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第一章 现场检查基本要求1

第一节 现场检查概述1

第二节 现场检查基本准备5

第三节 形成现场检查方案9

第二章 现场检查基本实施13

第一节 检查实施13

第二节 检查报告17

第三节 检查处理与整理19

第三章 运营管理现场检查常用方法25

第一节 运营管理现场检查思路25

第二节 运营管理现场检查方法26

第四章 运营管理现场检查前预判40

第一节 与表内业务关联的运营风险状况预判41

预判项1：会计信息的真实性41

预判项2：信贷资产的真实性42

预判项3：非信贷资产的真实性43

预判项4：负债业务的真实性44

预判项5：损益业务的真实性45

预判项6：所有者权益的真实性45

第二节 与表外业务风险关联的运营风险状况预判46

预判项1：表外业务信息的真实性46

预判项2：表外业务会计确认、计量、报告规则46

预判项3：垫款管理47

第三节 运营操作风险状况预判47

预判项1：预判系统运行的操作风险状况47

预判项2：预判系统对操作风险的机控状况48

预判项3：预判运营管理风险监控检查系统自动化应用情况49

预判项4：系统运行综合操作风险管理预判50

预判项5：预判案件防控机制的建设和执行情况50

预判项6：预判管辖行对辖属机构的关键风险点管控情况51

预判项7：预判账户资金安全52

预判项8：预判员工职业操守问题53

第五章 内控环境及运营管理检查54

第一节 管理组织架构及职责分工55

检查项1：内控环境管理组织架构和职责分工56

检查项2：运营管理组织架构及职责分工56

第二节 管理制度健全性58

检查项1：风险管理制度59

检查项2：人员及岗位管理制度61

检查项3：绩效考核与责任追究制度61

检查项4：内部检查与审计制度62

检查项5：运营管理制度63

第三节 管理尽职情况检查与评价66

检查项1：董事会管理尽职情况检查66

检查项2：高级管理层管理尽职情况检查67

检查项3：对风险管理部门尽职情况的检查（主要涉及操作风险及合规风险管理）68

检查项4：对人事监察部门尽职情况的检查69

检查项5：对内部审计部门尽职情况的检查70

检查项6：制度管理情况检查70

检查项7：人员及岗位管理情况检查71

检查项8：风险管理情况检查71

检查项9：检查监督情况检查71

第六章 资产业务现场检查73

第一节 资金管理73

检查项1：银行存款75

检查项2：经费存款75

检查项3：员工福利类银行存款76

检查项4：企业年金账户77

检查项5：员工股权激励账户79

检查项6：住房公积金账户81

检查项7：养老保险类账户82

检查项8：住房相关类账户83

检查项9：其他存款账户84

检查项10：存放央行款项、存放同业86

检查项11：拆放同业87

检查项12：系统内往来款项88

第二节 信贷资产88

检查项1：贷款信息的真实性90

检查项2：贸易融资90

检查项3：法人账户透支91

检查项4：票据真伪鉴别93

检查项5：银行承兑汇票保管及发售94

检查项6：票据贴现95

检查项7：票据查询95

检查项8：贴现票据保管96

检查项9：票据托收96

检查项10：贴现到期处理97

检查项11：国内信用证核算的真实性99

检查项12：保证金交存100

检查项13：国内信用证议付100

检查项14：国内信用证付款101

检查项15：国内信用证垫款101

检查项16：国内保理104

检查项17：垫款业务105

检查项18：开出保函105

检查项19：贷款承诺106

第三节 收益性非信贷资产107

检查项1：买入返售资产109

检查项2：债券投资109

检查项3：长期股权投资111

检查项4：投资性房地产113

第四节 非现金类非信贷资产114

检查项1：应收及暂付款项116

检查项2：抵债资产取得118

检查项3：抵债资产保管118

检查项4：抵债资产减值119

检查项5：抵债资产处置120

检查项6：抵债资产会计核算121

检查项7：固定资产122

检查项8：无形资产125

检查项9：递延资产126

第五节 账外经营127

检查项1：不按规定并账并表128

