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第一章 纳税基础1

第一节 税收与税法2

一、税收的产生与发展2

二、税收的含义4

三、税收的分类5

四、税法的含义6

五、现行税法体系7

六、税收法律关系7

七、税收法律关系的构成7

八、税收和税法的关系8

第二节 税法的构成要素9

一、税法有哪些构成要素9

二、什么是征税人9

三、什么是纳税人9

四、什么是征税对象9

五、什么是税目9

六、什么是税率10

七、什么是计税依据10

八、什么是纳税环节10

九、什么是减免税10

十、什么是法律责任11

第三节 税收法律制度的内容11

一、什么是关税法律制度11

二、什么是企业所得税法律制度11

三、什么是个人所得税法律制度12

四、什么是土地增值税法律制度12

五、什么是印花税法律制度12

六、什么是契税法律制度13

七、什么是房产税法律制度13

八、什么是城镇土地使用税法律制度13

九、什么是资源税法律制度14

十、什么是城市维护建设税法律制度14

第四节 税务机关与纳税人的权利和义务14

一、税务机关的设置14

二、税收征收管理的范围划分15

三、税务机关和税务人员的权利、义务和责任15

四、纳税人、扣缴义务人的权利和义务17

五、纳税人、扣缴义务人的法律责任17

六、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利和义务20

第五节 纳税基本程序21

一、税务登记的办理21

二、领购发票21

三、申报纳税的要求22

四、办理纳税申报22

五、税款的缴纳23

六、税务行政复议24

七、税务行政诉讼24

第六节 税款征收24

一、依法征税原则24

二、税款优先原则25

三、国家赔偿原则25

四、税款征收的方式26

五、税款征收中的特殊措施26

第二章 增值税31

第一节 增值税的基本要素32

一、什么是增值税32

二、增值税的分类32

三、增值税的征收范围33

四、什么是增值税纳税人35

五、增值税税率和征收率的确定37

第二节 增值税的申报和缴纳38

一、征收机关38

二、纳税义务发生时间39

三、纳税期限39

四、纳税地点40

五、增值税一般纳税人的纳税申报41

六、如何填制增值税一般纳税人申报表48

七、资料附表一填表说明54

八、资料附表二填表说明55

第三节 增值税的计算57

一、一般纳税人应纳增值税的计算57

二、小规模纳税人应纳税额的计算58

三、进口货物应纳增值税的计算58

四、出口货物退（免）增值税的计算59

五、先征后退的计算62

第三章 消费税63

第一节 消费税的基本要素64

一、什么是消费税64

二、消费税的特点64

三、消费税的征税范围65

四、纳税义务发生时间70

五、纳税期限71

六、纳税地点72

七、征税机关73

八、征缴方法73

第二节 消费税的计算73

一、从量定额计算方法73

二、复合计税计算方法74

三、从价定率计算方法75

四、自产自用应税消费品应纳消费税的计算77

五、委托加工应税消费品应纳消费税的计算78

六、用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算79

七、用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算80

八、进口应税消费品应纳消费税的计算82

九、出口应税消费品退（免）消费税的计算82

第三节 消费税的申报与缴纳83

一、消费税的纳税申报83

二、如何填制消费税纳税申报表86

第四章 营业税89

第一节 营业税的基本要素90

一、什么是营业税90

二、营业税纳税义务人90

三、营业税扣缴义务人91

四、营业税的征税范围92

五、营业税的税率92

六、纳税义务发生时间93

七、纳税期限94

八、纳税地点95

九、征税机关96

十、征缴方法96

第二节 营业税的计算96

一、营业税的计算公式96

二、营业额的确定97

第三节 营业税的申报与缴纳101

一、营业税的纳税申报101

二、如何填制营业税纳税申报表102

第五章 关税104

第一节 关税的基本要素105

一、什么是关税105

二、关税的特点105

三、关税的分类105

四、关税纳税义务人107

五、关税的征税范围107

六、关税的税率107

七、纳税期限108

八、征税机关108

九、关税的减免109

第二节 关税的计算110

一、关税的计税依据110

二、一般进口货物完税价格110

三、特殊进口货物完税价格112

四、进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算113

五、出口货物的完税价格113

六、应纳进口关税的计算114

七、应纳出口关税的计算115

八、进境物品进口税115

第三节 关税的申报与缴纳116

一、纳税地点116

二、追征与退还116

第六章 城市维护建设税117

第一节 城市维护建设税的基本要素118

一、什么是城市维护建设税118

二、城市维护建设税纳税义务人118

三、城市维护建设税计税依据118

四、城市维护建设税税率118

五、纳税期限119

六、纳税地点119

七、征税机关120

第二节 城市维护建设税的计算与申报120

一、城市维护建设税的计算120

二、城市维护建设税的纳税申报121

第七章 资源税123

第一节 资源税的基本要素124

一、什么是资源税124

二、资源税纳税义务人124

三、资源税扣缴义务人125

