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第一章 审计概述1

第一节 审计的性质1

考点1 审计的含义1

考点2 合理保证与有限保证1

第二节 审计要素2

考点3 审计业务的三方关系2

第三节 审计目标2

考点4 审计的总体目标和审计准侧2

考点5 认定的含义2

考点6 认定的类别3

考点7 各类认定与具体审计目标3

第四节 审计基本要求4

考点8 执行审计工作的基本要求4

第五节 审计风险5

考点9 审计风险5

第六节 审计过程6

考点10 审计过程6

本章综合题6

第二章 审计计划8

第一节 初步业务活动8

考点1 初步业务活动的目的和内容8

考点2 审计的前提条件8

考点3 审计业务约定书9

第二节 总体审计策略和具体审计计划10

考点4 制定总体审计策略应考虑的事项10

考点5 具体审计计划的内容10

考点6 审计过程中对计划的更改及对项目组成员的指导、监督与考核11

第三节 审计重要性11

考点7 重要性的含义11

考点8 重要性水平的确定12

考点9 审计过程中修改重要性水平13

考点10 评价审计过程中识别出的错报13

本章综合题14

第三章 审计证据17

第一节 审计证据的性质17

考点1 审计证据的性质17

考点2 审计证据的充分性与适当性17

第二节 审计程序19

考点3 获取审计证据的具体程序19

第三节 函证20

考点4 函证的决策20

考点5 函证的内容20

考点6 询证函的设计21

第四节 分析程序22

考点7 分析程序的目的22

本章综合题23

第四章 审计抽样25

第一节 审计抽样的概念25

考点1 审计抽样的定义25

考点2 抽样风险和非抽样风险25

考点3 统计抽样与非统计抽样26

第二节 审计抽样的基本原理和步骤26

考点4 样本设计阶段26

考点5 选取样本阶段26

考点6 评价样本结果27

第三节 审计抽样在控制测试中应用28

考点7 审计抽样在控制测试中应用28

第四节 审计抽样在细节测试中的运用30

考点8 审计抽样在细节测试中的运用30

本章综合题32

第五章 信息技术对审计的影响35

第一节 信息技术对审计过程的影响35

考点1 信息技术对审计过程的影响35

第二节 信息技术审计范围的确定36

考点2 信息技术审计范围的确定36

第三节 信息技术内部控制审计36

考点3 信息技术内部控制审计36

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的应用37

考点4 计算机辅助审计技术和电子表格的应用37

第六章 审计工作底稿38

第一节 审计工作底稿概述38

考点1 审计工作底稿的编制目的38

考点2 审计工作底稿编制的要求38

考点3 审计工作底稿的性质38

考点4 审计工作底稿的内容39

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围39

考点5 确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素39

考点6 审计工作底稿的要素39

第三节 审计工作底稿的归档41

考点7 审计工作底稿归档期内的更改与归档期后的更改41

本章综合题41

第七章 风险评估44

第一节 审计风险准则概述44

考点1 审计风险准则的特点44

考点2 风险评估的作用44

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部讨论45

考点3 风险评估程序45

考点4 项目组内部的讨论46

第三节 了解被审计单位及其环境46

考点5 了解被审计单位及其环境46

第四节 了解被审计单位的内部控制48

考点6 内部控制的含义和要素48

考点7 对内部控制了解的深度48

考点8 内部控制的方式49

考点9 内部控制的局限性49

考点10 控制环境49

考点11 控制活动50

考点12 在整体层面了解内部控制51

考点13 在业务层面了解内部控制51

第五节 评估重大错报风险52

考点14 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险52

考点15 特别风险54

本章综合题55

第八章 风险应对59

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施59

考点1 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施59

考点2 增加审计程序不可预见性的方法59

考点3 总体审计方案60

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序61

考点4 进一步审计程序含义和要求61

考点5 进一步审计程序的性质61

考点6 进一步审计程序的时间61

考点7 进一步审计程序的范围62

第三节 控制测试62

考点8 控制测试的含义和要求62

考点9 控制测试的性质63

考点10 控制测试的时间63

考点11 控制测试的范围64

第四节 实质性程序64

考点12 实质性程序的性质64

考点13 实质性程序的时间65

考点14 实质性程序的范围66

本章综合题66

