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第一章 总则1

第一条 立法目的1

关键词解释1

理解与适用1

第二条 适用范围6

关键词解释6

理解与适用7

第三条 税收立法权与征收管理权8

关键词解释8

理解与适用8

第四条 纳税人、扣缴义务人及其法律义务20

关键词解释20

理解与适用20

案例与评析31

第五条 税收管理体制33

关键词解释33

理解与适用34

第六条 税收征管信息化48

关键词解释49

理解与适用49

第七条 税务机关加强乘法宣传和免费提供纳税咨询服务的义务54

理解与适用54

第八条 纳税人、扣缴义务人的权利56

关键词解释57

理解与适用57

第九条 税务机关的队伍建设64

关键词解释64

理解与适用64

第十条 税务机关的制度建设71

理解与适用71

第十一条 税务机关内部相互制约的机制73

理解与适用74

理解与适用75

关键词解释75

第十二条 税收征管工作人员的回避制度75

第十三条 税务举报制度79

理解与适用80

第十四条 税务机关的范围83

关键词解释83

理解与适用83

理解与适用93

关键词解释93

第十五条 税务登记的范围93

第一节 税务登记93

第二章 税务管理93

案例与评析99

第十六条 变更税务登记与注销税务登记102

关键词解释102

理解与适用102

第十七条 税务机关与金融机构在税务管理方面的协助105

理解与适用106

关键词解释106

第十八条 税务登记证件109

关键词解释109

理解与适用109

第十九条 纳税人、扣缴义务人的账簿设置与会计核算111

关键词解释112

理解与适用112

案例与评析121

第二十条 纳税人财务会计制度的要求123

关键词解释123

理解与适用123

第二十一条 发票的监督管理126

关键词解释126

理解与适用126

第二十二条 发票的印制131

理解与适用131

关键词解释133

第二十三条 税控装置的使用管理133

理解与适用134

第二十四条 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料的保存和管理135

关键词解释135

理解与适用136

第二十五条 纳税申报的基本要求141

关键词解释141

理解与适用141

案例与评析148

第二十六条 纳税申报的方式149

关键词解释149

理解与适用149

第二十七条 延期申报152

关键词解释152

理解与适用152

理解与适用155

第二十八条 征税主体和征税依据155

第三章 税款征收155

第二十九条 非税务机关及非税务人员不得进行税款征收活动158

理解与适用158

案例与评析159

第三十条 扣缴义务人在税款征收活动中的权利和义务160

关键词解释160

理解与适用160

第三十一条 纳税期限163

理解与适用163

第三十二条 未按规定期限缴纳或解缴税款的责任166

理解与适用166

第三十三条 减免税167

理解与适用167

第三十四条 完税凭证171

理解与适用171

理解与适用173

关键词解释173

第三十五条 税款征收方式173

第三十六条 关联企业间业务往来的税务管理182

关键词解释182

理解与适用183

案例与评析195

第三十七条 未按规定办理税务登记和临时从事经营的纳税人的税款征收196

理解与适用197

第三十八条 纳税担保与税收保全199

理解与适用200

关键词解释200

案例与评析209

第三十九条 税务机关未立即解除税收保全措施的赔偿责任210

理解与适用211

第四十条 税收强制执行措施212

关键词解释213

理解与适用213

关键词解释217

案例与评析217

第四十一条 采取税收保全措施、强制执行措施权力的主体217

理解与适用218

第四十二条 采取税收保全措施、强制执行措施的特别要求219

理解与适用220

第四十三条 税务机关违法采取税收保全措施、强制执行措施的赔偿责任221

理解与适用222

第四十四条 出境清税及阻止出境措施223

理解与适用223

案例与评析226

第四十五条 税收优先权228

关键词解释228

理解与适用228

第四十六条 纳税人欠税情况的知悉232

理解与适用232

理解与适用233

第四十七条 扣押收据和查封清单的开付233

关键词解释234

第四十八条 企业变更时欠缴税款的责任承担234

理解与适用235

第四十九条 欠税人处分财产的限制236

关键词解释236

第五十条 税务机关的代位权和撤销权237

关键词解释237

理解与适用238

第五十一条 退税241

理解与适用241

案例与评析247

第五十二条 漏缴税款的追征248

理解与适用248

案例与评析250

