税务评估审计概论PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税务评估审计概论PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 现代税收管理概述1

1.1 引言1

1.2 税收管理业务模型3

1.2.1 概念模型3

1.2.2 业务分析模型4

1.3 税收管理的目标5

1.3.1 战略目标6

1.3.2 运营目标6

1.4 税收管理的环境7

1.4.1 经济环境7

1.4.2 社会环境8

1.4.3 法律环境9

1.4.4 技术进步14

1.4.5 税务局的结构、特征和人力资源15

1.5 应对策略15

1.5.1 执行法律金字塔15

1.5.2 应对策略的衡平19

1.6 业务流程24

1.7 税务机构26

1.7.1 以纳税人为中心的模式27

1.7.2 以流程为中心的模式29

1.7.3 以税法为中心的模式30

1.7.4 发展趋势30

1.8 执法工具31

1.8.1 核实31

1.8.2 初步协议32

1.8.3 实地观察33

1.8.4 访问公司35

1.8.5 访问新开业的公司35

1.8.6 局部审计35

1.8.7 全面审计37

1.9 计划与控制38

1.9.1 计划的制订38

1.9.2 计划和控制循环39

1.9.3 资源运用42

1.9.4 控制43

第二章 纳税评估47

2.1 引言47

2.1.1 纳税评估的主体——税务局47

2.1.2 纳税评估的对象——申报表48

2.1.3 纳税评估的基础——税源管理48

2.2 税款差额49

2.3 评估形式与方法50

2.3.1 评估形式50

2.3.2 评估技术51

2.3.3 评估工作52

2.4 评估的过程53

2.4.1 概述53

2.4.2 申报数据校验54

2.4.3 数据整理55

2.4.4 审计选案55

2.4.5 审前准备56

2.4.6 核实56

2.4.7 审计58

2.4.8 评估结果处理59

2.5 财产类税的评估60

2.5.1 财产属性60

2.5.2 评估方法61

2.5.3 结论76

2.6 合伙事项的评估76

2.6.1 概述76

2.6.2 合伙与合伙人77

2.6.3 申报与调整81

2.6.4 异议处理85

第三章 信息与选案85

3.1 引言88

3.1.1 税收信息的定义88

3.1.2 信息的价值89

3.2 信息的内容89

3.2.1 纳税人的账簿和会计记录90

3.2.2 纳税申报表93

3.2.3 第三方信息96

3.2.4 税务局自有信息100

3.3 信息的形式100

3.3.1 纸质信息与电子信息100

3.3.2 数据字典与信息的标准化101

3.3.3 数据存储与数据库109

3.4 信息使用过程112

3.4.1 数据校验过程112

3.4.2 核实过程112

3.4.3 选案过程113

3.4.4 审计过程113

3.5 信息产生的义务116

3.5.1 纳税人申报和信息提供义务117

3.5.2 第三方信息提供和代扣代缴义务118

3.5.3 税务局和政府使用信息的义务121

3.6 审计选案121

3.6.1 选案目标与评价122

3.6.2 数据和信息123

3.6.3 分析技术和知识管理123

3.6.4 其他因素125

3.7 选案模式与技术125

3.7.1 各国选案模式介绍125

3.7.2 中央集中自动选案模式125

3.7.3 最新选案技术介绍131

第四章 税务审计134

4.1 税务审计的概念134

4.1.1 税务审计的含义134

4.1.2 税务审计的途径134

4.1.3 税务审计与公共审计的差别137

4.2 审计的过程138

4.2.1 介绍138

4.2.2 第一阶段：计划140

4.2.3 第二阶段：执行审计计划143

4.2.4 第三阶段：形成判断144

4.2.5 第四阶段：报告144

4.3 审计的技术145

4.3.1 基本概念145

4.3.2 具体技术146

4.3.3 分析性复核法151

4.3.4 内控测试评价法153

4.3.5 审计抽样法164

4.4 间接审计方法167

4.4.1 负货币资金余额法167

4.4.2 银行存款法174

4.4.3 净资产法180

4.4.4 资金来源和运用法184

4.4.5 资产对比法188

4.4.6 毛利率法191

4.4.7 投入产出法193

4.4.8 卡方检验法195

4.5 电子审计198

4.5.1 引言198

4.5.2 EDP审计的发展199

4.5.3 税务局中EDP审计的地位200

4.5.4 EDP审计与组织204

4.5.5 EDP审计的应用领域206

第五章 跨国公司与国际交易审计206

5.1 信息交换与跨国公司215

5.1.1 引言215

5.1.2 国际规则216

5.1.3 信息交换的方式221

5.1.4 同步审计223

5.1.5 风险分析226

5.1.6 风险组合226

5.1.7 其他知识227

5.2 国际交易228

5.2.1 介绍228

5.2.2 两个概念：关联关系和公平交易法则229

5.2.3 转移定价230

5.3 金融犯罪和洗钱241

5.3.1 洗钱的地点241

5.3.2 反洗钱国际合作242

5.3.3 洗钱和税务管理244

5.4 审计质量控制249

5.4.1 审计方案249

5.4.2 审计证据252

5.4.3 审计日记和工作底稿254

5.4.4 审计报告256

5.4.5 审计档案258

5.4.6 项目质量责任260

第六章 风险管理262

6.1 风险管理理论262

6.1.1 引言262

6.1.2 风险管理框架264

6.1.3 主观风险——会计诚实度276

6.1.4 治理战略278

6.1.5 风险管理的边界279

6.2 税收遵从风险治理280

6.2.1 税收遵从风险模型280

6.2.2 风险分类及处理282

6.2.3 风险处理——未注册/登记283

6.2.4 风险处理——未按规定提交纳税文件284

6.2.5 风险处理——未准确申报应纳税款285

6.2.6 风险处理——未按期缴纳税款288

6.2.7 税法及其他风险处理289

6.2.8 风险处理的评估294

第七章 组织和人力资源294

7.1 引言296

7.2 组织的发展297

7.2.1 导言297

7.2.2 任务或活动297

7.2.3 把活动组合为职能或工作299

7.2.4 组合工作小组（团队）、分部和部门301

7.2.5 组织的发展304

7.2.6 项目管理305

7.3 能力框架，招募和选聘，培训和教育307

7.3.1 能力框架307

7.3.2 对审计官员的招聘和选择309

7.3.3 对核实员和审计师的培训和教育312

第八章 电子商务税收问题312

8.1 电子商务概述319

8.1.1 概念319

8.1.2 分类320

8.1.3 发展322

8.2 电子商务与税收制度324

8.2.1 对税收原则的挑战324

8.2.2 对具体税种的影响326

8.2.3 对不同产品与行业的影响329

8.2.4 税制的变革332

8.3 电子商务与税收管理334

8.3.1 渥太华会议334

8.3.2 业务存在335

8.3.3 税收工具336

8.3.4 核实消费者的状态和地址337

8.3.5 征税机制的建议339

8.3.6 互联网和审计及税收风险340

8.4 结语341

8.4.1 挑战与机遇341

8.4.2 适应性变革342

附录1 加拿大审计师招募和学徒培训计划346

附录2 税务审计培训计划349

附录3 面向客户的税务局组织机构图352

附录4 商业分类表353

后记355

参考文献357