第九章 销售与收款循环的审计69

第一节 销售与收款循环的特点69

考点1 销售与收款循环涉及的主要业务活动69

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试69

考点2 销售与收款循环的内部控制和控制测试69

第三节 销售与收款循环的实质性程序71

考点3 营业收入的实质性程序71

考点4 应收账款的实质性程序73

本章综合题74

第十章 采购与付款循环的审计80

第一节 采购与付款循环的特点80

考点1 采购与付款循环的主要业务流程80

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试81

考点2 采购与付款循环的内部控制和控制测试81

考点3 固定资产的内部控制和控制测试82

第三节 采购与付款的实质性程序83

考点4 采购交易的实质性程序83

考点5 应付账款的实质性程序83

考点6 固定资产相关认定的实质性程序85

本章综合题87

第十一章 生产与存货循环的审计90

第一节 生产与存货循环的特点90

考点1 生产与存货循环的特点90

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试90

考点2 生产与存货循环的内部控制和控制测试90

第三节 生产与存货循环的实质性程序96

考点3 存货相关的重大错报风险96

考点4 存货监盘97

本章综合题99

第十二章 货币资金的审计106

第一节 货币资金审计的概述106

考点1 货币资金的内部控制制度106

第二节 库存现金审计107

考点2 库存现金审计目标与相关认定107

考点3 实质性程序107

第三节 银行存款审计109

考点4 银行存款审计目标与相关认定109

考点5 实质性程序109

本章综合题112

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑113

第一节 对财务报表审计中与舞弊相关的责任113

考点1 舞弊的含义和种类113

考点2 治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任114

考点3 风险评估程序（舞弊风险三角理论）114

考点4 应对舞弊重大错报风险（总体层次、认定层次、管理层凌驾于控制之上）115

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑117

考点5 管理层和注册会计师的责任117

考点6 对识别或怀疑存在的违反法律法规行为的报告118

本章综合题118

第十四章 审计沟通120

第一节 注册会计师与治理层的沟通120

考点1 与治理层直接沟通的事项120

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通122

考点2 前任注册会计师的定义122

考点3 接受委托前，后任与前任沟通的核心内容123

考点4 接受委托后，后任发现前任已审计财报可能存在重大错报时的沟通123

第十五章 注册会计师利用他人的工作125

第一节 利用内部审计的工作125

考点1 利用内部审计工作的原因125

考点2 评价利用内部审计的工作能否实现审计目的125

考点3 评价利用内部审计的特定工作能否实现审计目的125

考点4 评价内部审计特定工作后，实施进一步审计程序应当考虑的因素126

第二节 利用专家的工作126

考点5 专家的定义126

考点6 确定是否利用专家工作需要考虑的因素126

考点7 评价专家的工作需要考虑的因素127

考点8 专家工作结果不足以实现审计目的时的措施128

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑129

第一节 与集团财务报表审计有关的概念129

考点1 重要组成部分的定义129

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标130

考点2 集团项目组对财务报表的审计责任130

考点3 对集团财务报表出具的审计报告中不应提及组成部分注册会计师130

考点4 集团财务报表审计中注册会计师的目标131

第三节 集团审计业务的承接与保持131

考点5 评估承接集团审计项目业务的前提基础131

考点6 集团项目合伙人承接新业务时需要考虑的事项131

考点7 集团项目审计范围受限时的考虑132

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境132

考点8 集团审计项目中需要了解的要求132

第五节 了解组成部分注册会计师132

考点9 了解组成部分注册会计师的要求132

第六节 重要性133

考点10 如何确定集团财务报表整体及组成部分的重要性133

考点11 组成部分重要性水平133

第七节 针对评估的风险采取的应对措施135

考点12 集团财报审计中对评估的风险的总体要求135

考点13 集团项目组确定对组成部分拟执行工作的考虑因素135

考点14 对特别风险的组成部分需要执行的工作135

第八节 合并过程137

考点15 集团项目组对合并过程的了解和测试要求137

第九节 与组成部分注册会计师的沟通137

考点16 集团项目组与组成部分注册会计师沟通的要求137

