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第一章 税收制度与个人理财1

第一节 货物和劳务税4

一、增值税现行税制4

二、消费税现行税制13

三、营业税现行税制18

第二节 所得税22

一、所得税概述22

二、企业所得税现行税制23

第三节 其他税种35

一、房产税35

二、契税37

三、城市维护建设税及教育费附加39

四、土地增值税40

五、车船税45

六、印花税46

七、车辆购置税48

第四节 税制与个人理财50

一、个人金融投资与税收50

二、个人住房投资与税收51

三、个人企业投资与税收52

第二章 个人税务筹划要点57

第一节 纳税人身份设计58

一、法律规定58

二、筹划原理及方法59

第二节 征税范围的考虑61

一、法律规定61

二、筹划原理及方法66

第三节 计税依据的规划68

一、工资、薪金所得的筹划68

二、个体工商户生产、经营所得的筹划76

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的筹划78

四、劳务报酬所得的筹划78

五、利息、股息、红利所得的筹划79

第四节 税率的选择82

一、法律规定82

二、税率的筹划方法82

第五节 税收优惠的利用85

第六节 特殊规定的计划——公益性捐赠87

一、法律规定87

二、筹划原理及方法87

第三章 个人跨国所得的税务筹划89

第一节 跨国所得纳税义务的判定90

一、税收居民的判定91

二、个人所得来源地的判定93

三、居民纳税人和非居民纳税人纳税义务的确定94

第二节 个人跨国所得纳税义务的计算96

一、无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算96

二、雇主替雇员负担税款应纳税额的计算102

第三节 所得国际重复征税的减除方法106

一、所得国际重复征税产生的原因106

二、所得国际重复征税的减除方法106

三、中国《个人所得税法》对个人境外所得已纳税款税务处理的规定108

第四节 跨国所得的税务筹划要点110

一、充分利用免税补贴110

二、合理设计在华居住时间111

三、合理发放奖金111

四、基于税收协定方面的考虑111

第四章 其他与个人投资相关的税种筹划113

第一节 增值税的筹划114

一、增值税纳税人的筹划114

二、增值税计税依据的筹划118

第二节 消费税的筹划122

一、消费税纳税人的筹划122

二、消费税计税依据的筹划123

第三节 营业税的筹划125

一、营业税纳税人的筹划125

二、营业税计税依据的筹划125

第四节 企业所得税的筹划129

一、企业所得税纳税人的筹划129

二、企业所得税计税依据的筹划130

第五节 土地增值税的筹划134

一、利用税收优惠134

二、确定适宜的成本核算对象135

三、利用房地产转移方式135

四、确定适宜的价格136

第六节 房产税和印花税的筹划138

一、房产税138

二、印花税的筹划140

第五章 遗产与遗产税制143

第一节 遗产与对遗产转移的征税144

一、遗产的概念144

二、遗产的法律特征144

三、遗产的形式145

四、遗产转移的方式148

五、中国法定继承的顺序151

六、国外继承法的特点152

七、对遗产转移的征税153

八、中国关于开征遗产税的讨论155

第二节 遗产税制度框架156

一、遗产税制度类型156

二、遗产税制度类型的实证分析157

三、遗产税制要素160

第三节 国外遗产税概况163

一、国外遗产税起源163

二、国外遗产税现状163

三、美国的遗产税制度164

第六章 遗产筹划175

第一节 遗产筹划概念177

一、遣产筹划定义177

二、遗产筹划目标177

第二节 遗产筹划工具178

一、遗嘱178

二、遗产委任书179

三、遗产信托179

四、人寿保险181

五、赠与181

第三节 遗产筹划内容183

一、个人情况记录的准备183

二、计算和评估客户的遗产价值184

三、决定遗产筹划的目标186

四、制订遗产计划187

五、有效遗嘱的准备189

六、定期检查和修改190

第四节 遗产筹划案例192

一、利用免征额进行筹划192

二、婚姻扣减与零税婚姻策略192

三、零税婚姻策略与税率相等化婚姻策略195

第五节 遗产筹划中的财产所有权200

一、个人财产200

二、信托中受益人的权益202

三、我国《婚姻法》关于夫妻共同财产的规定202

第七章 税务案例205

案例1 个人投资税务筹划206

一、住房投资206

二、进行股票投资206

三、企业投资207

案例2 外籍人士个人所得税筹划234

案例3 个人税务筹划244

附录247

附录一：中华人民共和国个人所得税法248

附录二：全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定253

附录三：中华人民共和国个人所得税法实施条例255

附录四：国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知263

附录五：中华人民共和国继承法265

附录六：我国台湾地区的遗赠税制270

附录七：国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知281

附录八：财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知283

附录九：关于调整房地产交易环节税收政策的通知284

附录十：国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知285

附录十一：财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知289

附录十二：财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知290

附录十三：国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知291

附录十四：国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（节选）292

附录十五：国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复（节选）293

附录十六：财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知294

附录十七：财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知296

附录十八：财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复297

附录十九：个人税务筹划常用税率表298

参考书目301

CFPTM资格认证教学与考试大纲（2011）303