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Chapter 01基础知识要牢记——全面认识出纳2

出纳到底是什么2

出纳的职能和特点2

出纳工作的组织机构4

出纳工作的具体内容6

不是谁都可以做出纳10

出纳的职责要认清10

做出纳员的基本要求11

做出纳也要懂会计13

会计基本信息14

会计信息质量要求16

会计要素的确认与计量原则17

Chapter 02稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能26

出纳准备工作26

多种方法辨别人民币真伪26

快速提升点钞技术31

保险柜的使用37

会计凭证的处理技巧38

文字与数字的填写规范38

会计凭证的基本认识40

会计凭证的填制与审核47

【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单48

【实账处理】——根据报销单填制记账凭证51

会计凭证的管理53

会计凭证的整理与装订53

会计档案的管理54

善始善终——出纳工作交接处理57

Chapter 03真金白银要管好——现金收付有凭有据60

现金管理概述60

现金管理的内容60

现金开支是有限制的62

健全现金的保管与清查制度63

管钱，钱从何而来64

【实账处理】——老板李总投入现金20万元65

老板投资款65

【实账处理】——李总增加注册资本5万元66

【实账处理】——李总向张总借入现金3万元66

职工或个人的集资款67

【实账处理】——职工小陈投入2万元集资购买机器收取红利68

【实账处理】——出售一张桌子，收到营业款69

收到营业款69

【实账处理】——预收购货款6000元70

预收现金账款的处理70

【实账处理】——公司处理一批报废的家具71

变卖公司废旧资产的处理71

【实账处理】——因材料质量问题退材料收到退款5800元72

退款的处理72

【实账处理】——收到职工小赵的迟到罚款50元73

收到罚款的处理73

【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元74

收到赔偿款的处理74

【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元75

银行存款变现金75

【实账处理】——收到陈勇归还借款500元76

收回职工个人借款76

【实账处理】——收到捐赠收入77

接受捐赠的收入77

有了钱要怎么用78

备用金的管理78

【实账处理】——销售部小陈借备用金79

常见的报账类型79

【实账处理】——办公室王文购买办公用品80

【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费81

【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费82

【实账处理】——某建筑单位报销会务费83

【实账处理】——良木公司2016年7月发生的生活费83

【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费84

【实账处理】——报销通信费85

【实账处理】——良木公司8月份水电费报销86

几种专用报销单的类型86

【实账处理】——提取和使用安全生产费87

【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用89

【实账处理】——文明工地施工费的处理90

不得坐支现金91

【实账处理】——坐支现金的实例92

【实账处理】——临时工资的发放92

工资类的结算92

核算良木家居公司2016年10～12月现金收付款业务93

Chapter 04银行账户要分立——银行业务处理102

银行账户管理概述102

银行结算账户概念与特点102

银行账户开立、变更和撤销105

【实账处理】——发放工资112

银行回单要及时拿回112

【实账处理】——编制银行存款余额调节表113

【实账处理】——销售商品一批114

现金多了存银行114

销售收入114

【实账处理】——出租写字楼并收到租金116

【实账处理】——核对银行存款，盘盈所得116

【实账处理】——取得政府补贴30万元117

政府补助收入117

建造合同收入117

【实账处理】——收到履约保证金118

【实账处理】——收到工程款118

【实账处理】——收到返还履约保证金118

其他应收款的收入118

【实账处理】——收取职工返还的医疗费119

【实账处理】——向职工收取生活费119

【实账处理】——因银行账号错误退回材料款119

银行退款的收入119

【实账处理】——收到银行利息120

【实账处理】——短期借款120

银行利息收入120

银行借款收入120

【实账处理】——长期借款121

银行各类付款业务的处理121

【实账处理】——直接支付货款122

购买材料的付款122

【实账处理】——汇总付款123

【实账处理】——支付增值税124

【实账处理】——支付附加税124

应交税费类的支付124

【实账处理】——支付5月份社会保险费125

社会保险的缴纳125

【实账处理】——退款后重付126

银行退款重付126

财务费用的处理126

【实账处理】——现金折扣127

【实账处理】——银行手续费127

【实账处理】——支付银行利息127

借款利息的支付127

【实账处理】——归还银行借款128

【实账处理】——支付固定资产清理费用128

偿还银行借款128

