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第一章 税收基础理论概述1

第一节 税收的含义1

一、税收的征收者是国家，缴纳者是单位和个人，物质内容是实物或货币1

二、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，取得财政收入的一种方式2

三、税收具有强制性、无偿性和法律标准性的形式特征2

四、税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系3

第二节 税收的起源与发展4

一、税收的起源4

二、税收的发展6

第三节 税收的职能与作用7

一、税收的职能7

二、税收的作用9

三、税收职能与作用的关系11

第四节 税收负担11

一、税收负担的概念和分类11

二、税收负担的衡量指标12

三、影响税收负担的主要因素13

四、确定税收负担的基本原则14

五、税收负担的转嫁与归宿16

复习思考题20

重要名词和术语21

第二章 税收制度概述22

第一节 税法与税收法律关系22

一、税法的含义和特征22

二、税法体系的构成及模式23

三、税收法律关系25

第二节 税收制度及其构成要素26

一、税收制度的含义26

二、税收制度的构成要素27

第三节 税收分类30

一、税种分类30

二、税制结构分类32

三、我国现行税收体系34

复习思考题35

重要名词和术语35

第三章 增值税36

第一节 增值税概述36

一、增值税的概念及类型36

二、增值税的基本原理37

三、增值税的产生37

第二节 增值税的特征和作用39

一、增值税的特征39

二、增值税的作用40

三、我国增值税制度简况42

第三节 增值税的征收制度43

一、增值税的征税范围43

二、增值税的纳税人44

三、增值税的税率和征收率45

四、增值税的纳税环节45

五、增值税的减免税46

第四节 增值税的计算46

一、一般纳税人应纳税额的计算46

二、小规模纳税人应纳税额的计算50

三、进口货物应纳税额的计算50

四、出口退（免）税50

第五节 增值税的征收管理51

一、增值税的纳税义务发生时间51

二、增值税的纳税地点52

三、增值税的纳税期限52

复习思考题53

重要名词和术语53

计算练习题53

第四章 消费税56

第一节 消费税的特点和作用56

一、消费税的概念56

二、我国现行消费税的特点56

三、现行消费税的作用57

第二节 消费税的征收制度58

一、消费税的纳税人58

二、消费税的征税范围58

三、消费税的税率59

四、消费税的纳税环节61

五、消费税的减免税和出口退税61

第三节 消费税的计算和征收61

一、消费税基本计算公式、计税依据和已纳税款扣除61

二、出口应税消费品退税额的计算65

三、消费税的征收65

复习思考题66

重要名词和术语67

计算练习题67

第五章 营业税68

第一节 营业税的特点和作用68

一、营业税的概念68

二、营业税的特点68

三、营业税的作用69

第二节 营业税的征收制度69

一、营业税的纳税人69

二、营业税的征税范围71

三、营业税的税率72

四、营业税的税收优惠73

第三节 营业税的计算与征收74

一、营业税的计算74

二、营业税的征收76

复习思考题77

重要名词和术语77

计算练习题77

第六章 城市维护建设税和烟叶税79

第一节 城市维护建设税79

一、城市维护建设税的概念和特点79

二、城市维护建设税的征收制度80

三、城市维护建设税的计算和征收81

第二节 烟叶税81

一、烟叶税的概念、意义和特点81

二、烟叶税的征收制度81

三、烟叶税的计算和征收82

复习思考题82

重要名词和术语82

第七章 关税83

第一节 关税概述83

一、关税的含义83

二、关税的特点84

三、关税的作用85

四、关税的分类85

第二节 关税的征收制度88

一、关税的征税对象和纳税人88

二、关税税则88

三、关税税率88

四、原产地规定90

五、关税的减免税91

第三节 关税完税价格94

一、一般进口货物的完税价格94

二、特殊进口货物的完税价格97

三、出口货物的完税价格98

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算99

五、完税价格的审定99

六、非贸易性进口物品的完税价格100

第四节 关税应纳税额的计算和征收105

一、关税应纳税额的计算105

二、关税的征收106

复习思考题107

重要名词和术语107

第八章 企业所得税108