检查项2：截留部分贷款利息收入入账外经营资金池131

检查项3：催收利息回收入账外经营资金池132

检查项4：收回已核销的贷款资金入账外经营资金池133

检查项5：将睡眠资金入账外经营资金池133

检查项6：存贷同一账户轧差进行账外经营（个人账户/个贷）135

检查项7：存贷同一账户轧差进行账外经营（单位账户）135

检查项8：各类垫款在内部账户挂账136

检查项9：利用保证金作为账外经营的资金来源136

检查项10：利用内部销账类或过渡类科目进行账外经营（或挪用银行内部资金进行账外经营）137

检查项11：利用卖出回购临时吸收的资金进行账外经营137

检查项12：利用银行承兑汇票进行账外经营138

检查项13：利用开出保函进行账外经营139

检查项14：利用委托贷款进行账外经营139

检查项15：漏开存单进行账外经营140

检查项16：买卖单证套利进行账外经营140

检查项17：利用有价单证进行账外经营141

第七章 负债业务现场检查143

第一节 存款业务内部控制143

检查项：存款业务内部控制144

第二节 单位负债业务145

检查项1：验（增）资账户反洗钱管理146

检查项2：大额可疑资金147

检查项3：吸收存款不入账147

检查项4：盗用存款148

检查项5：存款被冒领149

检查项6：虚假存单质押150

检查项7：随意调节存款150

检查项8：虚增虚减存款151

检查项9：同时开立基本存款账户及一般存款账户152

检查项10：临时账户超期使用152

检查项11：一般存款账户转入个人账户套现152

检查项12：一般账户转入代发工资过渡户后提现153

检查项13：非法侵占、挪用、截留社保资金153

检查项14：单位定期存款的合规性154

检查项15：单位定期存款业务155

检查项16：单位通知存款业务156

检查项17：单位协定存款业务157

检查项18：为不符合规定的存款账户办理协定存款158

检查项19：单位协议存款业务158

检查项20：单位保证金存款159

检查项21：预算内资金转入定期存款161

检查项22：政策性存款转经营性存款161

检查项23：代理政府部门零余额账户合规性、遵循性161

检查项24：汇出汇款、开出本票、应解汇款162

检查项25：内部账户垫支163

检查项26：内部账户取现163

检查项27：共同过渡类或损益类等特殊内部账户转入个人账户164

检查项28：月末过渡户资金一笔转入个人账户（月底清理挂账）164

检查项29：代发工资小额多笔转入转出个人账户164

第三节 个人负债业务165

检查项1：公款私存166

检查项2：柜员账户代客办理业务166

检查项3：实体柜员非营业时间办理个人活期存款业务167

检查项4：利用个人账户空存现金虚增网银交易167

检查项5：柜员自办存取款业务167

检查项6：代扣交易扣划不动户资金167

检查项7：存款证明业务168

第四节 资金业务170

检查项1：向中央银行借款业务171

检查项2：同业存放款项业务172

检查项3：同业拆入资金业务173

检查项4：转贴现负债业务173

检查项5：证券融资业务174

检查项6：卖出回购款项业务175

第五节 其他负债业务175

检查项1：代理债券资金176

检查项2：代客理财投资资金178

检查项3：贵金属买卖（贷—借）180

检查项4：代理保险业务182

检查项5：其他应付款项184

检查项6：系统内往来负债（系统内往来资产）186

检查项7：清算资金往来（贷—借）186

第六节 高息揽存和违规吸存现场检查187

检查项1：形式上支付利率高于名义或规定利率190

检查项2：附加礼品、礼金、礼券等形式支付给单位客户来吸收存款190

检查项3：附加礼品、礼金、礼券等形式支付给个人客户来吸收存款191

检查项4：无息存款转化为有息存款192

检查项5：将利率较低的存款转化为利率相对较高的存款（以活期存款转化为通知存款为例）192

检查项6：违规核算单位定期存款193

检查项7：以“特殊理财产品”为载体，高息吸收存款193

检查项8：以“普通理财产品”为载体，高息吸收存款194

检查项9：以现实的大额资本性支出换取未来的存款现金流195

检查项10：以“办卡”名义强拉客户办理存款195