第五十三条 税款入库251

理解与适用252

关键词解释252

第四章 税务检查256

第五十四条 税务机关的税收检查权256

关键词解释257

理解与适用257

案例与评析267

第五十五条 税务检查过程中的税收保全措施和强制执行措施268

理解与适用268

第五十六条 纳税人、扣缴义务人接受税务检查的义务269

理解与适用270

第五十七条 有关单位和个人协助税务检查的义务270

关键词解释271

理解与适用271

第五十八条 税务机关的调查取证手段272

理解与适用272

理解与适用273

第五十九条 税务人员执行税务检查时的义务273

第五章 法律责任277

第六十条 纳税人违反税务登记、账簿凭证管理、财务会计管理、账号管理等规定的行政责任277

关键词解释278

理解与适用278

第六十一条 扣缴义务人违反账簿、记账凭证及有关资料设置与保管规定的行政责任281

理解与适用282

第六十二条 未按期办理纳税申报和报送纳税资料的行政责任283

理解与适用283

第六十三条 偷税行为的法律责任284

关键词解释284

理解与适用284

第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或者少缴应纳税款的法律责任291

关键词解释291

理解与适用291

理解与适用293

关键词解释293

第六十五条 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任293

第六十六条 骗取出口退税行为的法律责任298

关键词解释298

理解与适用298

案例与评析304

第六十七条 抗税行为的法律责任308

关键词解释308

理解与适用309

案例与评析313

第六十八条 拖缴滞纳税款的行政责任315

理解与适用316

案例与评析317

第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的行政责任320

理解与适用320

第七十条 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查行为的行政责任321

理解与适用321

理解与适用323

关键词解释323

第七十一条 非法印制发票的法律责任323

第七十二条 拒不接受税务机关处理的行政责任328

理解与适用328

第七十三条 金融机构拒绝配合税务检查或者拒绝执行税务机关决定的行政责任330

关键词解释330

理解与适用330

第七十四条 税务所的行政处罚权332

理解与适用332

第七十五条 涉税罚没收入的上缴国库334

关键词解释334

理解与适用334

第七十六条 税务机关擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的法律责任336

关键词解释336

理解与适用336

第七十七条 涉嫌犯罪的税务案件的移交337

关键词解释337

理解与适用338

案例与评析344

第七十八条 未经税务机关依法委托征收税款的法律责任347

理解与适用348

第七十九条 违法查封、扣押个人生活必需的住房和用品的法律责任349

关键词解释349

理解与适用349

第八十条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人违法犯罪的法律责任352

关键词解释353

理解与适用353

第八十一条 税务人员受贿的法律责任356

关键词解释356

理解与适用357

第八十二条 税务人员不征、少征、多征税款、打击报复检举人的法律责任363

关键词解释364

理解与适用364

理解与适用372

第八十三条 违法提前、延缓或者摊派税款行为的法律责任372

关键词解释372

第八十四条 擅自决定开征、停征、减免税的法律责任373

关键词解释373

理解与适用373

第八十五条 税务人员未依法回避的行政责任374

理解与适用375

第八十六条 税务行政处罚的时效375

关键词解释375

理解与适用376

案例与评析378

第八十七条 未依法履行保密义务的行政责任379

理解与适用379

第八十八条 税务争议的解决380

理解与适用381

案例与评析396

理解与适用399

关键词解释399

第六章 附则399

第八十九条 税务代理399

第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税、关税等的征收管理403

关键词解释403

理解与适用404

第九十一条 国际税收协定的优先效力405

理解与适用405

第九十二条 本法施行颁布的税收法律的效力406

理解与适用406

第九十三条 实施细则的制定408

理解与适用408

第九十四条 生效日期408

理解与适用408

后记411

参考书目413