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第一章 税法的定位1

第一节 公法领域的税法与交易法领域的税法2

第二节 法律分析和经济分析的综合——税收政策与税法3

第三节 理论与实践相结合以及综合考察相关法律领域的必要性4

第四节 综述——征税问题的综合性特征5

第二章 税收的立法与行政7

第一节 税法的制定过程（税法立法过程）7

一、序说——税收制度的历史背景7

二、税收立法的原则16

三、税法的存在形式与基本结构25

第二节 税法的实现过程（税收行政）31

一、税收法律关系的特征31

二、税收行政过程33

三、税收行政程序相关主体41

第三章 行政、司法过程中税法的实施与法律专家的作用44

第一节 税法的解释44

一、税收法律法规的解释44

二、税法与私法49

三、否认税收规避53

四、诚实信用原则58

第二节 税收争讼制度60

一、意义60

二、有关国税的不服申诉程序60

三、有关地税的不服申诉程序64

四、税收诉讼65

第三节 税收争讼的现状71

一、税收争讼的申诉数量72

二、税收争讼的处理时间72

三、税收争讼的认可比例79

四、近期国际税收争讼增加趋势80

第四节 税收法务与税收诉讼的现状83

一、税收法务与法律专家的作用83

二、对法律实务专家的要求87

第四章 个人所得征税——所得税和居民税92

第一节 日本的所得税制92

一、所得税制的类型92

二、各种所得额的计算98

三、应纳税所得额的计算101

四、税额的计算104

第二节 所得的范围106

一、违法获利和违法支出（第36、37、45条）106

二、归属所得107

三、资产损失108

第三节 所得的年度归属（时点）111

一、收付实现制和权责发生制111

二、权利确定原则（第36条）111

三、管理控制标准113

四、递延征税114

第四节 所得的人的归属115

一、征税单位115

二、实质所得者征税（第12条）117

三、家庭经营119

四、与家庭有关的所得扣除（第83条以下）121

第五节 所得分类122

一、利息所得（第23条）122

二、分红所得（第24条）123

三、转让所得（第33条）125

四、山林所得（第32条）136

五、不动产所得（第26条）136

六、工资所得（第28条）137

七、退职所得（第30条）142

八、营业所得（第27条）143

九、偶然所得（第34条）144

十、杂项所得（第35条）144

第六节 个人居民税146

一、地方政府的个人相关税源146

二、纳税义务人147

三、利息比例、分红比例、股票等转让所得比例148

四、事业税148

第七节 征收等149

一、蓝色申报（第143、166条）149

二、更正请求149

三、源泉扣缴（第181条以下）149

第五章 法人所得征税——法人税与地方税153

第一节 作为分配主体的法人153

一、法人税的意义153

二、纳税义务人156

三、与公司法和企业会计的关系163

第二节 法人所得计算166

一、收益费用结构166

二、盈利额计算167

三、税前损失计算179

四、亏损额结转扣除与抵前退税202

第三节 与出资人的关系——资本等交易203

一、资本等交易的意义203

二、狭义的资本等交易204

三、利润分配等205

第四节 企业重组、企业整合206

一、企业重组税制206

二、集团法人税制224

三、合并纳税制度227

第五节 法人居民税、法人事业税和地方法人特别税230

一、法人居民税230

二、法人事业税231

三、地方法人特别税（地方法人特别让与税）233

第六章 消费税234

第一节 消费征税的特征和分类234

一、各种消费征税234

二、附加价值税的基本结构235

第二节 消费税法的结构242

一、征税客体（征税对象）242

二、纳税义务人247

三、征税标准、征税期间、税率248

四、税额的计算和进项税额抵扣251

第三节 消费征税和税制改革255

一、本节的构成255

二、劳动所得税（wage tax）和消费征税的类似性256

三、直接税的消费征税化258

四、累进消费征税是否可行？259

第七章 资产税264

第一节 继承税、赠与税264

一、总论264

二、继承税、赠与税的纳税义务人265

三、继承税的征税客体266

四、继承税的征税标准和税额的计算267

五、赠与税的意义269

六、赠与税的征税客体270

七、赠与税的征税标准和税额的计算271

八、继承时精算税制271

九、申报、缴付272

十、防止不当减少税负（担）273

十一、财产的评估274

十二、特别措施275

第二节 固定资产税276

一、固定资产税的性质和地位276

二、台账征税原则277

三、征税客体（征税客体）277

四、纳税义务人277

五、非征税278

六、征税标准279

七、免税点和税率284

第八章 国际征税285

第一节 国际双重征税为何会产生285

一、国家管辖权和征税管辖权285

二、国际双重征税及其排除287

第二节 对非居民、外国法人的征税290

一、非居民、外国法人的定义290

二、从源课税规则300

三、征税所得的范围、征税方式310

第三节 对于居民、本国法人的国际双重征税的排除317

一、外国税额抵免方式和境外所得豁免方式317

二、应当抵免的外国税额317

三、抵免限额319

四、对外国子公司的投资——从“间接外国税额抵免”到“外国子公司分配利润不算入（本国法人）利润”322

第四节 针对节税激励机制的对抗措施323

一、基本观点323

二、转让定价税制324

三、避税地对策税制（外国子公司合计税制·CFC税制）340

四、资本弱化税制352

第五节 税收程序法的国际层面355

一、基本的视点355

二、在国外的税务调查——通过税收协定执行的情报交换356

三、在外国的税收债权的执行、保全——关于征收互助的动向356

四、相互协商357