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第一篇 税收征管法释解3

第一章 总则3

一 关于立法宗旨的规定3

二 关于税收征管法适用范围的规定8

三 税收征管必须依照法律、行政法规的规定10

四 关于纳税人、扣缴义务人定及义务的规定12

五 关于税收征收管理权限的划分的规定14

六 关于加强税收征收管理信息系统建设与信息共享制度的规定17

七 关于税务机关宣传法律与提供资询服务的义务的规定20

八 纳税人、扣缴义务人的合法权益22

九 税务机关、税务人员的行为规范25

十 税务机关内部的制约和监督机制27

十一 税务机关内部的职责分工29

十二 税务人员的回避制31

十三 税务举报制度32

十四 税务机关的范围33

第二章 税务管理35

一 税务登记35

二 帐薄、凭证管理57

三 纳税申报84

第三章 税款征收98

一 税务机关应当依法进行税款征收98

二 代扣代缴与扣缴义务人100

三 纳税人、扣缴义务人应当按期纳税100

四 减税与免税103

五 完税凭证105

六 核定应纳税额107

七 关联企业之间不合理的经济往来的税款征收109

八 纳税保证、税收保全和税收强制执行措施112

九 税收离境清税115

十 国家税收优先原则与欠税有关的制度124

十一 税务机关在税款征收中的有关义务与权利125

十二 企业重组的缴税原则129

十三 退税与追征期133

十四 税款收缴入库行为139

十五 退税与追征期133

第四章 税务检查141

一 税务检查的概念141

二 税务检查的作用141

三 税务机关税务检查职权142

四 税务机关在税收检查时可以采取税收保全措施或者强制执行措施149

五 纳税人、扣缴义务人接受税务检查义务151

六 税务机关调查权利及有关单位和个人提供信息义务152

七 税务违法案件调查取证手段154

八 税务人员进行税务检查时义务、责任及被检查人权利156

第五章 法律责任158

一 纳税人未依法履行申报、保管、报送、报告等义务应当承担的法律责任158

二 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴税款记帐凭证及有关资料应当承担的法律责任162

三 纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送有关资料应承担的法律责任163

四 纳税人、扣缴义务人偷税应当承担的法律责任165

五 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税以及纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款应承担的法律责任168

六 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款应当承担的法律责任170

七 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税应当承担的法律责任172

八 抗税行为的法律责任174

九 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款应当承担的法律责任176

十 扣缴义务人未履行应扣未扣、应收而不收税款的法律责任177

十一 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查应当承担的法律责任179

十二 非法印制发票应当承担的法律责任180

十三 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以采取的行政措施183

十四 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝税务机关的检查、采取行政强制措施或者违法帮助转移存款应当承担的法律责任184

十五 税务所的行政处罚权185

十六 税务机关和司法机关的涉税罚没收入应当上缴国库186

十七 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次应当承担的法律责任187

十八 税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任的情形及违反规定应承担的相应法律责任188

十九 税务人员勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税应当承担的法律责任190

二十 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益应当承担的法律责任193

二十一 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守、滥用职权的法律责任193

二十二 违反法律、行政法规的规定提前征收或者延缓征收税款的行为应承担的法律责任195

二十三 “擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定”的行为应承担的法律责任197

二十四 行政处罚时效210

二十五 未依法为纳税人、扣缴义务人、检查人保密应承担的法律责任202

二十六 税收行政争议及其解决办法204

二十七 未依法为纳税人、扣缴义务人、检举人保密应承担的法律责任205

二十八 税务人员违反回避制度应承担的法律责任204

二十九 税收行政争议及其解决办法204

第六章 附则214

一 税务代理214

二 特殊税种的法律适用219

三 和国际条约之间的关系226

四 《税收征收管理法》效力227

五 实施细则228

六 施行日期229

第二篇 纳税实务233

第七章 中国现行税制概述233

一 税种设置233

二 税收立法235

三 涉外税收243

四 税收征收管理范围和税收收入划分245

第八章 商品、劳务课税制度249

一 增值税249

二 消费税269

三 营业税280

四 关税290

第九章 所得课税制度304

一 企业所得税304

二 外商投资企业和外国企业所得税334

三 个人所得税354

第十章 资源、财产课税制度389

一 资源税389

二 城镇土地使用税411

三 房产税416

四 城市房地产税419

第十一章 目的、行为课税制度422

一 城市维护建设税422

二 耕地占用税423

三 土地增值税428

四 车辆购置税433

五 车船使用税438

六 车船使用牌照税442

七 船舶吨税445

八 印花税448

九 契税454

十 屠宰税458

第十二章 农业课税制度462

一 农业税462

二 农业特产农业税469

三 牧业税477

附录 中华人民共和国税收征收管理法481