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第一编 财务预算3

第一章 全面预算系统3

第一节 全面预算系统概述3

第二节 全面预算的编制11

第二章 现金预算与预计财务报表23

第一节 现金预算23

第二节 预计财务报表37

第三章 资本预算39

第一节 投资项目评价要素40

第二节 投资项目评价方法59

第三节 资本预算中的其他相关问题73

第四章 预算管理在西方企业的实践83

第一节 西方企业的预算准备83

第二节 西方企业的预算目标87

第三节 西方企业的预算体系90

第四节 西方企业预算编制的时间跨度与程序94

第五节 西方企业预算的制定技巧96

第六节 西方企业的预算组织101

第七节 西方企业的预算保障制度109

第八节 西方企业的预算报告与考核112

第五章 中国企业对西方企业预算管理的借鉴与发展114

第一节 中国企业管理需要脱胎换骨114

第二节 完善我国国有企业的组织结构115

第三节 管理创新效果的持续性要求制度创新作保证117

第四节 集权管理是我国企业预算管理的首选模式119

第五节 推行以预算为原点的企业管理模式121

第二编 财务管理127

第一章 股票筹资管理127

第一节 企业资本金制度127

第二节 股票筹资概述132

第三节 普通股筹资136

第四节 优先股筹资141

第五节 股票的发行与上市146

第二章 债券筹资管理160

第一节 债券的基本概念160

第二节 债券的发行165

第三节 债券附认股权发行177

第四节 可转换公司债180

第五节 债券的调换与偿还182

第六节 债券筹资的利弊分析187

第三章 银行信用筹资管理190

第一节 短期银行借款190

第二节 长期银行借款194

第三节 我国现行银行贷款政策196

第四章 租赁筹资204

第一节 租赁的种类204

第二节 租金的计算208

第三节 租赁筹资的利弊分析210

第四节 租赁筹资决策211

第五章 商业信用筹资管理215

第一节 商业信用筹资的具体形式215

第二节 商业信用筹资的利弊分析217

第六章 公司红利政策220

第一节 红利概述220

第二节 红利政策理论223

第三节 红利政策实务225

第四节 股票红利231

第七章 损益管理及利润分配239

第一节 营业收入管理239

第二节 成本费用及税金管理242

第三节 利润管理概述248

第四节 利润规划250

第五节 利润分配267

第六节 股利决策269

第八章 流动资产投资与管理277

第一节 流动资产的性质及管理要求277

第二节 货币资金管理280

第三节 短期投资管理289

第四节 应收账款管理290

第五节 存货管理299

第九章 固定资产投资与管理308

第一节 固定资产投资概述308

第二节 固定资产投资决策的管理312

第三节 风险投资决策335

第四节 固定资产投资的日常管理339

第十章 无形资产和其他资产投资与管理349

第一节 无形资产投资与管理349

第二节 其他资产的投资与管理363

第十一章 对外投资管理364

第一节 对外投资概述364

第二节 对外证券投资管理368

第三节 企业对外直接投资管理388

第三编 财务分析397

第一章 财务分析概述397

第一节 财务分析的意义397

第二节 财务会计报告分析的前期工作——数据资料准备402

第三节 财务会计报告综合分析407

第二章 上市公司和资本市场财务会计报告分析412

第一节 上市公司财务会计报告分析412

第二节 有效资本市场中的财务会计报告分析418

第三章 经营风险分析系统427

第一节 盈亏临界与敏感性分析427

第二节 经营杠杆分析440

第三节 不确定型经营决策分析444

第四章 企业盈利能力分析448

第一节 盈利能力分析448

第二节 分析性利润表及应用463

第三节 保值增值能力分析468

第五章 企业经营管理能力分析479

第一节 从资产、负债和所有者权益变动角度分析479

第二节 从企业生产经营活动的协调角度分析489

第三节 对企业经营决策能力的综合评价507

第六章 企业发展能力分析514

第一节 企业自我发展能力分析514

第二节 企业筹资发展能力分析519

第三节 企业发展的几种状态540

第七章 投资项目经济可行性分析542

第一节 投资项目经济可行性分析542

第二节 收购兼并项目经济可行性分析563

第四编 财务决策577

第一章 财务决策信息系统577

第一节 财务决策概述577

