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第一部分　概述3

第1章　引言3

第2章　财务分析的角色6

第二部分　财务分析15

第3章　评估资本投资15

3.1 必要报酬率15

3.2 回收期16

3.3 净现值18

3.4 内部报酬率21

3.5 资本投资建议表24

3.6 完工后的项目分析27

3.7 小结28

第4章　评估融资方式29

4.1 融资类型29

4.2 不同融资方式的成本30

4.3 不同融资方式的风险31

4.4 融资方式相关的控制问题32

4.5 融资租赁33

4.6 贷款34

4.7 普通股35

4.8　可转换证券36

4.9 优先股36

4.10　优先认股权37

4.11　认股权证38

4.12 小结39

第5章　评估现金流40

5.1 评估营运资本40

5.2　为资本投资创立一个现金流模型45

5.3 创立并评估现金流预测48

5.4　增量现金流分析54

5.5　解释现金流差异55

5.6 小结56

第6章　评估收购目标57

6.1 收购分析概要57

6.2　获取收购分析信息60

6.3 人员分析62

6.4　专利权分析64

6.5 商标分析65

6.6　产能分析67

6.7 资产分析69

6.8 负债分析72

6.9　盈利能力分析73

6.10　现金流分析77

6.11　欺诈分析79

6.12 协同分析81

6.13 合同和法律问题84

6.14　分析汇总表86

6.15 小结89

第7章　增加股东价值90

7.1　股东价值与现金流的联系90

7.2 定价92

7.3 材料成本95

7.4　人工成本98

7.5 利息收益和费用100

7.6 研发支出102

7.7 税收105

7.8 营运资本106

7.9 固定资产111

7.10　债务114

7.11 所有者权益115

7.12 小结116

第8章　盈亏平衡分析117

8.1 基本的盈亏平衡公式117

8.2 固定成本变化对盈亏平衡分析的影响119

8.3 变动成本变化对盈亏平衡分析的影响120

8.4　价格变化对盈亏平衡分析的影响121

8.5 盈亏平衡分析中的案例研究123

8.6 小结129

第9章　商业周期预测130

9.1　商业周期的本质130

9.2 商业周期对公司的影响131

9.3 商业周期的历史133

9.4 商业周期预测背后的理论基础134

9.5 商业周期预测的要素136

9.6 公司层面的商业周期预测139

9.7 小结142

10.1 选择业绩评估指标145

第10章　评估管理层业绩145

第三部分　运营分析145

10.2 业绩评估指标所带来的行为变化148

10.3　具体业绩评估指标152

10.4　业绩评估中的注意事项154

10.5 业绩评估结果报告155

10.6 小结156

第11章　分析业务流程157

11.1 流程循环的定义157

11.2　分析采购循环158

11.3　分析销售循环160

11.4　分析生产循环164

11.5 小结168

第12章　部门层面的财务分析169

12.1 会计部门和财务部门的分析169

12.2 计算机服务部门的分析172

12.3 技术部门的分析174

12.4　人力资源分析179

12.5 物流分析183

12.6 生产分析188

12.7　销售分析192

12.8　外包的分析195

12.9 向目标部门报告结果196

12.10 小结197

第13章　产能利用水平分析198

13.1 利润和产能利用水平间的关系198

13.2　产能计划200

13.3 产能基准203

13.4　呈报产能信息203

13.5 与产能分析相关的问题205

13.6 小结206

第四部分　其他分析问题209

第14章　使用电子数据表进行财务分析209

14.1 财务报表比例分析210

14.2 财务报表比率分析212

14.3 自动的比率结果分析214

14.4　杠杆分析215

14.5 趋势分析217

14.6 预测218

14.7　现金流分析221

14.8　资本资产分析223

14.9　复合分析225

14.10　投资分析227

14.11　风险分析229

14.12 小结231

第15章　财务分析报告233

15.1 财务分析报告的类别233

15.2　一般管理报告236

15.3　收入报告239

15.4　材料成本报告242

15.5　人工成本报告245

15.6　标准利润报告252

15.7 预算报告256

15.8 投资报告260

15.9　现金流量报告261

15.10　盈亏平衡报告265

15.11 产能报告268

15.12 小结268

16.1 资本成本的组成要素270

第16章　确定资本成本270

16.2　计算负债资本成本271

16.3 计算权益资本成本273

16.4　计算加权平均资本成本275

16.5 资本的增量成本277

16.6　使用资本成本的特殊情况280

16.7 调整资本成本，增加股东价值282

16.8 小结284

17.1　在财务分析中加进风险285

第17章　风险分析285

17.2 数据收集286

17.3 数据离散度的衡量指标288

17.4 数据离散度的图表表示290

17.5 回归分析293

17.6　风险的报告296

17.7 小结297

附录301

附录A　症状及解决方法301

附录B　常用比率319

索引328