第十节 评价审计证据的充分性和适当性137

考点17 评价审计证据的充分性和适当性的要求137

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通138

考点18 与集团管理层和治理层沟通的要求138

第十七章 其他特殊项目的审计139

第一节 审计会计估计139

考点1 为识别和评估会计估计重大错报风险应该进行的风险评估程序和相关活动139

考点2 识别和评估会计估计的重大错报风险139

考点3 应对评估的会计估计重大错报风险的程序139

考点4 应对特别风险的进一步实质性程序140

考点5 识别管理层偏向的迹象140

第二节 关联方的审计140

考点6 关联方审计中风险评估程序140

考点7 关联方审计中识别和评估重大错报风险的要求141

考点8 关联方审计中针对重大错报风险的应对措施141

第三节 考虑持续经营假设141

考点9 对财务报表持续经营假设的理解141

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计143

考点10 首次接受委托对期初余额审计的目标143

考点11 首次接受委托对期初余额审计的程序143

考点12 首次接受委托对期初余额审计的结论和审计报告的要求144

第十八章 完成审计工作145

第一节 完成审计工作概述145

考点1 审计工作底稿复核145

第二节 期后事项145

考点2 期后事项的分类和理解145

第三节 书面声明147

考点3 书面声明的含义和理解147

第十九章 审计报告149

第一节 审计报告概述149

考点1 对审计报告的总体理解149

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型149

考点2 审计报告类型相关理解149

第三节 审计报告的基本内容150

考点3 对审计报告包含内容的理解150

第四节 非标准审计报告151

考点4 非标准审计报告的运用151

第五节 比较信息154

考点5 对于财务报表比较信息的理解154

第六节 含有已审计财务报表的文件中其他信息154

考点6 对重大不一致的理解154

第二十章 会计师事务所业务质量控制156

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任156

考点1 质量控制制度的要素156

考点2 对业务质量承担的领导责任156

第二节 相关职业道德要求157

考点3 对独立性的要求157

考点4 获取书面确认函、应对密切关系的防范措施157

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持158

考点5 对客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求158

第四节 人力资源158

考点6 项目组的委派要求158

第五节 业务执行159

考点7 业务执行的含义及其环节159

考点8 业务执行四个环节的具体要求159

第六节 监控160

考点9 监控的周期160

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架161

第一节 职业道德基本原则161

考点1 职业道德基本原则161

第二节 职业道德概念框架162

考点2 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施162

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用164

考点3 对职业道德基本原则产生不利影响的因素及应对不利影响的防范措施164

考点4 利益冲突165

考点5 应客户的要求提供第二次意见165

考点6 收费165

考点7 专业服务营销166

考点8 礼品与款待、保管客户资产及对客观和公正原则的要求166

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用167

考点9 非执业会员对职业道德概念框架的运用167

本章综合题167

第二十二章 审计业务对独立性的要求169

第一节 基本要求169

考点1 网络事务所169

考点2 审计业务期间169

第二节 经济利益170

考点3 对独立性产生不利影响的情形和措施170

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系171

考点4 贷款和担保171

考点5 商业关系、家庭和私人关系172

第四节 与审计客户发生雇佣关系172

考点6 与审计客户发生雇佣关系的一般规定172

考点7 公众利益实体审计客户173

考点8 临时借调员工、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工对独立性的影响173

第五节 与审计客户长期存在业务关系173

考点9 与审计客户长期存在业务关系的一般规定173

第六节 为审计客户提供非鉴证服务174

考点10 为审计客户提供非鉴证服务对独立性的影响174

第七节 收费175

考点11 收费对独立性的不利影响175

第八节 影响独立性的其他事项176

考点12 影响独立性的其他事项176

本章综合题176