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第一章 美国税法简介1

一、个人税务1

（一）社安金的计点与提取5

（二）退休金的储备与提取7

（三）逐项扣减的计算10

（四）利息和红利的计算12

（五）自雇收入的计算13

（六）股票投资与房屋买卖的资本利得税14

（七）房屋出租的盈利与亏损16

（八）替代最低税的计算17

（九）低收入、儿童、教育、健保四大退税19

二、公司税务23

（一）公司形态的比较23

（二）公司税务结构25

（三）工资税26

（四）销售税28

（五）小公司的税务优惠29

（六）净亏损（NOL）的追溯及前置32

（七）“税负置换”及特朗普的解决方案33

（八）非营利组织或公司税务35

三、房地产税务37

（一）经纬划置，州市（郡县）掌控39

（二）房地产税率40

（三）房地产销售利得的豁免及延税41

（四）房地产专业人士经营亏损的无限扣减43

（五）促进社区发展的421-A及ICIP规划44

（六）地税减免的上诉申请流程45

四、遗产税务46

（一）既“属人”又“属地”的美国遗产税47

（二）联邦及各州的遗产税豁免额及遗产税率47

（三）民主及共和两党对遗产税的不同立场48

（四）赠与税与遗产税的转换50

五、投资理财保险及申请大学税务准备51

（一）合法省税与投资生财51

（二）人寿保险及长期护理保险54

（三）529大学省税计划57

六、特朗普的减税方案59

七、希拉里的增税方案60

第二章 移民美国税务62

一、投资移民的税务申报62

（一）移民美国之后的税务“陷阱”63

（二）EB-5的个人税务申报模式64

（三）EB-5的公司税务申报模式66

（四）EB-5改革势在必行67

二、“肥咖”对投资移民的税务影响68

（一）Fin.1 14与893869

（二）“肥咖”（FATCA）的产生背景70

（三）“肥爸”（FBAR）的罚款计算方式71

（四）国税局眼中的“大鱼”71

（五）弃籍与弃卡税72

三、健保计划的选择74

（一）尼尔·弗格森的“黑洞论”75

（二）“奥巴马健保”功过难断，评价两端76

（三）健保市场的主要产品介绍78

四、房地产投资策略79

（一）主权形式利弊分析80

（二）出租与自住、民宅与商用、贷款与付现的考量80

（三）不动产投资信托（REIT）82

（四）中国境内的房地产能否适用资本利得豁免与延税83

五、遗产信托规划84

（一）家庭生前信托（Family Living Trust）84

（二）家庭住宅信托（Qualified Personal Residence Trust）86

（三）家庭基金会（Family Foundation）87

（四）遗产信托应及早规划90

六、L-1与EB-5的税务差异90

第三章 非移民美国税务93

一、非居民的报税状态93

二、非居民的报税模式95

三、非居民的外国收入税96

四、非居民的房地产投资97

五、非居民的遗产税101

六、非居民的退休金102

七、F-1，H-1B，J-1的税务申报103

（一）F-1签证103

（二）H-1B签证105

（三）J-1签证106

八、非居民的公司申报107

第四章 特朗普健保法及税改对中产家庭和新移民的影响109

一、特朗普能否废除“奥巴马健保”109

二、特朗普健保法下的纽约州医疗补助计划112

三、特朗普税改使中小企业获利113

四、特朗普新税率下的LLC实体选择115

五、中产家庭是否从特朗普新税率下受益116

六、特朗普税改预算对大学申请补助的影响118

（一）中产家庭如何降低“净收入”120

（二）中产家庭如何降低“净资产”121

第五章 中美两国的税务比较123

一、中美所得税制的比较123

二、中国税改三阶段实施方案126

三、中国版“肥咖”浮出水面128

四、美国税改的教训130

后记133

附表135

一、美国个人所得税申报表（英）136

二、美国个人所得税申报表（中）138

三、美国非居民外国人所得税申报表（英）140

四、美国非居民外国人所得税申报表（中）145

五、美国股份公司所得税申报表（英）150

六、美国股份公司所得税申报表（中）155

七、美国小公司所得税申报表（英）160

八、美国小公司所得税申报表（中）165

九、美国合伙企业所得税申报表（英）170

十、美国合伙企业所得税申报表（中）175

十一、美国遗产和信托所得税申报表（英）180

十二、美国遗产和信托所得税申报表（中）182

十三、非营利组织免税申报表——简表（英）184

十四、非营利组织免税申报表——简表（中）188

十五、美国遗产税（和隔代转让税）申报表（英）192

十六、美国遗产税（和隔代转让税）申报表（中）193

十七、美国赠与税（和隔代转让税）申报（英）194

十八、美国赠与税（和隔代转让税）申报（中）195

十九、替代最低税——个人（英）196

二十、替代最低税——个人（中）198

二十一、间接运作亏损限制（英）200

二十二、间接运作亏损限制（中）203

二十三、合伙企业或小公司的房地产出租收入和费用（英）206

二十四、合伙企业或小公司的房地产出租收入和费用（中）208

二十五、住宅的商务使用费用（英）210

二十六、住宅的商务使用费用（中）211

二十七、A副表——逐项扣减（英）212

二十八、A副表——逐项扣减（中）213

二十九、B副表——利息和普通股息（英）214

三十、B副表——利息和普通股息（中）215

三十一、C副表——营业利润或亏损（英）216

三十二、C副表——营业利润或亏损（中）218

三十三、D副表——资本利得和亏损（英）220

三十四、D副表——资本利得和亏损（中）222

三十五、E副表——补充收入和损失（英）224

三十六、E副表——补充收入和损失（中）226

三十七、美国小公司K-1副表（英）228

三十八、美国小公司K-1副表（中）229

三十九、美国合伙企业K-1副表（英）230

四十、美国合伙企业K-1副表（中）231

四十一、《美国法典》：第26标题——《国内税收法典》（英／中）232