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第1章 税法基本知识1

1.1税法的概述1

1.1.1税法的分类1

1.1.2税收法律关系3

1.2税法构成的基本要素4

1.2.1纳税人4

1.2.2征税对象4

1.2.3税率5

1.2.4纳税环节7

1.2.5纳税期限8

1.2.6纳税地点8

1.2.7税收优惠8

1.2.8违章处理8

1.3税收基本知识9

1.3.1税收的概念9

1.3.3税收的分类10

1.3.2税收的基本特征10

1.3.4我国现行税种的分类11

1.3.5税收的作用12

习题112

第2章 增值税法14

2.1增值税法概述14

2.1.1增值额14

2.1.3增值税的特点15

2.1.2增值税的类型15

2.2纳税义务人、征税范围和税率16

2.2.1纳税义务人16

2.2.2征税范围18

2.2.3税率21

2.3计税依据21

2.3.1应税销售额的定义21

2.3.2特殊销售方式销售额的确定22

2.3.4含税销售额的换算24

2.3.3应税销售额的核定24

2.4.1一般纳税人应纳税额的计算25

2.4应纳税额的计算25

2.4.2小规模纳税人应纳税额的计算29

2.4.3进口货物应纳税额的计算30

2.5征纳管理30

2.5.1税收优惠30

2.5.2纳税义务发生时间32

2.5.3纳税期限32

2.5.4纳税地点32

2.5.5加强增值税专用发票的管理33

2.5.6纳税申报33

2.6综合案例38

2.6.1案例介绍38

2.6.2案例解析39

习题240

3.1消费税法的概述42

第3章 消费税法42

3.2纳税义务人、税目和税率43

3.2.1纳税义务人43

3.2.2征税对象和税目43

3.2.3税率44

3.3计税依据和应纳税额的计算46

3.3.1计税依据46

3.3.2应纳税额的计算50

3.4征纳管理52

3.4.1 出口退税52

3.4.2纳税义务发生时间52

3.4.3纳税期限53

3.4.4纳税地点53

3.4.5纳税申报53

3.5.1案例介绍56

3.5.2案例解析56

3.5综合案例56

习题357

第4章 营业税法58

4.1营业税法概述58

4.2纳税义务人、税目和税率59

4.2.1纳税义务人59

4.2.2扣缴义务人60

4.2.3征税范围60

4.2.4税目62

4.2.5税率64

4.3计税依据和应纳税额的计算64

4.3.1计税依据64

4.3.2应纳税额的计算67

4.4征纳管理67

4.4.1税收减免规定67

4.4.2纳税义务发生时间69

4.4.3纳税期限70

4.4.5纳税申报72

4.5综合案例72

4.5.1案例介绍72

4.4.4纳税地点72

4.5.2案例解析73

习题473

第5章 关税法75

5.1关税的概述75

5.2.2征税对象76

5.2.3税则、税目76

5.2纳税人、征税对象和税率76

5.2.1纳税义务人76

5.2.4税率77

5.2.5关税的分类78

5.3计税依据79

5.3.1进口货物完税价格的确定79

5.4.1 出口货物关税的计算81

5.3.2出口货物完税价格的确定81

5.4应纳税额的计算81

5.4.2进境物品进口税的计算82

5.5征纳管理82

5.5.1进出口货物关税的征纳管理82

5.5.2进境物品的征收85

5.5.3关税争议处理86

5.6综合案例86

5.6.1 案例介绍86

5.6.2案例解析86

习题587

第6章 企业所得税法88

6.1企业所得税法概述88

6.2纳税义务人、征税对象、税率89

6.2.1纳税义务人89

6.2.3税率90

6.2.2征税对象90

6.3应纳税所得额91

6.3.1收入总额91

6.3.2准予扣除的项目93

6.3.3不得扣除项目99

6.3.4 亏损弥补99

6.3.5关联企业应纳税所得额的确定100

6.3.6资产的税务处理100

6.4.1应纳税额的计算102

6.4企业所得税的计算102

6.4.2税额扣除103

6.5征纳管理105

6.5.1税收优惠105

6.5.2纳税期限105

6.5.3纳税地点106

6.5.4纳税申报106

6.6.4税率112

6.6.3征税对象112

6.6外商投资企业和外国企业所得税法112

6.6.2纳税义务人112

6.6.1外商投资企业和外国企业所得税法的概念112

6.6.5应纳税额的计算113

6.6.6征纳管理113

6.7综合案例115

6.7.1案例介绍115

6.7.2案例解析115

习题6116

