.4合同、协议审核控制流程738

16.3.5合同、协议会审控制制度739

16.4合同、协议订立控制741

16.4.1合同、协议订立控制流程741

16.4.2合同印章使用控制流程742

16.4.3合同专用章管控办法743

16.5合同、协议履行控制744

16.5.1合同、协议变更解除控制流程744

16.5.2合同、协议违约处理控制流程745

16.5.3合同、协议纠纷处理控制流程746

16.5.4合同、协议违约及纠纷处理制度747

第17章 企业内部控制——内部信息传递749

17.1内部信息传递风险与关键点控制751

17.1.1内部信息传递风险751

17.1.2内部信息传递关键点控制751

17.2内部信息传递管控职责与程序752

17.2.1内部信息传递管控职责752

17.2.2内部信息传递管控程序754

17.3内部报告形成757

17.3.1内部报告形成流程757

17.3.2内部报告审核流程758

17.3.3外部信息收集整理流程759

17.3.4内部建议收集整理流程760

17.3.5内部报告审核制度761

17.3.6合理化建议奖励制度762

17.4内部报告使用764

17.4.1内部报告信息传递流程764

17.4.2内部信息传递保密流程765

17.4.3内部报告评估管理流程766

17.4.4内部信息保密管理制度767

17.4.5内部报告评估管理制度769

第18章 企业内部控制——信息系统管理771

18.1信息系统管理风险与关键点控制773

18.1.1信息系统管理风险773

18.1.2信息系统管理关键点控制774

18.2信息系统管控职责与授权审批774

18.2.1信息系统管控职责774

18.2.2信息系统管理岗位职责777

18.2.3信息系统管理授权审批制度781

18.3信息系统开发、变更与维护控制782

18.3.1信息系统开发、变更与维护控制流程782

18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度782

18.4信息系统访问安全管理784

18.4.1信息系统访问安全控制流程784

18.4.2信息系统访问安全管理制度785

18.4.3企业信息系统用户管理制度786

18.4.4信息系统泄密责任追究制度789

18.5信息系统硬件管理791

18.5.1信息系统硬件购买控制流程791

18.5.2信息系统硬件维护控制流程792

18.5.3信息系统硬件管理制度792

18.6会计信息化及其控制794

18.6.1会计信息化控制流程794

18.6.2会计信息化综合管理制度795

18.6.3会计信息化岗位责任制度796

18.6.4信息化会计档案管理制度798

18.6.5会计信息系统安全保障规定799

18.6.6会计信息系统软硬件管理制度800

附录1企业内部控制基本规范803

附录2企业内部控制应用指引811