检查项11：以“购买理财产品”引导客户办理存款196

检查项12：通过“存贷强制挂钩”的方式吸收客户存款197

检查项13：违反“实贷实付”原则，将贷款资金滞留借款人存款账户现象197

检查项14：以承兑与保证连环抬高保证金存款197

检查项15：商业银行之间相互交易存款198

检查项16：公私存款相互调剂199

检查项17：绩效考核与存款考核指标挂钩199

第八章 利润真实性现场检查202

第一节 营业收入真实性202

检查项1：营业收入信息的真实性202

检查项2：贷款利息收入真实性204

检查项3：贷款利率适用准确性验证205

检查项4：应计贷款结息数据正确性验证206

检查项5：非应计贷款结息数据正确性验证206

检查项6：贷款利息收入确认计量的可靠性207

检查项7：利息收入政策性因素检查208

检查项8：票据贴现利息收入208

检查项9：贴现票面总额真实性验证208

检查项10：贴现利率合理性检查209

检查项11：贴现利息收入确认真实性验证209

检查项12：金融企业往来利息收入211

检查项13：系统内往来利息收入212

检查项14：中间业务收入真实性检查213

检查项15：手续费收入信息真实性215

检查项16：手续费收费标准、范围检查216

检查项17：代理业务手续费217

检查项18：担保及承诺业务手续费收入218

检查项19：咨询顾问类手续费收入218

检查项20：基金托管类中间业务收入219

检查项21：电子银行业务手续费收入219

检查项22：交易类中间业务收入220

检查项23：投资银行类中间业务收入220

检查项24：银行卡业务手续费收入221

检查项25：其他营业收入222

第二节 营业支出真实性223

检查项1：营业支出信息的真实性223

检查项2：活期存款利息支出225

检查项3：定期存款利息支出226

检查项4：金融企业往来利息支出228

检查项5：再贴现、转贴现利息支出230

检查项6：工资、福利费用232

检查项7：业务管理费234

检查项8：折旧及摊销费用236

检查项9：手续费支出238

检查项10：其他营业支出239

检查项11：资产减值损失241

第三节 营业外收支及其他242

检查项1：营业外收入243

检查项2：营业外支出246

检查项3：汇兑损益247

检查项4：公允价值变动损益248

检查项5：债券投资收益249

第四节 “小金库”专项检查250

检查项1：违规结计和转移利息收入设立“小金库”254

检查项2：截留手续费费率上浮差价收入设立“小金库”254

检查项3：将隐蔽性的利率上浮差价收入转入账外账256

检查项4：利用抵债资产设立“小金库”257

检查项5：从闲置的营业用房出租收入中隐蔽转入258

检查项6：隐匿、截留财政收入设立“小金库”260

检查项7：套取财政资金利息收入设立“小金库”261

检查项8：将睡眠的信用卡消费积分转化为账外资产262

检查项9：将睡眠的经营性或资本性支出转入账外账形成“小金库”263

检查项10：为完成费用指标套取购物卡或消费卡264

检查项11：账内资产账外化使用265

检查项12：利用“应付工资”购买理财产品套利形成“小金库”266

检查项13：利用黄金销售折扣套取账外资产形成“小金库”267

检查项14：固定资产清理设立“小金库”268

第九章 现金运营现场检查276

第一节 金库现金276

检查项1：金库库存物品是否账实相符278

检查项2：金库两管库员是否同开库、同锁库279

检查项3：金库负责人和管理人员是否按规定实施查库279

检查项4：金库库房建设是否符合公安消防等安全要求279

检查项5：金库库门钥匙/密码使用和保管（仅限采用钥匙/密码开启金库的机构）280

检查项6：金库现金日终盘库执行情况281

检查项7：金库管库员交接手续是否完备281

检查项8：金库现金是否执行钱账分管、出入金库现金是否经有权人审批282

检查项9：金库现金是否符合库存限额规定282

检查项10：出入金库人员管理规定的执行情况283

检查项11：金库现金的调运283

检查项12：金库管库员是否执行强制休假或轮岗制度284

第二节 尾箱现金284

检查项1：现金柜员尾箱或现金龙头柜员尾箱285

