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第一章 概论1

第一节 审计定义1

一、审计的定义1

二、审计的产生与发展2

第二节 审计的主体、对象和依据3

一、审计主体3

二、审计的对象5

三、审计的依据6

第三节 审计的本质特征、职能和作用7

一、审计的本质特征7

二、审计的职能8

三、审计的作用9

第四节 审计的分类9

一、审计的基本分类9

二、审计的其他分类10

思考与练习12

第二章 审计准则、职业道德与法律责任16

第一节 注册会计师审计准则17

一、我国审计准则体系17

二、注册会计师业务准则的内容18

三、会计师事务所质量控制准则21

第二节 注册会计师的职业道德22

一、诚信22

二、独立23

三、客观24

四、专业胜任能力和应有关注24

五、保密24

六、职业行为25

七、其他相关内容25

第三节 注册会计师的法律责任26

一、注册会计师的法律责任的成因和种类27

二、注册会计师如何避免法律诉讼28

思考与练习29

第三章 审计计划33

第一节 初步业务活动33

一、初步业务活动的目的和内容33

二、审计业务约定书34

第二节 总体审计策略和具体审计计划39

一、总体审计策略39

二、具体审计计划42

第三节 审计重要性和审计风险44

一、审计重要性44

二、审计风险48

三、重要性与审计风险和审计证据之间的关系51

思考与练习52

第四章 审计目标57

第一节 财务报表审计目标与审计责任57

一、财务报表审计目标57

二、财务报表审计责任59

第二节 管理层认定与具体审计目标62

一、管理层认定62

二、具体审计目标64

第三节 审计过程与审计目标的实现67

一、接受业务委托67

二、计划审计工作68

三、实施风险评估程序68

四、实施控制测试和实质性程序68

五、完成审计工作和编制审计报告69

思考与练习69

第五章 审计抽样73

第一节 审计抽样概念和原理73

一、审计抽样概念73

二、审计抽样种类74

三、样本的设计75

四、样本选取的方法78

五、抽样结果的评价81

第二节 审计抽样在控制测试中的运用82

一、固定样本量抽样的步骤83

二、停-走抽样及发现抽样86

第三节 审计抽样在细节测试中的运用87

思考与练习89

第六章 风险评估和风险应对93

第一节 风险评估93

一、风险评估程序93

二、了解被审计单位及其环境94

三、了解被审计单位内部控制96

四、评估重大错报风险100

第二节 风险应对102

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施102

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序103

三、控制测试105

四、实质性程序107

思考与练习109

第七章 审计证据与审计工作底稿113

第一节 审计证据114

一、审计证据的概念和种类114

二、审计证据的特征117

三、获取审计证据的审计程序118

四、审计证据的综合124

第二节 审计工作底稿125

一、审计工作底稿的性质125

二、审计工作底稿的要素125

三、审计工作底稿的复核127

四、审计工作底稿的管理129

思考与练习131

第八章 审计报告135

第一节 审计报告概述135

一、审计报告的含义、特征135

二、审计报告的作用135

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型136

一、审计意见的形成136

二、评价财务报表的合法性应当考虑的内容137

三、评价财务报表公允性应当考虑的内容137

四、审计报告的类型137

第三节 审计报告的基本内容138

一、审计报告的要素138

二、标准审计报告140

第四节 非标准审计报告141

一、审计报告的强调事项段141

二、非无保留意见的审计报告142

三、确定审计报告类型与重要性水平143

四、非标准审计报告的格式145

五、审计报告日后获取的其他信息148

思考与练习150

参考文献154