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0 导论1

0.1 选题背景及意义1

0.1.1 选题背景1

0.1.2 选题意义3

0.2 国内外研究成果综述4

0.3 研究方法与结构16

0.3.1 研究方法16

0.3.2 研究结构18

0.4 主要创新与不足20

0.4.1 主要创新20

0.4.2 主要不足22

1 税收优惠基本理论研究24

1.1 税收优惠的内涵及外延24

1.1.1 税收优惠的内涵及其本质24

1.1.2 税收优惠的分类与比较30

1.1.3 税收优惠的经济关系分析33

1.2 税收优惠的传导机制34

1.2.1 税收优惠的制度基础35

1.2.2 税收优惠的功能定位36

1.2.3 税收优惠的传导路径40

1.3 税收优惠制度安排的理论依据44

1.3.1 对市场失灵的矫正44

1.3.2 对公共品私人供给的激励47

1.3.3 推动经济发展的制度安排50

2 我国税收优惠制度的历史演进53

2.1 我国税收及税收优惠制度的变迁53

2.1.1 新中国成立以来我国税收制度的变迁53

2.1.2 我国税收优惠制度的历史变迁55

2.2 我国现行税收优惠制度的考察58

2.2.1 我国现行税收优惠制度的历史背景58

2.2.2 我国现行税收优惠的制度安排60

2.2.3 我国现行税收优惠的制度特征62

2.3 对我国现行税收优惠制度的再思考65

3 我国现行税收优惠的制度效应71

3.1 税收优惠制度效应理论回顾71

3.2 税收优惠制度效应的实证分析77

3.2.1 实证分析的基本思路77

3.2.2 税收优惠和外商直接投资79

3.2.3 税收优惠和基尼系数82

3.2.4 税收优惠与就业86

3.2.5 税收优惠和国内生产总值90

3.2.6 税收优惠和居民消费物价指数94

3.3 税收优惠的多元回归模型分析98

3.4 我国税收优惠制度效应的评价及启示101

4 我国税收优惠制度改革的目标与原则106

4.1 我国税收优惠制度改革目标定位106

4.1.1 我国经济社会发展目标定位106

4.1.2 我国税收优惠制度改革目标定位110

4.2 我国税收优惠制度改革原则取向113

4.2.1 “有所为有所不为”原则113

4.2.2 公平与效率并重原则114

4.2.3 成本最小化收益最大化原则115

4.2.4 与时俱进原则116

4.2.5 从严管理原则117

5 我国税收优惠制度的改革路径119

5.1 涉农税收优惠制度改革119

5.1.1 现行涉农税收优惠制度缺陷119

5.1.2 涉农税收优惠制度改革路径122

5.2 区域税收优惠制度改革127

5.2.1 现行区域税收优惠制度的不足127

5.2.2 区域税收优惠制度改革路径131

5.3 转变经济发展方式的税收优惠制度改革135

5.3.1 激励自主创新的税收优惠制度改革136

5.3.2 激励循环经济发展的税收优惠制度改革142

5.4 激励社会和谐的税收优惠制度改革147

5.4.1 促进充分就业的税收优惠制度改革148

5.4.2 促进社会保障的税收优惠制度改革156

5.4.3 促进收入公平分配的税收优惠制度改革165

5.5 促进外向型经济健康发展的税收优惠制度改革168

5.5.1 出口退税税收优惠制度改革169

5.5.2 对外投资税收优惠制度改革176

6 我国税收优惠制度改革的保障机制178

6.1 正式规则的保障179

6.1.1 合理划分的税权保障机制179

6.1.2 税收立法决策的民主保障机制181

6.1.3 收入分配制度改革保障机制182

6.1.4 政府财力保障机制184

6.1.5 税制改革保障机制184

6.2 非正式规则的保障185

6.2.1 牢固树立科学税收观——税收理念转变的保障186

6.2.2 以人为本的税务文化——先进税收文化的保障187

6.2.3 诚实守信的税收环境——税收信用机制的保障188

6.3 实施机制的保障190

7 结论191

参考文献193