四、资源税征税范围125

五、资源税税率126

六、纳税义务发生时间127

七、纳税期限128

八、纳税地点128

九、征税机关128

十、征缴方法129

第二节 资源税的计算与减免129

一、应纳资源税的计算129

二、资源税减免130

第三节 资源税的申报131

第八章 土地增值税132

第一节 土地增值税的基本要素133

一、什么是土地增值税133

二、土地增值税纳税义务人133

三、土地增值税征税范围133

四、土地增值税税率134

五、纳税期限135

六、纳税地点135

七、征缴方法135

第二节 土地增值税的计算与申报136

一、土地增值税的计算136

二、土地增值税的减免138

三、土地增值税的纳税申报程序139

四、如何填制土地增值税纳税申报表140

第九章 城镇土地使用税144

第一节 城镇土地使用税基本要素145

一、什么是城镇土地使用税145

二、城镇土地使用税纳税义务人145

三、城镇土地使用税征税范围145

四、城镇土地使用税税率146

五、城镇十地使用税纳税义务发生时间147

六、纳税期限147

七、纳税地点147

八、征税机关147

九、征缴方法148

第二节 城镇土地使用税的计算与减免148

一、城镇土地使用税的计算148

二、城镇土地使用税的减免148

第三节 城镇土地使用税的纳税申报149

第十章 房产税152

第一节 房产税的基本要素153

一、什么是房产税153

二、房产税纳税义务人153

三、房产税征税范围154

四、房产税税率155

五、纳税期限155

六、纳税地点156

七、征缴方法156

第二节 房产税的计算与减免156

一、房产税从价计征的计算156

二、房产税从租计征的计算156

三、房产税的减免157

第三节 房产税的纳税申报157

一、房产税纳税申报程序157

二、如何填制房产税纳税申报表158

第十一章 车船税160

第一节 车船税的基本要素161

一、什么是车船税161

二、车船税纳税义务人161

三、车船税征税范围161

四、车船税税率162

五、纳税义务发生时间162

六、纳税期限162

七、纳税地点163

八、征缴方法163

第二节 车船税的计算与申报163

一、车船税应纳税税额的计算163

二、车船税的减免税164

三、车船税纳税申报表164

第十二章 印花税166

第一节 印花税的基本要素167

一、什么是印花税167

二、印花税纳税义务人167

三、印花税征税范围168

四、印花税税率169

五、纳税环节170

六、纳税地点171

七、纳税办法171

八、法律责任172

第二节 印花税的计算与申报173

一、印花税的计算173

二、印花税的免税规定174

三、印花税的纳税申报程序174

四、如何填制印花税纳税申报表175

第十三章 契税177

第一节 契税的基本要素178

一、什么是契税178

二、契税纳税义务人178

三、契税征税对象178

四、契税税率179

五、纳税义务发生时间179

六、纳税期限180

七、纳税地点180

八、征税机关180

第二节 契税的计算与申报181

一、契税应纳税额的计算181

二、如何填制契税纳税申报表181

第十四章 企业所得税184

第一节 企业所得税基本要素185

一、什么是企业所得税185

二、企业所得税纳税义务人185

三、企业所得税税率186

四、如何弥补亏损186

五、征缴方法187

第二节 企业所得税的计税依据187

一、企业所得税的计税依据187

二、应纳税所得额的计算公式189

三、企业收入总额的确定190

四、准予扣除与取得收入有关的、合理的支出191

五、准予全部扣除或部分扣除的支出192

六、非居民企业有关应纳税所得额的计算195

第三节 企业所得税的计算195

一、企业所得税应纳税额的计算195

二、税收优惠196

三、源泉扣缴198

四、特别纳税调整199

第四节 企业所得税的申报200

一、企业所得税的纳税期限200

二、居民企业的纳税地点201

三、非居民企业的纳税地点201

四、国家税务局征收管理的纳税申报202

五、地方税务局征收管理的纳税申报203

六、如何填制企业所得税纳税申报表209

第十五章 个人所得税217

第一节 个人所得税基本要素218

一、什么是个人所得税218

二、个人所得税的征税对象218

三、个人所得税的计税依据221

第二节 个人所得税税率221

一、个人所得税税率形式221

二、工资、薪金所得221

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得222

四、稿酬所得223

五、劳务报酬所得223

第三节 个人所得税的计算224

一、工资、薪金所得的计算224

二、个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算225

三、企事业单位承包经营、承租经营所得的计算226

四、劳务报酬所得的计算226

五、稿酬所得的计算226

六、特许权使用费所得的计算227

七、利息、股息、红利所得的计算227

八、财产租赁所得的计算227

九、财产转让所得的计算228

十、偶然所得、其他所得的计算228

第四节 个人所得税的申报228

一、自行申报纳税228

二、代扣代缴229

三、如何填制个人所得税月份申报表230

四、如何填制个人所得税年度申报表231

五、如何填制扣缴个人所得税报告表231

六、如何填制个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表237