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目录1

绪论1

第一章 中国债券市场综述5

第一节 债券概述6

一、债券的要素6

二、债券的特征7

三、债券的类型7

四、债券的交易方式10

一、债券市场类型11

第二节 债券市场概述11

二、债券市场的功能13

三、我国企业融资方法比较14

四、债券融资中存在的主要问题15

五、债券市场的风险18

第三节 国际债券市场的发展现状19

第四节 我国债券融资发展历程23

第二章 中国企业债券发展基本情况27

第一节 企业债券概述28

一、企业债券的定义28

二、企业债券的分类与特点32

三、企业债券的发行34

第二节 我国企业债券的发展经历38

一、发展过程39

二、市场发展现状41

三、发展展望48

第三节 企业债券市场的市场架构50

一、现行的一级市场架构及其完善措施51

二、二级市场架构及其完善措施56

第四节 企业债券市场分析60

一、企业债券市场供需分析61

二、企业债券市场发展成绩显著63

三、发展企业债券市场的作用65

四、发展企业债券市场的意义68

第三章 中国企业债券市场投资价值分析82

第一节 债券投资价值概述83

一、债券的价格与收益84

二、债券的投资特性86

三、债券的投资渠道87

四、债券的净价交易和应计利息89

五、影响债券投资收益的因素91

六、利率市场化与担保问题92

第二节 债券收益率计算方法94

一、债券的利率与收回95

二、债券投资组合模型97

三、债券收益率计算方法102

四、浮动利率债券收益率的计算104

第三节 企业债券投资价值分析106

一、企业债券的上市交易问题107

二、企业债券定价的缺陷108

三、企业债券投资策略109

四、2003年下半年企业债券收益率分析110

第四节 可转换债券投资价值分析111

一、可转换债券的特点112

二、我国可转换债券市场的发展现状113

三、可转换债券的投资优势115

第四章 中国企业债券发行上市分析117

第一节 中国企业债券的市场结构118

一、企业债券融资的约束118

二、资本市场中企业债券不成比例119

三、发展企业债券市场的路径121

四、目前国内企业债券发展良好的原因123

第二节 发行主体市场分析125

一、发债主体资格的界定125

二、参与主体的基本情况126

三、1998年以来发行主体结构分析128

四、参与主体的策略与行为129

五、影响参与主体决策的因素131

六、培育成熟的投资者队伍133

第三节 企业债券的发行与承销分析134

一、企业债券的发行134

二、现行企业债券发行条件及程序138

三、企业债券的承销138

四、关于中介机构的规范问题142

第四节 企业债券回购问题分析144

一、企业债券回购概述145

二、企业债券回购带来的积极作用146

三、企业债券回购交易实现方法149

四、企业债券回购的影响150

第五章 中国企业债券市场流通性分析153

第一节 中国企业债券流通市场现状154

一、中国债券流通性概述154

二、缺乏流通性是制约企业债券市场发展的关键155

第二节 中国企业债券流通性不足的成因157

第三节 企业债券低流通性的结果165

一、保险公司的例子166

二、企业债券低流通性的负面影响167

第四节 提高企业债券流通性，激活企业债券市场的建议170

第六章 中国企业债券监管问题分析178

第一节 企业债券监管现状179

一、企业债券一直备受投资者青睐180

二、企业债券市场监管的理论基础181

三、企业债券市场监管面临的主要问题183

四、各方主体对现行制度的看法187

第二节 企业债券监管的建议188

一、企业债券监管的政策建议189

二、企业债券市场监管架构的策略199

三、加速企业债券融资发展的政策措施203

第三节 美国企业债券监管经验借鉴206

一、美国对债券风险认识的演进207

二、美国企业债券监管经验分析208

第四节 企业债券政策走向210

一、企业债券市场对政策的期盼210

二、关于修订《企业债券管理条例》213

第七章 企业债券发行对公司治理结构的影响218

第一节 企业融资的目的219

一、企业融资行为的目标219

二、企业债券安全性差的表现及原因223

三、改善企业债券安全性的对策226

第二节 发债企业的基本状况228

一、发债企业的基本状况228

二、发债企业融资策略229

三、发债企业的融资行为232

四、发债企业的资金缺口234

第三节 企业发债对股权结构与高管的影响236

一、企业发债的制度性缺陷236

二、企业发债券对股权结构与高管人员的影响240

第一节 债券托管概述244

第八章 中国企业债券托管业务分析244

一、债券的托管与转托管245

二、托管的品种248

第二节 债券托管机构与账户250

一、托管机构的权利、义务250

二、托管账户的类型与开户手续的办理251

第三节 债券的结算与对付253

一、结算成员的权利义务253

二、债券结算过户的种类254

三、债券的兑付255

第九章 中国企业债券信用评级市场分析257

一、信用评级简介258

第一节 国内信用评级市场概述258

二、信用评级方法260

三、我国评级市场不发达的主要原因263

四、完善我国信用评估机构体系的方法266

第二节 企业债券信用评级情况分析268

一、企业发债的优势268

二、企业债券信用评估滞后的原因270

三、企业债券信用评级业发展构想276

第三节 主要信用评级机构简介281

一、中诚信国际信用评级有限责任公司281

二、长城资信评估有限公司282

三、鹏元资信评估有限公司283

四、大公国际资信评估有限公司285

第十章 中国企业债券市场滞后的原因及对策与建议286

第一节 中国企业债券市场面临的问题287

一、企业债券市场面临的一般问题287

二、企业债券的兑付风险问题292

三、企业债券市场面临的其他风险294

第二节 企业债券市场发展滞后的原因294

一、企业债券市场滞后的政策原因295

二、企业债券市场滞后的市场原因300

三、企业债券市场滞后的主观原因306

四、企业债券市场发展滞后的深层次原因307

五、影响企业债券市场发展的因素的实证研究316

第三节 企业债券市场发展条件成熟317

第四节 发展我国企业债券市场的对策与建议321

一、发展我国企业债券市场的原则321

二、发展我国企业债券市场的对策与建议324

三、改善企业债券交易环境326

第十一章 企业债券税务问题与地方企业债券问题简析329

第一节 税收的一般问题330

一、税收的含义330

二、税收特征331

三、税与利、税与费的关系333

第二节 中国企业债券税务问题分析335

一、债券利息税335

二、中国企业债券的利息税336

三、企业债券利息引起的个人所得税问题336

第三节 中国地方企业债券简析338

一、地方政府债券的概念338

二、应重新开放地方企业债券市场339

第十二章 中国企业债券市场展望341

附录：企业债券管理条例349

参考文献355