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第1章　导论1

1.1　研究的背景与意义1

1.1.1　研究的背景1

1.1.2　研究的意义6

1.2 国内外证券市场盈余管理会计监管实证研究文献综述8

1.2.1 基础性的盈余管理实证研究8

1.2.2 当前西方盈余管理实证研究的两个新动向16

1.2.3 盈余管理的实证研究成果及其理论意义19

1.3　研究的内容、思路和方法21

1.3.1　研究的主要内容和方法21

1.3.2　研究的逻辑结构23

1.4　研究的创新点24

第2章　证券市场会计监管的理论基础26

2.1　会计监管理论的缘起26

2.1.1 归纳主义的思想渊源26

2.1.2 归纳主义的基本主张及其在本文中的应用28

2.1.3　从归纳主义方法论到会计监管理论32

2.2　有效市场假说与资本资产计价模型36

2.2.1　有效市场假说37

2.2.2　资本资产计价模型39

2.2.3 资本资产计价模型与会计数据45

2.3　会计监管理论50

2.3.1 有效市场假说对早期会计监管理论的否定50

2.3.2 市场失灵论对会计监管解释的失败54

2.3.3 基于产权理论和政治活动的经济理论的会计监管理论60

第3章　我国证券市场现行会计监管体系分析76

3.1　证券市场会计监管的目标76

3.1.1　会计监管的总体目标76

3.1.2　会计监管的具体目标78

3.2　我国证券市场会计监管的主体80

3.2.1 财政部80

3.2.2　证监会82

3.2.3 注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会82

3.3　我国证券市场会计监管的客体及其监管重点84

3.3.1　证券市场会计监管的对象84

3.3.2　证券市场会计监管的内容85

3.3.3　我国证券市场会计监管的重点85

3.4　证券市场会计监管的手段92

第4章　盈余管理会计监管的理论分析和假设95

4.1 以管理人员报酬计划为动机的盈余管理及分红计划假设95

4.1.1 管理人员报酬计划以会计盈利为依据的原因96

4.1.2　管理人员报酬计划与会计政策的关系97

4.1.3　对分红计划假设的修正101

4.2 以债务契约为动机的盈余管理及负债权益比率假设102

4.2.1 以会计数据为依据的债务契约条款102

4.2.2　债务契约与会计政策的关系104

4.2.3 负债权益比率假设对我国上市公司的适用性107

4.3 以反政府监管为动机的盈余管理及规模假设108

4.3.1 反政府监管对会计政策选择和制定的影响108

4.3.2　规模假设111

4.3.3　规模假设的理论缺憾及在我国运用的问题112

第5章　我国上市公司发出存货计价方法选择的经验检验115

5.1 我国上市公司发出存货计价方法选择的理论分析116

5.1.1 允许我国上市公司选择的发出存货计价方法述评116

5.1.2　我国上市公司发出存货计价方法选择影响因素分析118

5.2　发出存货计价方法选择混杂因素的排除122

5.2.1　研究设计122

5.2.2　研究的目的124

5.2.3　资料的收集整理125

5.2.4　资料的统计分析及结论129

5.2.5　研究的质量控制133

5.3　发出存货计价方法选择三大假设的经验检验134

5.3.1　研究设计134

5.3.2　logistic回归模型的建立136

5.3.3　资料的收集、整理和分析目的141

5.3.4　模型的参数估计和假设检验148

5.3.5　资料的统计分析及结论152

5.3.6　研究的质量控制160

第6章　我国上市公司非流动资产减值职业判断的经验检验163

6.1　研究设计165

6.2　多元线性回归模型的建立169

6.2.1 因变量Y的定义169

6.2.2 自变量的定义170

6.2.3　所建立的模型171

6.3　资料的收集、整理和分析目的172

6.3.1　研究对象选择172

6.3.2　对调查方式、暴露和结局的考虑175

6.3.3　数据资料列表176

6.3.4　资料统计分析的目的177

6.4　多元线性回归方程的假设检验及其评价182

6.4.1 回归方程的整体假设检验及综合评价183

6.4.2 各自变量的假设检验与评价185

6.4.3 自变量的选择188

6.5　资料的统计分析及结论190

6.6　研究的质量控制196

6.7　统计学关联与因果关系197

第7章　其他会计政策及组合的选择和制定动机研究202

7.1　关于其他会计选择的动机研究202

7.1.1 因变量Y的定义202

7.1.2　各自变量的定义203

7.1.3　建立的模型参数估计204

7.2　关于其他会计估计和会计职业判断的动机研究204

7.2.1 因变量Y的定义205

7.2.2　各自变量的定义205

7.2.3　建立的模型参数估计207

7.3　关于会计政策组合的选择和制定动机研究207

7.3.1 因变量及其值域的确定208

7.3.2 自变量的定义212

7.3.3 建立的模型参数估计212

7.4 资料的搜集和整理213

7.4.1 调查设计计划214

7.4.2 研究资料的来源217

7.4.3 调查方案222

7.4.4 调查质量控制227

第8章　研究结论与展望230

8.1　研究结论230

8.2　研究不足与展望234

8.3　对改进我国证券市场会计监管的建议235

参考文献242

附录1　我国上市公司存货收发频繁程度与发出存货计价方法选择的关系调查资料256

附录2　上市公司年度报告信息分类表263

附录3　本文可能利用的天软金融分析·NET已有模型列表271

附录4　本研究可能利用的天软金融分析·NET已有指标列表272

致谢274

攻读学位期间参加的科研和发表学术论文等目录276