审计委员会指南：上市公司董事会中审计委员会的信息来源 第2版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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1．引言1

目录1

2．背景介绍3

2.1．2002年前的发展过程3

2.2．2002年及其以后的发展6

3．审计委员会职责、权利和章程以及委托书中的相关披露16

3.1．SEC规则16

3.2．SROs上市标准19

4.1．概述；SEC规则26

4．审计委员会组成和成员独立性26

4.2．SROs上市标准27

5．审计委员会财务专家31

5.1．定义31

5.2．披露32

6．审计委员会与审计师讨论年度和季度财务报告33

6.1．年度财务报告33

6.2．季度财务报告34

7．审计师提交给审计委员会的报告和相关披露37

7.1．欺诈和违法交易38

7.2．主要会计政策39

7.3．资产负债表外安排40

7.4．非GAAP财务信息披露41

7.5．其他的审计师报告和相关披露42

8．审计委员会年度报告44

9．CEO和CFO对填报SEC的定期报告签署保证书和道德守则47

9.1．S-O法案第302节要求的保证书47

9.3．针对主要执行、财务和会计官员的道德守则49

9.2．S-O法案第960节要求的保证书49

10．审计师的独立性52

10.1．概述52

10.2．财务利益53

10.3．雇佣关系53

10.4．商业关系54

10.5．禁止审计师提供某些非审计咨询服务和或有费用54

10.6．审计委员会事先批准审计服务57

10.8．审计师独立性所依赖的原则58

10.7．合伙人轮换和薪酬58

10.9．委托书的披露59

10.10．非故意破坏独立性的例外60

11．管理人员和董事影响审计师——对审计行为的不当影响61

12．收到来自律师的可能重要违规的证据报告——SEC关于律师职业行为规则62

13．有关财务报告的内部控制，信息披露控制和程序65

14．SEC定期报告的填报和向SEC提供业绩公告69

15．管理层关于财务状况和经营成果的分析和讨论（MD＆A）72

16．公众公司会计监督委员会（PCAOB）77

17．SEC会计公告（SABs）和敏感会计领域摘录78

17.1．SAB第99号——重要性78

17.2．SAB第101和104号——收入确认79

17.3．SFAS第5号——或有事项会计81

17.4．其他敏感性会计领域82

18．审计委员会需要了解的问题举例83

19．审计委员会对可能的不当行为应做出的反应86

20．审计委员会成员的责任89

21．审计委员会会议和工作日程91

22．审计委员会指南的其它来源93

附录95

附录1 BLUE RIBBON委员会关于提高公司审计委员会工作有效性的建议（1999年2月）95

附录2　公司董事全国协会BLUE RIBBON委员会关于提高审计委员会工作有效性的最佳实务指导原则（1999年2月）99

附录3　2002年S-O法案规定摘录104

附录4 《1934年证券交易法》条款节选114

附录5 1934年证券交易法下的规则摘录121

附录6　S-K规定中项目摘录142

附录7　S-X规定下规则摘录158

附录8　NYSE上市公司守则303A和303规则中条款摘录178

附录9　NASIDAQ股票市场定性上市规定的4200和4350规则中条款摘录189

附录10　AMEX公司指南中120、121和803节196

附录11 AICPA《审计准则公报》（SAS）第61号（修订稿）（AU第380节）——和审计委员会的沟通201

附录12　.AICPA《审计准则公告》（SAS）第71号（修订稿）第20—27节（AU第722节）——中期财务信息207

附录13 独立准则委员会准则（ISB）第1号和审计委员会的独立讨论209

附录14　NACD有关审计委员会所提问题举例212

附录15　审计委员会议程和年度工作计划式样222