检查项2：库存现金限额管理286

检查项3：柜员尾箱的设置286

第三节 柜面现金287

检查项1：现金收款业务288

检查项2：现金付款业务289

检查项3：柜面假币收缴290

检查项4：出纳机具反假管理291

检查项5：残缺、污损人民币兑换291

检查项6：现金整点292

检查项7：现金调拨293

检查项8：现金错款处理293

第四节 自助设备现金294

检查项1：自助设备现金账款核对296

检查项2：自助设备现金长短款核算管理296

检查项3：自助设备现金质量管理297

检查项4：自助设备现金限额管理297

检查项5：自助设备现金装钞、清钞及整点管理298

检查项6：自助设备钥匙、密码管理298

检查项7：自助设备运行质量299

第五节 在途现金299

检查项1：现金调运安全性管理301

检查项2：在途现金交接管理301

检查项3：在途现金核算管理302

检查项4：上门收款在途现金管理302

检查项5：自助设备在途现金管理303

检查项6：集中整点中现金304

第十章 单证运营现场检查306

第一节 有价单证管理306

检查项1：有价单证账实是否相符308

检查项2：有价单证的发行308

检查项3：有价单证的调拨309

检查项4：有价单证的保管309

检查项5：有价单证的发售与兑付310

检查项6：待销毁有价单证310

第二节 重要空白凭证管理311

检查项1：重要空白凭证账实是否相符312

检查项2：重要空白凭证的印制313

检查项3：重要空白凭证的调拨314

检查项4：重要空白凭证的领用314

检查项5：重要空白凭证的保管315

检查项6：重要空白凭证的签发和使用315

检查项7：重要空白凭证的作废及销毁316

检查项8：重要空白凭证的检查制度执行情况317

第三节 会计资料传递318

检查项1：作为记账依据的凭证在内部不同岗位之间传递319

检查项2：原始凭证传递320

检查项3：回单、收账通知与客户之间传递321

检查项4：作为信息交互落地延伸的凭证传递321

检查项5：作为记账依据的凭证向外部延伸传递322

检查项6：上门取送单323

检查项7：作为后续债权或其他事项处理的凭证传递323

检查项8：凭证流的综合处理324

检查项9：会计报表、账簿等会计资料整理325

检查项10：电子会计档案整理325

检查项11：会计资料入档保管326

第四节 会计档案管理327

检查项1：会计档案的完整性328

检查项2：会计档案保管的安全性329

检查项3：会计档案保管的合规性329

检查项4：会计档案保管期限330

检查项5：会计档案保管库房要求331

检查项6：会计档案库房的人员进出管理332

检查项7：会计档案的移交332

检查项8：对公账户开户资料的存管332

检查项9：会计档案特殊存储介质的存管333

检查项10：会计档案销毁鉴定流程333

检查项11：会计档案销毁鉴定清册334

检查项12：待销毁的会计档案存档账实相符335

检查项13：会计档案销毁流程335

检查项14：会计档案销毁安全到位336

第十一章 运营支持保障现场检查337

第一节 检查前问卷337

第二节 运营管理现场检查内容343

检查项1：业务运行的安全性与正确性343

检查项2：特殊处理方式的正确性344

检查项3：生产组织管理的有效性345

检查项4：生产系统业务参数管理345

检查项5：会计核算的真实性和及时性347

检查项6：内部账户的使用348

检查项7：暂收暂付类科目348

检查项8：往来清算类内部科目350

检查项9：损益类科目351

检查项10：批量代收代付业务352

检查项11：网上支付跨行清算352

检查项12：自助设备维护业务354

检查项13：事后监督355

第三节 电子支付业务356

检查项1：电子支付内部控制358

检查项2：银行员工代客保管证书和密码359

检查项3：“钓鱼网站”防范措施359

检查项4：篡改电子支付信息挪用客户资金360

检查项5：客户证书挂失风险控制360

检查项6：客户利用商业银行电子支付系统进行洗钱361

检查项7：电子支付业务系统受病毒侵袭，造成资金损失361

检查项8：系统安全管理362

第四节 外包管理363

检查项1：外包管理责任364

