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一、如何计缴个人所得税1

（一）新的个人所得税法有什么特点1

1．个人所得税点颁布的宗旨是什么1

2．个人所得税的纳税义务人包括哪些2

3．哪一类人为个人所得税的扣缴义务人2

4．个人所得来源如何确定2

5．如何掌握“习惯性居住”问题4

6．应税所得项目包括哪些4

7．个人所得税免税项目包括哪些5

8．个人所得税减征项目包括哪些6

（二）工薪所得如何计缴所得税6

9．工薪所得的含义是什么7

10．如何掌握免纳个人所得税的津贴和补贴7

11．个人所得税每月费用减除标准是多少8

12．附加减除费用适用范围是如何规定的8

13．附加减除费用的标准是多少9

14．个人取得的应纳税所得的内容是什么9

15．工薪所得应纳税所得额如何确定9

16．工薪所得应纳税额的计算公式是什么10

17．工薪所得适用哪一张税率表10

18．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，如何计缴所得税12

19．单位或个人为纳税人负担税额如何处理13

20．工薪所得税款的纳税期限是如何规定的14

（三）涉外的工薪所得如何计缴所得税15

21．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工薪如何计缴所得税15

22．纳税人在境内、境外分别取得工薪如何计缴所得税16

23．境外所得的已纳税额如何扣除16

24．外籍人员在华工作期间取得的工薪所得如何计缴所得税18

25．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人如何计缴所得税19

26．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人如何计缴所得税21

27．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人如何计缴所得税23

28．在中国境内企业担任董事、高层管理人员如何计缴所得税24

29．不满一个月的工薪所得应纳税额如何计算25

30．纳税人所得外国货币如何办理退补税26

31．外籍人员在中国境内数地工作如何确定纳税地点27

（四）个体工商户生产经营所得如何计缴所得税27

32．个体工商户生产经营所得涉及哪些内容27

33．如何确定个体工商户的应纳税所得额28

34．如何计算个体工商户的应纳税额28

35．个体工商户生产经营所得适用哪一张税率表29

36．个体工商户的纳税期限是如何确定的30

（五）承包、承租经营所得如何计缴所得税30

37．承包、承租经营所得涉及哪些内容30

38．承包、承租经营的应纳税所得额如何确定30

39．承包、承租经营的收入总额如何确定31

40．如何计算承包、承租经营的应纳税额31

41．承包、承租经营的纳税期限如何确定32

42．承包、承租期不足一年如何计缴所得税33

（六）劳务报酬所得如何计缴所得税33

43．劳务报酬所得包括哪些内容33

44．工薪所得与劳务报酬所得如何区别34

45．劳务报酬所得费用减除标准是如何规定的34

46．劳务报酬所得的含义是什么34

47．一次收入畸高的含义是什么35

48．劳务报酬所得应纳税额适用的计算公式是什么35

49．劳务报酬所得适用哪一张税率表36

50．个人取得不同项目劳务报酬所得如何计缴所得税37

51．董事费如何计缴所得税37

52．同一项目连续性劳务收入如何计缴所得税37

（七）稿酬所得如何计缴所得税38

53．稿酬所得的含义是什么38

54．稿酬所得费用减除标准是什么38

55．稿酬所得应纳税额的计算公式是什么39

56．稿酬所得应纳税额的减征幅度是多少39

57．稿酬所得“每次收入”如何掌握40

58．取得遗作稿酬的个人如何计缴所得税40

59．同一作品既连载又出书等如何计缴所得税40

（八）特许权使用费所得如何计缴所得税41

60．特许权使用费所得包括哪些内容41

61．特许权使用费费用减除的标准是什么42

62．特许权使用费每次收入如何掌握42

63．特许权使用费的应纳税所得额如何确定42

64．特许权使用费应纳税额的计算公式是什么42

65．拍卖文稿所得如何计缴所得税43

（九）财产租赁所得如何计缴所得税44

66．财产租赁所得包括的内容是什么44

67．财产租赁所得费用减除的标准是多少44

68．哪些税金可以从财产租赁收入中扣除44

69．修缮费用是否可从财产租赁收入中扣除45

70．财产租赁所得纳税义务人如何确定45

71．财产租赁所得应纳税所得额如何确定45

72．财产租赁所得应纳税额的计算公式是什么46

（十）利息、股息、红利所得如何计缴所得税47

73．利息、股息、红利所得包括哪些内容47

74．利息、股息、红利每次收入如何掌握47

75．利息、股息、红利所得应纳税额如何计算48

76．派发红股如何计缴所有税49

77．利息、股息、红利所得的扣缴义务人是什么49

（十一）财产转让所得如何计缴所得税49

78．财产转让所得包括哪些内容49

79．如何确定转让债权财产原值50

80．财产转让所得应纳税所得额如何确定50

81．财产转让所得应纳税额的计算公式是什么50

（十二）偶然所得如何计缴所得税51

82．偶然所得指哪些内容51

83．偶然所得每次收入如何掌握52

84．偶然所得的应纳税额是如何计算的52

（十三）个人所得税的其它问题53

85．自行申报时已扣缴税款如何处理53

86．对扣缴义务人如何支付手续费53

87．个人将所得捐赠如何处理53

二、如何执行《中华人民共和国税收征收管理法》55

88．《税收征管法》的适用范围是什么55

89．新办企业办理税务登记的时间有什么规定56

90．纳税人如何办理纳税申报56

91．延期纳税有什么规定57

92．加收滞纳金的比例是多少57

93．税收保全措施的内容是什么58

94．强制执行措施的内容是什么59

95．在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额59

96．税务机关对哪些事项有权进行税务检查60

97．《税收征管法》在保护纳税人合法权益方面有哪些规定61

98．《全国人大关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中对税收违法行为规定了哪些制裁措施62

三、怎样委托税务代理65

99．什么叫税务代理65

100．税务代理具有哪些地位66

101．税务代理应当遵循什么原则66

102．税务代理的业务范围包括哪些68

103．税务代理的形式是如何划分的68

104．纳税人和税务代理人之间的关系是什么69

105．税务代理关系如何确定69

106．在哪几种情况下标志着税务代理关系的终止70

107．如何办理税务代理业务70

108．税务代理人有何权利71

109．税务代理人应履行哪些义务71

110．税务代理责任是如何规定的72

111．税务代理师的工作机构是什么73

112．申请设立税务代理师事务所的程序是如何规定的73

附录74

1．中华人民共和国个人所得税法74

2．中华人民共和国个人所得税法实施条例81

3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则93

4．税务代理试行办法113