第二节 生产决策分析582

第三节 营销决策分析594

第二章 财务预测603

第一节 财务预测总论603

第二节 资金预测606

第三节 成本费用预测615

第四节 营业收入与利润预测623

第三章 影响企业财务预测与决策的内外因素629

第一节 企业经济环境629

第二节 金融市场与市场效率631

第三节 政府的理财约束637

第四章 短期融资决策640

第一节 银行借款640

第二节 商业信用643

第三节 应计费用646

第四节 商业汇票的转让647

第五节 其他短期筹资方式648

第五章 长期融资决策651

第一节 长期融资概述651

第二节 债券融资653

第三节 股票融资666

第四节 租赁融资677

第五节 其他长期筹资688

第六章 固定资产投资决策694

第一节 资本预算概述694

第二节 确定情况下的投资决策700

第三节 不确定情况下的投资决策707

第七章 长期证券投资决策712

第一节 证券投资概述712

第二节 证券收益率714

第三节 长期证券投资的程序718

第四节 证券投资策略722

第五节 现代证券组合投资理论726

第八章 短期投资决策732

第一节 国库债券报酬732

第二节 附息债券的报酬率734

第三节 存款单与商业票据736

第四节 风险根源的识别737

第九章 应收账款与信用政策决策743

第一节 应收账款管理的要求743

第二节 应收账款的日常监督745

第三节 信用政策749

第十章 存货决策756

第一节 存货管理的重要性756

第二节 存货管理的一般方法757

第十一章 企业的兼并与控股776

第一节 企业兼并776

第二节 控股公司788

第三节 杠杆兼并790

第十二章 企业破产清算793

第一节 企业破产概述793

第二节 企业清算796

第三节 破产清算的管理799

第五编 财务控制807

第一章 资金控制807

第一节 流动资金控制807

第二节 固定资产投资控制856

第三节 资金来源和资金结构880

第二章 成本控制919

第一节 责任成本控制919

第二节 质量成本控制934

第三节 价值工程951

第四节 作业成本控制980

第五节 项目成本控制997

第六节 安全成本控制1014

第七节 定额成本控制1030

第八节 劳动成本控制1058

第三章 收入控制1085

第一节 销售价格预测1085

第二节 销售预测1095

第三节 收入控制1121

第四章 利润控制1140

第一节 目标利润和资本金利润率1140

第二节 量本利分析与营业杠杆1144

第三节 利润控制制度1174

第六编 财务制度及其设计1183

第一章 财务管理体制设计1183

第一节 财务管理体制及其内容1183

第二节 财务管理体制模式设计1186

第三节 内部财务管理权责与财务关系设计1188

第四节 财务机构的设计1193

第二章 筹集管理制度设计1198

第一节 资金管理制度设计的意义与目标1198

第二节 企业资金筹集的分环节管理制度设计1199

第三节 主要筹集方式的特点及其运用策略1206

第四节 资本金的日常管理制度设计1213

第五节 负债日常管理制度设计1215

第六节 负债经营管理制度设计1217

第三章 资产管理制度设计1223

第一节 货币资金管理制度设计1223

第二节 企业内部银行制度设计1229

第三节 应收款项管理制度设计1233

第四节 存货管理制度设计1239

第五节 固定资产计划制度设计1253

第六节 固定资产日常控制制度设计1255

第七节 无形资产管理制度设计1262

第八节 对外投资的内部控制制度1264

第九节 对外投资的风险与收益管理制度1268

第十节 长期投资的预测、决策制度1273

第四章 成本与费用管理制度设计1276

第一节 成本与费用管理原则1276

第二节 成本与费用管理体制设计1277

第三节 成本费用的预测、计划管理制度1279

第四节 成本费用的开支范围设计1289

第五节 成本费用的控制管理制度1293

第六节 成本的考核与分析管理制度1294

第五章 销售收入管理制度设计1296

第一节 销售收入管理的原则与要求1296

第二节 销售收入预测与计划管理制度1298

第三节 销售收入内部控制制度1301

第四节 销售收入日常管理制度设计1304

第六章 利润及分配管理制度设计1308

第一节 利润构成及其核算制度1308

第二节 利润预测及分析制度1309

第三节 营业外收支管理制度1318

