营改增政策解读与企业实操手册PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

营改增政策解读与企业实操手册PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 营改增政策解读2

第一节 营业税改征增值税概述2

内容一：营改增的计划2

内容二：营改增的范围与时间2

内容三：营改增的主要税制安排3

内容四：营改增的过渡性政策安排3

内容五：营改增的指导文件4

第二节 营改增的十大行业范围7

行业一：陆路运输服务7

行业二：水路运输服务7

行业三：航空运输服务8

行业四：管道运输服务8

行业五：研发和技术服务9

行业六：信息技术服务9

行业七：文化创意服务10

行业八：物流辅助服务11

行业九：有形动产租赁服务13

行业十：鉴证咨询服务14

第三节 纳税人和扣缴义务人15

内容一：纳税人和扣缴义务人15

内容二：纳税人的分类管理19

内容三：一般纳税人的认定20

第四节 税率和征收率24

内容一：税率24

内容二：征收率24

内容三：零税率24

第五节 应纳税额的计算25

内容一：关于计税的基本规定25

内容二：一般计税方法26

内容三：简易计税方法31

第六节 纳税义务发生的时间和纳税地点33

内容一：纳税义务发生的时间33

内容二：纳税地点34

内容三：纳税计算期35

第七节 税收减免36

内容一：税收减免的方式36

内容二：税收减免的特别规定37

内容三：增值税起征点38

第八节 征收管理39

内容一：征收机构39

内容二：增值税专用发票开具的要求39

第九节 与原增值税纳税人有关的规定40

内容一：进项税额40

内容二：一般纳税人的认定42

内容三：增值税期末留抵税额42

第二章 营改增后的会计核算44

第一节 会计科目设置44

要领一：营业税会计核算和增值税会计核算的区别44

要领二：核算增值税需要设置的二级科目44

要领三：核算增值税需要设置的三级科目45

第二节 一般纳税人的一般账务处理48

账务一：国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务48

账务二：进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务48

账务三：一般纳税人提供的应税服务49

账务四：向境外单位提供适用零税率的应税服务50

账务五：非正常损失等50

账务六：提供应税服务取得按税法规定的免征增值税收入51

账务七：提供适用简易计税方法应税服务51

账务八：销售已使用固定资产应交增值税52

账务九：月份终了的会计处理52

账务十：期末借方余额的处理53

账务十一：享受限额扣减增值税优惠政策53

账务十二：经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形54

账务十三：增值税检查后的账户处理54

第三节 小规模纳税人的一般账务处理55

账务一：提供应税服务55

账务二：享受限额扣减增值税的优惠政策55

账务三：月份终了上交增值税55

第四节 特殊纳税事项的会计处理56

事项一：试点纳税人差额征税的会计处理56

事项二：增值税期末留抵税额的会计处理57

事项三：取得过渡性财政扶持资金的会计处理58

事项四：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理59

第三章 增值税专用发票管理64

第一节 专用发票与增值税防伪税控系统64

内容一：专用发票的构成64

内容二：增值税防伪税控系统64

第二节 增值税专用发票的限额67

内容一：专用发票限额管理的基本要求67

内容二：最高开票限额的审批机关68

内容三：最高开票限额的实地勘察机关68

第三节 增值税专用发票的初始发行与领购70

事项一：增值税专用发票的初始发行70

事项二：专用发票的领购70

第四节 专用发票的使用管理75

要点一：专用发票的开具75

要点二：发票作废76

要点三：开具红字增值税专用发票76

要点四：丢失专用发票的处理82

第四章 营改增后增值税申报86

第一节 营改增后增值税申报要点86

要点一：在报税时限内报税86

要点二：准备报税时应携带的资料87

要点三：抄税、报税88

要点四：专用发票的认证89

要点五：税款缴纳93

第二节 营改增后纳税申报表（一般纳税人）的填写94

表格一：“增值税纳税申报表”（适用一般纳税人）主表94

表格二：附表一“本期销售情况明细”的填写要求102

表格三：附表二“本期进项税额明细”108

表格四：附表三“应税服务扣除项目明细”114

表格五：附表四“固定资产进项税额抵扣情况表”116

第三节 营改增后纳税申报表（小规模纳税人）的填写125

表格一：“增值税纳税申报表”（适用小规模纳税人）125

表格二：“增值税纳税申报表”（适用于小规模纳税人）附列资料的填写要求127

第四节 出口退（免）税认定及申报130

内容一：增值税零税率的适用范围130

内容二：免抵退税办法131

内容三：办理免抵退税的注意事项132

第五章营改增后的纳税筹划与风险防范136

第一节 营改增后的纳税筹划136

筹划一：增值税纳税人的税收筹划136

筹划二：兼营行为的纳税筹划141

筹划三：进货渠道选择的纳税筹划141

筹划四：销售结算方式的纳税筹划142

第二节 营改增后的税务风险防范145

风险一：税务稽查风险145

风险二：刑事风险146

风险三：反避税148

附录 营业税改征增值税法律法规集锦150

法规一：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》150

法规二：《营业税改征增值税试点方案》158

法规三：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》160

法规四：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》163

法规五：《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》168

法规六：《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》170

法规七：《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》171

法规八：《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》173

法规九：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）〉的公告》174

法规十：《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》175

法规十一：《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》177

法规十二：《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》179