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第1章 企业纳税基础1

1.1 税收的概述1

1.1.1 税收的定义及特征1

1.1.2 税收的职能2

1.1.3 税收分类4

1.2 税制要素5

1.3 纳税人的权利和义务7

1.3.1 纳税人的权利8

1.3.2 纳税人的义务9

1.3.3 纳税人的法律责任11

1.4 企业纳税的基本程序12

1.4.1 税务登记12

1.4.2 企业账簿、凭证管理14

1.4.3 纳税申报15

1.4.4 税款缴纳15

1.4.5 税务检查16

本章小结17

习题17

第2章 税务会计概述21

2.1 税务会计的概念21

2.1.1 税务会计及其特点21

2.1.2 税务会计与财务会计的关系23

2.1.3 税务会计的职能24

2.1.4 税务会计的模式25

2.2 税务会计的基本理论26

2.2.1 税务会计的目标26

2.2.2 税务会计要素26

2.2.3 税务会计的基本假设28

2.3 税务会计的会计处理29

2.3.1 税务会计账户的设置30

2.3.2 涉税事项的会计处理方法30

本章小结32

习题32

第3章 增值税会计34

3.1 增值税概述34

3.1.1 增值税的纳税人35

3.1.2 增值税的征税范围36

3.1.3 增值税的税率和征收率38

3.1.4 增值税的优惠政策39

3.1.5 增值税专用发票的使用和管理41

3.2 增值税的计算与申报42

3.2.1 一般纳税人应纳税额的计算42

3.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算45

3.2.3 进口货物应纳税额的计算46

3.2.4 增值税的申报与缴纳46

3.3 增值税会计核算的基础47

3.3.1 一般纳税人会计账户的设置48

3.3.2 一般纳税人增值税会计账表的设置49

3.3.3 小规模纳税人会计账户的设置50

3.3.4 增值税会计核算的主要内容51

3.4 增值税进项税额的核算51

3.4.1 按价税合一记账的情况52

3.4.2 按价税分别记账的情况52

3.5 增值税进项税额转出的核算56

3.6 增值税销项税额的核算57

3.6.1 一般销售方式下销项税额的核算57

3.6.2 视同销售行为销项税额的核算59

3.6.3 特殊销售行为销项税额的核算64

3.6.4 混合销售和兼营行为销项税额的核算68

3.7 增值税减免与缴纳的核算69

3.7.1 减免增值税的核算69

3.7.2 缴纳增值税的核算69

3.8 小规模纳税人应纳增值税的核算71

本章小结72

习题72

第4章 消费税会计80

4.1 消费税概述80

4.1.1 消费税的纳税人81

4.1.2 消费税的征税范围81

4.1.3 消费税的税率83

4.1.4 消费税的出口退（免）税84

4.2 消费税的计算与申报85

4.2.1 生产应税消费品应纳税额的计算85

4.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算88

4.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算89

4.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算90

4.2.5 消费税的申报与缴纳91

4.3 消费税的会计核算92

4.3.1 消费税会计账户的设置92

4.3.2 生产销售应税消费品应纳消费税的核算92

4.3.3 自产自用应税消费品应纳消费税的核算96

4.3.4 委托加工应税消费品应纳消费税的核算98

4.3.5 进口应税消费品的核算100

本章小结100

习题100

第5章 营业税会计106

5.1 营业税概述106

5.1.1 营业税的纳税人107

5.1.2 营业税的征税范围107

5.1.3 营业税的税率109

5.1.4 营业税的优惠政策109

5.2 营业税的计算与申报110

5.2.1 营业税的计税依据110

5.2.2 营业税应纳税额的计算111

5.2.3 营业税的申报与缴纳114

5.3 营业税的会计核算115

5.3.1 营业税会计账户的设置115

5.3.2 提供应税劳务应纳营业税的核算116

5.3.3 转让无形资产、销售不动产应纳营业税的核算116

5.3.4 特殊经营行为应纳营业税的核算118

5.3.5 营业税减免的核算120

本章小结120

习题120

第6章 企业所得税会计125

6.1 企业所得税概述125

6.1.1 企业所得税的纳税人126

6.1.2 企业所得税的征税范围126

6.1.3 企业所得税的税率127

6.1.4 企业所得税的优惠政策127

6.2 企业所得税的计算与申报128

6.2.1 居民企业所得税应纳税所得额的确定128

6.2.2 非居民企业所得税应纳税所得额的确定133

6.2.3 企业所得税应纳税额的计算133

6.2.4 企业所得税的申报缴纳135

6.3 所得税会计概述135

6.3.1 所得税会计账户的设置和基本处理方法136

6.3.2 所得税费用的核算方法138

6.4 资产、负债的计税基础及暂时性差异139

6.4.1 资产、负债的计税基础139

6.4.2 暂时性差异145

6.5 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量147

6.5.1 递延所得税负债的确认和计量147

6.5.2 递延所得税资产的确认和计量150

6.5.3 适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响152

6.6 所得税费用的确认和计量153

6.6.1 当期所得税153

6.6.2 递延所得税153

6.6.3 所得税费用154

本章小结155

习题156

第7章 个人所得税会计161

7.1 个人所得税概述161

7.1.1 个人所得税的纳税人162

7.1.2 个人所得税的征税范围163

7.1.3 个人所得税的税率165

7.1.4 个人所得税的优惠政策166

7.2 个人所得税的计算与申报167

7.2.1 个人所得税计税依据的确定167

7.2.2 个人所得税应纳税额的计算168

7.2.3 个人所得税的申报与缴纳173

7.3 个人所得税的会计核算174

7.3.1 企业代扣代缴个人所得税的核算174

7.3.2 个体工商户自行申报个人所得税的核算176

本章小结176

习题176

第8章 流转环节其他税种会计181

8.1 城市维护建设税和教育费附加会计181

8.1.1 城市维护建设税概述181

8.1.2 教育费附加概述183

8.1.3 城市维护建设税和教育费附加的会计核算183

8.2 资源税会计184

8.2.1 资源税概述184

8.2.2 资源税的会计核算188

8.3 关税会计189

8.3.1 关税概述189

8.3.2 关税的会计核算193

8.4 土地增值税会计195

8.4.1 土地增值税概述195

8.4.2 土地增值税的会计核算198

8.5 烟叶税会计199

8.5.1 烟叶税概述199

8.5.2 烟叶税的会计核算200

本章小结201

习题201

第9章 财产税和行为税会计206

9.1 房产税会计206

9.1.1 房产税概述206

9.1.2 房产税的会计核算208

9.2 城镇土地使用税和耕地占用税会计209

9.2.1 城镇土地使用税概述209

9.2.2 城镇土地使用税的会计核算211

9.2.3 耕地占用税及其会计核算211

9.3 车船税会计213

9.3.1 车船税概述213

9.3.2 车船税的会计核算215

9.4 印花税会计215

9.4.1 印花税概述215

9.4.2 印花税的会计核算220

9.5 契税会计220

9.5.1 契税概述220

9.5.2 契税的会计核算222

9.6 车辆购置税会计223

9.6.1 车辆购置税概述223

9.6.2 车辆购置税的会计核算224

本章小结225

习题225

部分习题参考答案229

参考文献231