第四节 利润分配管理制度1319

第五节 利润的日常管理制度1323

第七章 企业财务评价制度的设计1324

第一节 财务比率的评价1324

第二节 财务报告的综合评价1330

第七篇 中兴总公司财务预算管理综合案例第一章 财务预算管理在中兴总公司的定位1337

一、财务预算管理在中兴总公司战略管理体系中的位置1337

二、中兴总公司组织体系中的预算管理层次1338

三、中兴总公司业务经营体系中的财务预算管理1339

四、中兴总公司财务预算管理循环过程1339

五、中兴总公司ERP系统的预算管理系统1340

第二章 中兴总公司财务预算管理组织系统1341

一、中兴总公司财务预算管理组织系统1341

二、龙腾科技股份公司财务预算管理组织系统1342

三、总公司预算委员会1342

定位1342

组织分工1343

成员构成1343

职责与权力1343

议事规则1344

四、总公司预算工作组1344

定位1344

组织分工1345

成员构成1345

职责与权力1346

工作规则1346

五、预算编制、执行机构的设计1347

六、各子公司、职能部门的预算组织工作1347

七、中兴总公司的预算编制程序1349

每年预算编制工作时间表1349

财务预算编制程序1350

八、总公司有关职能部门在预算管理中的职权、地位1352

总公司财务总部的预算管理职责、权限1352

总公司企划部预算管理的职责、权限1353

财务总公司预算管理的职责、权限1353

总公司审计部预算管理的职责、权限1353

总公司人事部预算管理的职责、权限1354

第三章 中兴总公司目标规划与财务预算指标体系1355

一、总公司目标规划1355

总公司目标利润和营业规模的规划1355

投资必要报酬率的确定1357

二、指标体系的构建思路1359

三、子公司利润中心预算考核评价体系1360

预算指标体系图示1360

预算指标体系构成1361

主指标定义与目标值核定1361

辅助指标定义与目标值核定1365

修正指标定义与目标值核定1366

否决指标定义1367

指标权重设计1367

指标体系适用范围及调整1368

四、子公司业务部门利润中心的业绩考评1368

主指标说明1369

辅助指标说明1370

修正指标说明1370

否决指标说明1370

综合考评的建议1370

五、投资中心考核评价体系1370

六、费用中心考核评价体系1371

定性评价举例1372

费用差异率分析1373

修正指标说明1373

否决指标说明1374

综合考评1374

七、总公司经营目标方案的测算过程举例1374

总裁要求目标的形成1374

各板块目标利润的形成1374

目标利润的测算结果1375

目标利润分解1375

八、关于房地产及服务板块全面预算管理的特殊规定1376

房地产及服务板块的构成1376

房地产开发企业目标利润的确定（原则思路）1376

第四章 中兴总公司财务预算编制系统1379

一、预算编制系统主要解决三方面的问题1379

二、预算构成1379

三、编制主体与编制内容对应一览表1380

四、各项预算的连接关系图1382

五、预算编制说明1382

六、预算内容及编制方法1383

第五章 中兴总公司财务预算监控系统1435

一、预算监控系统构成1435

二、预算监控的制度保障1436

三、预算监控的组织机构及其职能1438

四、预算执行过程控制1439

权限划分1439

资金监控1444

预算仲裁1447

五、预算调整1447

预算调整的条件1448

预算调整的权限与程序1448

六、预算反馈控制1451

预算反馈控制制度1451

预算反馈报告1452

第六章 中兴总公司财务预算业绩考评系统1462

一、综合考评基本原则1462

二、子公司利润中心的预算业绩综合考评1462

利润目标完成程序分析1462

利润净现金率完成程度分析1463

其他主指标完成程度分析1464

辅助指标完成程度分析1464

修正指标完成程度分析1464

否决指标分析1465

综合评价与激励1465

三、业务部门利润中心的预算业绩综合考评1465

贡献毛益完成程度分析1465

销售收入完成程度分析1465

成本费用贡献毛益率完成程度分析1465

修正指标考评1466

综合考评的建议1466

四、投资中心的预算业绩综合考评1466

五、费用中心的预算业绩综合考评1466

六、中兴业绩评价指标举例1466

基础资料（以A公司2001年会计资料为依据）1467

预算执行情况1467

A公司的预算综合考评结果1468

对A公司的基本评价1468