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第一章 财政概论1

第一节 财政及其特征1

一 从财政现象到财政学1

二 财政的产生和发展3

三 财政的一般特征6

四 财政概念的一般表述8

五 财政学说及其发展11

第二节 财政的职能15

一 配置资源职能15

二 收入分配职能18

三 经济稳定和发展职能20

四 公平与效率23

第三节 财政在社会再生产中的地位26

一 社会再生产过程中的财政26

二 国民收入分配中的财政28

三 财政分配与其他分配范畴的关系29

第二章 财政收入33

第一节 财政收入的规模与结构33

一 财政收入的原则与分类33

二 财政收入的规模38

三 财政收入的结构40

第二节 国有资产管理体制和国有企业利润分配制度42

一 国有资产管理体制42

二 国家与国有企业的利润分配关系44

第三章 财政支出49

第一节 财政支出的规模与效益49

一 财政支出的原则与分类49

二 财政支出的规模53

三 财政支出的效益55

第二节 社会公共消费性支出58

一 行政管理、国防支出59

二 文教科学卫生事业支出60

第三节 投资性支出64

一 基本建设支出65

二 企业挖潜改造资金支出66

三 发展农业支出67

四 支持新兴产业支出69

第四节 财政补贴支出69

一 财政补贴的性质与分类69

二 我国财政补贴的概况70

三 财政补贴制度的改革71

第五节 社会保障支出72

一 社会保障的意义72

二 社会保障的内容73

三 社会保障制度的改革74

二 国债的产生和发展76

一 国债的含义76

第一节 国债概述76

第四章 国债和国债管理76

三 我国的国债78

四 国债的功能79

五 国债的负担与限度82

第二节 国债制度87

一 国债的种类与结构87

二 国债的发行、偿还和流通89

三 外债95

第一节 政府预算101

一 政府预算的概念及其组成101

第五章 政府预算和财政管理体制101

二 政府预算的组织形式及复式预算的内容105

三 政府预算周期109

四 预算外资金113

第二节 财政管理体制119

一 财政管理体制的概念和类型119

二 建立财政管理体制的原则121

三 财政管理体制的内容123

四 我国财政管理体制的变革129

第六章 财政平衡和财政政策134

第一节 财政平衡134

一 财政平衡的含义134

二 财政平衡的口径137

一 财政赤字的概念138

第二节 财政赤字138

二 财政赤字的成因139

三 财政赤字的经济影响143

四 控制削减财政赤字146

第三节 财政政策149

一 财政政策的含义及构成要素149

二 财政政策的传导和政策效果评价159

三 财政政策和货币政策的配合163

四 我国的财政政策实践166

一 税收的概念及特征170

第七章 税收概论170

第一节 税收及其特征170

二 税收分类177

三 税收负担178

第二节 税收制度186

一 税收制度及其构成要素186

二 税制结构191

三 我国税制的建立和发展192

四 我国现行税制改革的发展方向198

五 税法199

二 流转税的特点201

一 流转税的概念201

第八章 对流转额征税201

第一节 流转税概述201

三 流转税的税制设计202

第二节 增值税205

一 增值税及其特点205

二 增值税的征税范围、纳税人和税率208

三 增值税的减免规定212

四 增值税的计算和缴纳212

五 增值税专用发票的使用管理216

第三节 消费税221

一 消费税及其特点221

三 消费税的征税范围和纳税人222

二 消费税的补充完善222

四 消费税的税率、税目及减免规定223

五 消费税的计算和缴纳226

第四节 营业税229

一 营业税及其特点229

二 营业税的纳税人、征税范围和税率230

三 营业税的减免规定235

四 营业税的计算和缴纳236

第五节 关税238

一 关税概述238

二 关税的纳税人、征税范围和税率240

三 关税的完税价格242

四 关税的计算和缴纳243

第九章 对所得额征税245

第一节 所得税概述245

一 所得税的概念245

二 所得税的分类246

三 所得税的特点246

四 所得税的税制设计247

第二节 企业所得税250

一 企业所得税及其特点250

二 企业所得税的征税对象、纳税人和税率251

三 企业所得税应纳税所得额的确定253

四 企业所得税的减免税与应纳税额的计算256

五 企业所得税的缴纳258

第三节 外商投资企业与外国企业所得税258

一 外商投资企业与外国企业所得税及其特点258

二 外商投资企业和外国企业的征税对象、纳税人和税率261

三 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定262

四 外商投资企业与外国企业所得税的税收优惠265

五 外商投资企业和外国企业所得税的计算与申报缴纳266

六 公平企业税收负担，逐步统一我国内外资企业所得税267

第四节 个人所得税268

一 个人所得税及其特点268

二 个人所得税的征税对象270

三 个人所得税的纳税人和税率271

四 个人所得税的减免规定和应纳税额的计算274

五 个人所得税的申报与缴纳277

六 改革、补充、完善个人所得税279

第十章 对财产、行为、资源的征税282

第一节 财产税282

一 财产税及其意义282

二 房产税283

三 契税286

四 车船使用税288

五 土地增值税290

六 城镇土地使用税295

第二节 行为税297

一 行为税及其意义297

二 印花税298

三 城市维护建设税302

四 固定资产投资方向调节税304

第三节 资源税307

一 资源税及其特点307

二 资源税的纳税人、扣缴义务人和征税范围309

三 资源税的税目、税额和应纳税额的计算310

四 资源税的缴纳311

二 国际税收的研究对象、内容及特点313

一 国际税收的概念313

第十一章 国际税收313

第一节 国际税收与税收管辖权313

三 税收管辖权315

第二 节 国际重复征税及其免除317

一 国际重复征税和国际重叠征税及产生的原因317

二 国际重复征税和国际重叠征税的消除办法319

三 税收饶让抵免324

四 国际避税与反避税328

第三节 国际税收协定330

一 国际税收协定及产生的原因330

二 国际税收协定的基本内容332

三 我国的国际税收协定的内容336

第十二章 税收征管与监督346

第一节 税收征收管理制度346

一 税收征管意义及其形式346

二 税收征管制度348

三 税收征管组织机构362

第二节 税收监督检查363

一 税收监督检查的概念和意义363

二 税收监督检查的内容和方式365

三 税务违章处理367