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1．世界税制改革发展研究1

1.1 年度评析1

1.1.1 所得税以减为主 力促经济复苏2

1.1.2 货物劳务税税率提高 旨在增收减赤6

1.1.3 关税稳中有变 结构调整契合税收协调7

1.1.4 财产税兼双功能 继续强化增收促调8

1.1.5 环境税备受关注 促进经济绿色增长9

1.1.6 航空碳税推行受阻 凸显环境保护中的贸易利益博弈10

1.1.7 中国全面推行“营改增”领启新一轮税制改革11

1.2 公司所得税12

1.2.1 动态概述12

1.2.2 亚洲14

1.2.3 欧洲17

1.2.4 美洲23

1.2.5 其他国家26

1.2.6 中国27

1.3 个人所得税28

1.3.1 动态概述28

1.3.2 亚洲29

1.3.3 欧洲34

1.3.4 美洲41

1.3.5 其他国家42

1.3.6 中国43

1.4 社会保障税（费）44

1.4.1 动态概述44

1.4.2 亚洲45

1.4.3 欧洲45

1.4.4 美洲47

1.4.5 其他国家47

1.5 增值税48

1.5.1 动态概述48

1.5.2 亚洲50

1.5.3 欧洲51

1.5.4 美洲55

1.5.5 其他国家55

1.5.6 中国56

1.6 消费税58

1.6.1 动态概述58

1.6.2 亚洲59

1.6.3 欧洲60

1.6.4 美洲62

1.6.5 其他国家63

1.6.6 中国63

1.7 关税64

1.7.1 动态概述64

1.7.2 亚洲66

1.7.3 欧洲71

1.7.4 美洲73

1.7.5 其他国家76

1.7.6 中国77

1.8 财产税79

1.8.1 动态概述79

1.8.2 亚洲80

1.8.3 欧洲81

1.8.4 美洲83

1.8.5 其他国家83

1.8.6 中国83

1.9 资源税85

1.9.1 动态概述85

1.9.2 亚洲86

1.9.3 欧洲86

1.9.4 美洲87

1.9.5 其他国家87

1.9.6 中国88

1.10 环境保护税（费）88

1.10.1 动态概述88

1.10.2 亚洲89

1.10.3 欧洲90

1.10.4 美洲91

1.10.5 其他国家92

1.10.6 中国93

1.11 其他税93

1.11.1 动态概述93

1.11.2 亚洲94

1.11.3 欧洲94

1.11.4 美洲96

1.11.5 其他国家97

1.11.6 中国97

2．世界税收征管发展研究99

2.1 年度评析99

2.1.1 应对经济债务风险的财税整顿空间南北有差异99

2.1.2 全球企业纳税便利状况整体改善103

2.1.3 发达经济体征纳关系硝烟弥漫106

2.1.4 FATCA的执行挑战全球税收109

2.1.5 反避堵漏增税措施日趋严苛112

2.2 税收征收战略管理118

2.2.1 动态概述118

2.2.2 亚洲120

2.2.3 欧洲123

2.2.4 美洲133

2.2.5 其他国家134

2.2.6 中国136

2.3 税收征收基础管理137

2.3.1 动态概述137

2.3.2 纳税服务管理142

2.3.3 税收征收管理149

2.3.4 税收稽查155

2.3.5 税收处罚162

2.3.6 税务机构与职能166

2.3.7 税收信息化管理168

2.4 税收专项管理171

2.4.1 动态概述171

2.4.2 纳税人权利保护176

2.4.3 非居民税收管理178

2.4.4 反避税管理183

2.4.5 税收法律救济195

2.4.6 大企业税收管理204

2.4.7 税收风险管理207

3．国际税收协调与合作发展研究216

3.1 年度评析216

3.1.1 区域性税收协调一枝独秀217

3.1.2 国际税收管理合作蓬勃发展218

3.1.3 税收管辖权之争日趋白热化219

3.1.4 税收管理的交流成为各国的共同需求221

3.1.5 中国的地位和作用日益增强221

3.2 国际税收协调221

3.2.1 动态概述221

3.2.2 税收政策协调223

3.2.3 税收管辖权协调226

3.2.4 税收竞争协调235

3.3 国际税收合作240

3.3.1 动态概述240

3.3.2 欧盟成员国之间的税收管理合作241

3.3.3 联合国积极推动国际税收合作243

3.3.4 非洲国家的税收管理合作244

3.3.5 中国与国际组织的税收管理合作244

3.4 国际税收会议247

3.4.1 动态概述247

3.4.2 全球性国际税收会议247

3.4.3 区域性国际税收会议253

附录一 2012年世界税收十大事件258

附录二 世界各个国家和地区财政年度列表265

附录三 2012年全球签署的税收情报交换协定275

附录四 2012年世界税收大事记276

附录五 220个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2012/2013年度）314