第7章 个人所得税法118

7.1个人所得税概述118

7.2纳税义务人、征税对象、税率119

7.2.1纳税义务人119

7.2.2征税对象120

7.2.3税率121

7.3.2个体工商户的生产、经营所得123

7.3.1工资、薪金所得123

7.3计税依据123

7.3.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得124

7.3.4劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得125

7.3.5财产转让所得125

7.3.6利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得125

7.3.7计算应纳税所得额应注意的内容126

7.4应纳税额的计算127

7.4.1应纳税额的计算127

7.4.2税额扣除128

7.4.3应纳税额计算中的几个特殊问题129

7.5税收优惠和征纳方法129

7.5.1税收优惠129

7.5.2征纳方法131

7.6综合案例134

7.6.1案例介绍134

7.6.2案例解析134

习题7135

第8章 资源类税法137

8.1资源税法137

8.1.1纳税义务人137

8.1.2税目及单位税额138

8.1.3计税依据138

8.1.4应纳税额的计算139

8.1.5征纳管理139

8.2城镇土地使用税法140

8.2.1纳税义务人141

8.2.2征税范围141

8.2.3计税依据141

8.2.4税率142

8.2.5应纳税额的计算142

8.2.6征纳管理142

8.3.2征税范围143

8.3.1纳税义务人143

8.3耕地占用税法143

8.3.3计税依据和税率144

8.3.4征纳管理144

8.4综合案例145

8.4.1案例介绍145

8.4.2案例解析145

习题8146

第9章 财产行为税法147

9.1房产税法147

9.1.1纳税义务人、征税对象和征税范围147

9.1.2计税依据和税率148

9.1.3应纳税额的计算149

9.1.4征纳管理149

9.2车船使用税法150

9.2.1纳税义务人和征税范围150

9.2.3计税依据151

9.2.2税率151

9.2.5征纳管理152

9.2.4应纳税额的计算152

9.3车辆购置税法153

9.3.1车辆购置税的概述153

9.3.2纳税义务人、征税范围和税率154

9.3.3计税依据和应纳税额的计算154

9.3.4征纳管理154

9.4印花税法155

9.4.1纳税义务人155

9.4.2税目、税率156

9.4.3计税依据和应纳税额的计算157

9.4.4征纳管理158

9.5契税法159

9.5.1纳税义务人、征税对象和税率160

9.5.3征纳管理161

9.5.2计税依据和应纳税额的计算161

9.6城市维护建设税法162

9.6.1纳税义务人、计税依据和税率163

9.6.2应纳税额的计算163

9.6.3征纳管理164

9.6.4教育费附加164

9.7土地增值税法165

9.7.1纳税义务人165

9.7.2征税范围166

9.7.3税率167

9.7.4计税依据167

9.7.5应纳税额的计算169

9.7.6征纳管理172

9.8综合案例173

9.8.1案例介绍173

习题9174

9.8.2案例解析174

第10章 税收征收管理法175

10.1税收征收管理法概述175

10.1.1《征管法》的内容175

10.1.2《征管法》的立法目的和适用范围176

10.1.3《征管法》的遵守主体176

10.1.4《征管法》权利与义务规定177

10.2税务管理178

10.2.1税务登记管理179

10.2.2账簿、凭证管理182

10.2.3纳税申报管理184

10.2.4增值税专用发票管理185

10.3税款征收186

10.3.1税款征收原则187

10.3.2税款征收方式187

10.3.3税款征收制度188

10.4.1税务机关在检查中的权利和义务191

10.4税务检查191

10.4.2相对人在税务检查中的义务192

10.5法律责任192

10.5.1违反税务管理制度行为的处罚193

10.5.2逃避追缴欠税的法律责任193

10.5.3偷税的法律责任193

10.5.4骗税的法律责任194

10.5.5抗税的法律责任194

10.6税务行政复议与诉讼194

10.6.1税务行政复议195

10.6.2税务行政诉讼198

习题10200

综合习题202

综合习题答案210

附录 主要税法依据214

参考文献216