检查项2：外包工作管理机构365

检查项3：外包管理制度365

检查项4：外包风险评估366

检查项5：外包资格审查366

检查项6：外包合同367

检查项7：外包安全管理368

检查项8：外包应急预案369

检查项9：外包服务考核、评价机制369

检查项10：外包文档管理370

检查项11：信息技术外包业务370

检查项12：服务外包商访问权限372

第十二章 内部控制现场检查373

第一节 岗位373

检查项1：岗位分离制度375

检查项2：印押（压）证三分管制度377

检查项3：运营人员的上岗资格377

检查项4：岗位定期轮换制度、强制休假制度378

检查项5：柜员离职离岗交接制度379

检查项6：双人经办制度379

检查项7：主管岗位监督制度380

检查项8：授权复核制度381

检查项9：前台柜员系统操作权限设置规范性382

检查项10：非主管级授权柜员或普通柜员是否设有柜员管理岗权限382

检查项11：同一柜员是否拥有多个系统操作员号码383

检查项12：同一网点授权柜员超量配置或授权人员轮岗后未及时清理操作权限383

检查项13：长期离岗情况下柜员系统操作权限是否锁定383

检查项14：授权人员履行授权职责情况383

检查项15：对私柜员代办对公业务合规性384

检查项16：营业期间对公柜面验印和交易授权操作合规性385

第二节 内部账户386

检查项1：内部账户的开立、变更、撤销的过程控制387

检查项2：内部账户的监督388

第三节 单位客户账户389

检查项1：账户开立的合规性391

检查项2：多头开户或未执行账户开立备案制度391

检查项3：账户开立的真实性392

检查项4：账户使用的合规性394

检查项5：3个工作日启用制度394

检查项6：账户提现制度395

检查项7：专用存款账户是否违规设置“取现”标识396

检查项8：临时存款账户是否超期使用397

检查项9：人民币对公通兑业务合规性397

检查项10：账户的查询、冻结、扣划398

检查项11：长期不动户管理400

检查项12：印鉴卡管理400

检查项13：支付密码器管理401

检查项14：财政部门账户开立和资金划付情况401

检查项15：财政零余额账户的管理402

检查项16：第三方支付备付金专用存款账户的管理403

检查项17：单位账户的对账404

检查项18：存款风险滚动式检查制度405

检查项19：账户的变更、撤销406

第四节 个人客户账户407

检查项1：账户的开立及变更407

检查项2：账户的监管409

检查项3：账户的销户411

第五节 重要物品和重要密件管理412

检查项1：密押器管理413

检查项2：印章管理413

检查项3：票样415

检查项4：USB—Key数字证书415

第十三章 业务连续性管理现场检查416

第一节 系统可靠性与可用性416

检查项1：IT基础设施418

检查项2：网络架构419

检查项3：系统架构420

检查项4：数据备份420

检查项5：备份数据介质管理421

检查项6：审计与检查422

第二节 信息安全管理423

检查项1：安全管理机制424

检查项2：信息安全策略425

检查项3：信息安全部门/岗位425

检查项4：人员安全管理426

检查项5：信息资产管理427

检查项6：操作安全管理427

检查项7：数据安全管理428

检查项8：信息系统安全设计方案428

检查项9：ATM和柜面键盘加密设备429

检查项10：数据传输过程中的机密性429

检查项11：数据存储的机密性430

检查项12：密钥管理办法（适用于对称密钥算法）430

检查项13：访问控制管理431

检查项14：物理访问控制出入授权432

第三节 灾备与业务连续性管理433

检查项1：灾难恢复管理434

检查项2：灾难恢复相关组织架构435

检查项3：灾难恢复策略436

检查项4：灾备中心建设437

检查项5：灾难恢复预案437

检查项6：灾备演练438

检查项7：外部支持438

检查项8：物质保障439

第十四章 运营管理风险整体评估440

第一节 运营管理操作风险评估基本要求440

第二节 运营管理整体评估要点444

第三节 运营管理风险整体评估操作程序446