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第一章高校领导干部经济责任审计概述1

第一节高校领导干部经济责任审计背景1

一、改革开放以来我国高等教育的发展演变情况1

二、领导干部经济责任审计开展情况7

三、高校领导干部经济责任审计的必要性8

第二节高校领导干部经济责任审计10

一、总体目标与要求10

二、审计对象与范围11

三、审计内容与重点11

四、责任划分与界定12

五、审计程序与方法13

第二章审计组织准备21

第一节制发审计通知书21

一、组成审计组21

二、送达审计通知书21

第二节调查了解情况23

一、调查内容23

二、调查方法25

第三节数据采集与分析26

一、采集电子数据26

二、分析和运用数据28

三、注意事项29

第四节编制审计实施方案30

一、评估重要性问题，确定审计应对措施30

二、编制审计实施方案32

三、审定与调整审计实施方案33

第五节审计进点安排33

一、召开进点会议33

二、进行审计公示34

三、接收审计资料34

四、要求书面承诺34

第三章高校事业发展情况审计35

第一节办学条件情况审计35

一、主要审计内容35

二、主要审计方法36

三、常见问题类型及审计处理40

第二节人才培养情况审计42

一、主要审计内容42

二、主要审计方法45

第三节科学研究情况审计51

一、主要审计内容51

二、主要审计方法51

第四节社会服务情况审计52

一、主要审计内容52

二、主要审计方法54

三、常见问题类型及审计处理57

第四章重大经济决策管理绩效审计61

第一节主要审计内容61

一、决策机制61

二、决策程序62

三、决策内容63

四、决策执行及绩效64

第二节主要审计方法64

一、检查学校的决策机制是否建立健全64

二、确定审计抽查的重大经济决策事项65

三、抽查重大经济事项的决策程序、决策内容、决策执行及绩效65

第三节常见问题类型及审计处理68

一、决策机制未建立健全68

二、决策内容不合法、不合规70

三、决策程序不规范70

四、决策未执行或未全部执行71

第五章国家财经政策执行情况审计72

第一节预算管理改革政策执行情况审计72

一、主要审计内容72

二、主要审计方法76

三、常见问题类型及审计处理78

第二节收费政策执行情况审计84

一、主要审计内容85

二、主要审计方法86

三、常见问题类型及审计处理91

第三节家庭经济困难学生资助政策执行情况审计95

一、主要审计内容95

二、主要审计方法98

三、常见问题类型及审计处理99

第四节民办学校政策执行情况审计102

一、主要审计内容102

二、主要审计方法105

三、常见问题类型及审计处理106

第六章预算执行及其他财务收支审计110

第一节预算编制及执行情况审计110

一、主要审计内容111

二、主要审计方法113

三、常见问题类型及审计处理119

第二节资产负债专用基金审计131

一、主要审计内容131

二、主要审计方法133

三、常见问题类型及审计处理141

第三节专项资金审计148

一、主要审计内容148

二、主要审计方法149

三、常见问题类型及审计处理151

第四节基本建设项目审计166

一、主要审计内容167

二、主要审计方法170

三、常见问题类型及审计处理172

第七章内部管理与控制审计177

第一节主要审计内容177

一、控制环境177

二、教学管理180

三、科研管理181

四、财务管理182

五、资产管理183

六、物资采购184

七、基建管理185

第二节主要审计方法185

一、调查了解高校相关内部管理与控制情况185

二、收集高校内部管理与控制制度的相关资料186

三、参考高校内部审计结果186

四、检查高校内部管理与控制制度的建立情况186

五、初步评价高校内部管理与控制制度187

六、对内部管理与控制制度的执行情况进行测试187

第三节常见问题类型及审计处理188

一、内部管理与控制制度不完善188

二、资金管理存在漏洞189

三、资产管理不规范189

四、收费业务数据与财务数据脱节，未能起到相互核对、相互监督的作用190

五、科研经费管理制度不健全190

六、经济合同管理制度未建立健全191

七、物资采购管理制度未建立健全191

八、培训办班收入管理存在漏洞192

九、联合办学管理不规范193

第八章高校领导干部遵守廉洁从政规定情况审计194

第一节主要审计内容194

一、领导干部任职期间个人收入和税收缴纳情况194

二、领导干部任职期间因公出国（境）方面遵守相关制度规定情况195

三、领导干部任职期间个人公务消费情况195

四、领导干部任职期间个人用车情况195

五、领导干部个人住房情况195

六、领导干部在其他方面执行廉洁从政相关规定情况196

第二节主要审计方法196

一、实施审计核查196

二、开展个别访谈197

三、召开集中座谈198

四、开展问卷调查199

第三节常见问题类型及审计处理200

一、违规在下属单位及经济实体兼职并领取报酬200

二、少缴、漏缴个人所得税201

三、违规用公款出国（境）旅游或者变相用公款旅游201

四、违规配备、使用小汽车202

五、超标准多占住房或用公款装修、购买住房203

六、接受和赠送现金、有价证券和支付凭证204

七、利用职务上便利非法占有、侵占、私分公有财物205

八、利用职务便利在学校基建、房屋修缮、物资采购等经济活动中收受回扣、手续费、其他财物等205

第九章审计评价与结果运用207

第一节审计评价207

一、评价原则207

二、评价范围和主要内容209

三、评价方法217

第二节审计报告和审计结果报告219

一、基本要素219

二、主要内容220

三、注意事项223

第三节审计结果运用225

一、结果运用与反馈225

二、审计情况通报225

三、审计整改226

四、责任追究227

五、审计结果公告227

附录228

一、主要参考法律法规目录228

二、高校常见违纪违规问题一览表233

三、高校领导干部经济责任审计文书样式和范本237

（一）审计通知书范本237

（二）审计实施方案范本243

（三）审计报告格式257

（四）审计结果报告格式260

（五）审计常用表式262

四、计算机审计应用实例278

后记309