固定资产清理费用128

年末分红128

【实账处理】——发放股利129

核算良木家居公司2016年10～12月银行收付款业务129

Chapter 05外汇货币要算清——银行票据要规范142

银行票据概述142

票据的概念142

票据的管理要求144

票据基本制度147

票据行为147

【实账处理】——票据的无权代理149

【实账处理】——超越代理权代理149

【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况149

【实账处理】——自己代理150

【实账处理】——双方代理150

【实账处理】——代理人和第三人恶意串通150

票据抗辩151

【实账处理】——对物抗辩152

【实账处理】——对人抗辩152

票据的丧失及补救153

【实账处理】——公示催告153

票据的时效154

【实账处理】——公示催告155

银行票据种类“三票一卡”155

汇票概述155

【实账处理】——汇票的业务处理157

本票概述157

【实账处理】——本票的业务处理159

支票概述159

【实账处理】——支票的业务处理161

信用卡163

核算良木家居公司2016年10～12月票据业务164

Chapter 06数字汇总报领导——登记账簿并编制报表168

会计账簿概述168

账簿的基本内容、要求和意义168

了解账簿的种类和使用170

账簿的格式和登记方法172

出纳账簿运用175

现金日记账和银行存款日记账175

【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的现金日记账176

【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的银行存款日记账177

有价证券明细账178

【实账处理】——登记有价证券明细账179

【实账处理】——出纳盘点有价证券180

备查账簿180

登记良木家居公司2016年10～12月的账簿181

Chapter07有错就改好出纳——差错更正与账务调整186

错账原因与查找技巧186

发生错账的原因186

错账的查找技巧188

【实账处理】——除二法查错账188

【实账处理】——除九法查错账189

【实账处理】——除九法查错账189

【实账处理】——差额法查找错账189

【实账处理】——母子法查找错账191

账簿差错的更正191

划线更正法191

【实账处理】——更正记账凭证上的错误192

【实账处理】——更正账簿上的错误193

红字更正法193

【实账处理】——红字更正法更正会计科目错误194

【实账处理】——更正记账凭证上的错误195

补充登记法196

【实账处理】——补充登记法更改错账196

对账要及时198

哪些账需要核对198

账证、账账和账实的对账规范198

几种对账的小技巧200

结账不能拖201

结账的内容与规范202

怎样结账204

结账时的注意事项205

更改良木家居公司2016年10～12月错账206

Chapter 08有关民生大问题——工资社保的管理212

工资的计算与发放212

编制考勤表212

计算工资并编制工资表214

【实账处理】——计算计时工资215

【实账处理】——计算计件工资216

【实账处理】——计算加班工资216

【实账处理】——计算加班工资216

【实账处理】——计算加班工资217

工资的发放217

社保的扣缴218

社会保险的五大特征218

社会保险的主要内容218

社会保险的计算223

【实账处理】——计算养老保险费223

【实账处理】——计算医疗保险费224

【实账处理】——计算失业保险费224

【实账处理】——计算工伤保险费225

【实账处理】——计算生育保险费225

社会保险办理流程225

【实账处理】——计算补缴的社保227

社会保险与商业保险的区别228

住房公积金228

住房公积金概括与缴纳228

【实账处理】——计算并缴纳住房公积金230

住房公积金贷款230

住房公积金的还贷231

核算良木家居公司2016年10～12月的工资、社保发放和缴纳情况232

Chapter 09国家税收不能忘——工商税务一并抓238

工商管理认识238

工商设立登记238

工商变更登记239

注销登记241

工商登记年检243

发票业务处理245

向税务机关领购发票245

填开和缴纳普通发票246

填开和认证增值税专用发票247

与出纳有关的税务249

不得不知的税收体系249

公司涉及的基本税种250

税款的申报与缴纳252

【实账处理】——计算增值税254

【实账处理】——计算附加税254

【实账处理】——计算企业所得税255

核算良木家居公司2016年10～12月的税务处理256

Chapter 10 疑惑解答有效率——常见问题处理和技巧262

出纳易犯错误有哪些262

保险柜被撬的处理262

原始凭证擅自外借262

【实账处理】——出纳私自外借凭证262

会计档案擅自销毁263

现金盈余与短缺处理错误264

【实账处理】——现金盘盈、盘亏的错误处理264

【实账处理】——现金盘盈265

【实账处理】——现金盘亏265

公司财务章丢失处理错误266

【实账处理】——财务章丢失266

信用卡存款267

【实账处理】——信用卡存款267

老出纳支着儿267

出纳的一些实用工具268

会计凭证的处理技巧268

往来条据的处理技巧268

员工备用金借款及清理268

【实账处理】——备用金的处理269

出现白条的处理269

网银、密码器的使用269

网上申报好处多270