经济法新视野研究丛书 企业并购税收法律问题比较研究 以经济实质原则在企业并购税中的运用为中心PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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第一章 企业并购与并购税制1

第一节 企业并购概述1

一、企业并购的概念1

二、企业并购的主要分类5

三、我国企业并购的新趋势9

第二节 企业并购与税收法制13

一、企业并购的主要动因13

二、税收法制对企业并购的影响分析20

三、我国现行并购税收法制的局限性及其对企业并购的制约29

第二章 税收中立与实质课税——我国并购税制改革的关键所在38

第一节 现阶段企业并购税法的价值选择及对应税事实的影响38

一、企业并购税收规则设置过多干预纳税主体决策38

二、非中立的税制扭曲市场资源配置，影响社会公平41

第二节 从调控税收到中立税收43

一、古典的国家与税收观念43

二、作为国家经济调节手段的税收47

三、税收中性理论的回顾与反思50

四、税收中性原则在企业并购税制中的地位与作用57

第三节 经济实质原则在并购税制中的引入62

一、经济实质原则概述63

二、企业并购交易的法律形式与经济实质之争84

三、经济实质原则相关概念辨析85

第三章 英美法系的经济实质原则——以美国为例89

第一节 美国经济实质原则的发展历史90

一、经济实质原则的起源91

二、经济实质原则适用标准的确立及发展94

三、经济实质原则的当代走向96

第二节 经济实质原则的制度构建100

一、经济实质审查的启动机制100

二、经济实质审查的内容103

三、经济实质审查的方法107

四、经济实质原则滥用限制126

第三节 美国经济实质原则成文化实践128

一、2005年前经济实质原则成文化的立法建议128

二、2005年提高税收遵从和改革税收支出的方案129

三、2007年关于经济实质原则成文化的三项议案129

四、2010年《医保及教育协调法案》130

第四章 经济实质原则在企业并购活动中的具体运用——以台湾为例135

第一节 台湾企业并购税收法制135

一、台湾企业并购税收法制的发展沿革135

二、台湾现行企业并购法制之租税措施138

三、对台湾企业并购税收法制的简要评述142

第二节 经济实质原则在台湾并购税制中的具体分析144

一、财产形式移转不课税144

二、递延项目摊销148

三、租税奖励的延续151

四、并购前亏损扣除152

五、并购所得免予缴税155

六、所得税合并申报157

七、跨国并购的准用159

八、避税目的并购的预防160

第三节 台湾并购税制对大陆的借鉴意义161

一、两岸并购制度的主要差异162

二、台湾并购税制中可供借鉴经验165

第五章 经济实质原则在并购税收调控政策中的运用168

第一节 并购税收调控政策的实施与并购市场自由的保护168

第二节 并购税收调控政策正当性的评价基准170

一、企业并购税收激励的合理性170

二、税收调控功能在企业并购中运用的偏差173

三、并购税收调控政策正当性的评价基准177

第三节 从美国成文化的经济实质原则看并购税收调控作用的实现路径183

一、对美国《医保及教育协调法案》的解析183

二、企业并购中税收调控作用的实现路径196

第六章 经济实质原则与我国企业并购税制的完善204

第一节 我国企业并购税收法律制度的概括梳理204

一、我国企业并购税收法制的历史沿革205

二、我国现行企业并购税制的构成209

第二节 我国并购市场税法规制的要求226

一、阻止避税型并购交易226

二、税收中性基础上对企业并购活动的适度鼓励228

第三节 确立经济实质原则的立法建议235

一、一般反避税条款——我国税法中的经济实质原则及其缺陷235

二、作为认定避税安排的主客观构成要件239

三、一般反避税规则的立法建议243

第四节 违反经济实质原则的判定249

一、商业目的的判定标准252

二、经济实质的判定标准255

三、免于审查的安全区域258

第五节 违反经济实质原则的法律责任260

参考文献262

附录278

一、境内外企业并购税法规定278

二、经济实质原则的案例判决298