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第一章 企业基本财务报表1

第一节 财务视角的企业1

一、财务在企业经营中的重要性1

二、财务报表概况及财务信息使用者2

三、财务报表的局限性4

第二节 资产负债表5

一、什么是资产负债表5

二、通过资产负债表可以了解什么5

三、资产负债表的结构7

四、资产负债表的内容9

五、企业经营活动与资产负债表17

第三节 利润表18

一、什么是利润表19

二、通过利润表可以了解什么19

三、利润表的格式20

四、利润表的内容21

五、企业经营活动与利润表24

第四节 现金流量表26

一、什么是现金流量表26

二、现金流量表的编制原理27

三、通过现金流量表可以了解什么27

四、现金流量表的格式28

五、现金流量表的内容31

六、现金流量表补充材料的内容35

七、企业经营活动与现金流量表37

第五节 企业基本财务报表之间的关系39

一、三张基本报表反映的信息不同40

二、三张基本报表之间的逻辑联系40

案例分析一41

案例分析二42

思考题43

第二章 财务报表分析的基本框架44

第一节 财务报表分析的基本方法44

一、比较分析法及其分类44

二、比较分析法的应用46

三、因素分析法61

第二节 行业分析与竞争战略分析63

一、行业分析63

二、竞争战略分析68

三、行业和竞争战略分析与财务报表分析的关系73

第三节 财务报表分析基本框架74

一、财务报表分析的目的74

二、财务报表分析的基本框架和路径75

三、财务报表分析的具体步骤76

案例分析82

思考题84

单项选择题84

多项选择题84

计算分析题85

第三章 偿债能力分析86

第一节 企业偿债能力分析概述86

一、企业的负债经营86

二、企业偿债能力分析的意义87

三、影响偿债能力的主要因素89

第二节 短期偿债能力分析90

一、短期偿债能力的指标体系90

二、短期偿债能力分析的基本指标91

三、短期偿债能力分析的控制指标95

第三节 长期偿债能力分析96

一、长期偿债能力分析的指标体系96

二、从资本结构角度进行长期偿债能力分析的指标96

三、从盈利能力角度进行长期偿债能力分析的指标103

第四节 破产风险与财务危机预警分析104

一、破产风险和财务危机预警的含义106

二、财务危机预警的方法106

案例分析109

思考题111

单项选择题111

多项选择题113

计算分析题113

第四章 企业经营活动分析116

第一节 经营活动分析的内涵116

一、企业经营活动分析的内容117

二、企业经营活动分析的目的119

第二节 资产状况分析120

一、总资产营运能力分析121

二、流动资产周转分析124

三、固定资产利用效果分析131

第三节 收入分析134

一、企业收入质量分析134

二、企业收入趋势分析136

三、企业收入结构分析137

第四节 成本费用分析139

一、成本费用分析的意义139

二、成本费用趋势分析140

三、产品成本表分析142

四、费用报表分析147

案例分析150

思考题151

选择题152

计算分析题153

第五章 获利能力分析155

第一节 获利能力分析概述155

一、获利能力的含义155

二、获利能力分析的重要意义155

三、影响获利能力的主要因素分析157

第二节 以销售收入为基础的获利能力分析159

一、利润表与以销售收入为基础的获利能力指标的关系159

二、以销售收入为基础的获利能力分析的主要指标159

第三节 以资产为基础的获利能力分析166

一、总资产收益率166

二、长期资本收益率167

第四节 股东投资报酬分析169

一、净资产收益率169

二、普通股权益报酬率170

三、普通股每股收益170

四、市盈率173

第五节 收益质量分析174

一、收益质量的含义175

二、影响企业收益质量的因素176

三、评价收益质量的主要方法178

案例分析180

思考题181

单项选择题181

多项选择题182

计算分析题183

第六章 现金流量分析186

第一节 现金流量分析概述186

一、现金流量在企业经营中的作用186

二、现金流量分析的作用189

三、现金流量分析与现金流量表192

四、现金流量分析的主要方法193

第二节 现金流量结构分析194

一、基于净现金流入流出的定性结构分析194

二、基于现金净流入流出的定性结构分析之具体方法196

三、基于现金流入流出量的结构分析200

第三节 现金流量比率分析215

一、反映变现和偿债能力方面的现金流量比率215

二、反映获取现金能力和收益质量的现金流量比率218

三、反映财务弹性的现金流量比率221

四、现金流量比率分析与其他比率分析的结合222

第四节 现金流量趋势分析222

一、现金流量趋势差额分析223

二、现金流量趋势比率分析223

三、现金流量趋势分析的其他应用229

案例分析230

思考题232

多项选择题232

计算分析题234

第七章 财务报告分析应用236

第一节 财务报表综合分析236

一、沃尔分析法237

二、杜邦分析法239

三、综合评分法246

第二节 企业财务报告分析案例249

综合案例一 2007年度BWL股份有限公司财务分析249

综合案例二 2007年度AMT股份有限公司财务分析254

第三节 企业价值判断260

一、企业价值评估的目的与内容261

二、以现金流量为基础的价值评估方法263

三、以经济利润为基础的价值评估方法265

四、以价格比为基础的价值评估方法265

案例分析267

思考题270

单项选择题270

多项选择题270

计算分析题271

附录273

附录1 AMT公司和BWL公司财务报表273

附录2 习题参考答案283

参考文献297