第一节 我国企业所得税制度的沿革及特点108

一、原内资企业所得税制的建立过程108

二、原外商投资企业和外国企业所得税的建立过程110

三、新企业所得税的建立过程110

四、企业所得税的特点111

第二节 企业所得税的征收制度112

一、纳税人112

二、征税对象112

三、税率113

四、税收优惠113

第三节 企业所得税的计算117

一、应纳税所得额的计算117

二、应纳税额的计算126

第四节 境外所得税抵免与特别纳税调整127

一、境外所得税抵免127

二、特别纳税调整128

第五节 企业所得税征收管理131

一、源泉扣缴131

二、外币折算132

三、纳税地点132

四、纳税年度133

五、纳税期限133

复习思考题133

重要名词和术语134

计算练习题134

第九章 个人所得税136

第一节 我国对个人所得征税制度的演变136

一、原个人所得税和个人收入调节税的建立过程136

二、城乡个体工商业户所得税制的演变137

三、《个人所得税法》的修订138

第二节 个人所得税的特点和作用139

一、个人所得税的特点139

二、个人所得税的作用140

第三节 个人所得税的征收制度140

一、个人所得税的征税对象140

二、个人所得税的纳税人和征税范围143

三、个人所得税的税率145

四、个人所得税的减税、免税146

第四节 个人所得税的计算和征收管理148

一、应纳税所得额的计算148

二、个人所得税应纳税额的计算152

三、个人所得税计算中的境外税收抵免问题153

四、个人所得税的缴纳154

复习思考题155

重要名词和术语155

计算练习题155

第十章 资源税类157

第一节 资源税157

一、资源税的概念和作用157

二、资源税的征收制度158

三、资源税的计税依据和应纳税额的计算160

四、资源税的征收管理160

第二节 土地增值税162

一、土地增值税概述162

二、土地增值税的征收制度165

三、土地增值税应纳税额的计算167

四、土地增值税的缴纳168

第三节 城镇土地使用税168

一、城镇土地使用税概述168

二、城镇土地使用税的征收制度169

三、城镇土地使用税应纳税额的计算171

四、城镇土地使用税的征收管理171

第四节 耕地占用税171

一、耕地占用税概述171

二、耕地占用税的征收制度172

三、耕地占用税应纳税额的计算174

四、耕地占用税的征收管理174

复习思考题174

重要名词和术语175

第十一章 财产税类176

第一节 房产税176

一、房产税的概念和作用176

二、房产税的征收制度176

三、房产税应纳税额的计算178

四、房产税的征收管理178

第二节 车船税179

一、车船税的概念和作用179

二、车船税的征收制度179

三、车船税应纳税额的计算182

四、车船税的征收管理182

第三节 契税183

一、契税的概念和作用183

二、契税的征收制度183

三、契税应纳税额的计算186

四、契税的征收管理186

复习思考题186

重要名词和术语186

第十二章 特定行为税类187

第一节 印花税187

一、印花税概述187

二、印花税的征收制度188

三、印花税应纳税额的计算193

四、印花税的征收管理194

第二节 车辆购置税195

一、车辆购置税概述195

二、车辆购置税的征收制度196

三、车辆购置税应纳税额的计算198

四、车辆购置税的征收管理199

第三节 船舶吨税199

一、船舶吨税的概念199

二、船舶吨税的征收制度200

三、船舶吨税应纳税额的计算和征收201

复习思考题201

重要名词和术语201

第十三章 税收征纳基本程序和制度202

第一节 税务登记202

一、开业税务登记202

二、变更、注销税务登记204

三、停业、复业登记206

四、外出经营报验登记206

五、非正常户处理206

第二节 纳税申报和税款征收207

一、纳税申报207

二、税款征收208

第三节 账簿、凭证与发票管理215

一、账簿、凭证管理215

二、发票管理216

复习思考题218

重要名词和术语218

第十四章 税收权利、义务与法律责任219

第一节 纳税人的权利、义务与法律责任219

一、纳税人的权利219

二、纳税人的义务222

三、纳税人的法律责任223

第二节 税务机关及人员的权利、义务与法律责任229

一、税务机关及人员的权利229

二、税务机关及人员的义务234

三、税务人员的法律责任234

复习思考题235

重要名词和术语235

附录A中华人民共和国税收征收管理法236

附录B中华人民共和国税收征收管理法实施细则247

参考文献260