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第1篇 总论3

第1章 税收基础知识3

第1节 税收和概念、本质和特征3

第2节 税收的职能与作用6

第3节 税收与经济的关系9

第2章 税收制度和税收分类11

第1节 税收制度的建立11

第2节 税法构成要素14

第3节 税收分类18

第3章 我国税收制度的改革与发展22

第1节 我国税收制度的演变22

第2节 1994年税制改革30

第3节 我国社会主义税制体系38

第4章 税收法律关系*41+第1节 税法的概念41

第2节 税法的地位、作用及特点43

第3节 税收法律关系45

第5章 分税制财政体制简介49

第1节 分税制财政体制49

第2节 建立分税制财政体制的指导思想、基本原则及意义55

第3节 分税制财政管理体制的主要内容60

第2篇 企业纳税的种类与方法70

第1部分 对流转额征税70

第6章 增值税70

第1节 增值税的产生及特点70

第2节 增值税的征收范围、纳税人和税率75

第3节 增值税的计税方法和扣除范围84

第4节 增值税的会计核算94

第5节 增值税的纳税环节及减免99

第6节 增值税专用发票的使用与管理102

第7章 消费税108

第1节 消费税的特点和意义108

第2节 消费税的征收范围、纳税人和税率111

第3节 消费税的计算116

第4节 消费税的纳税环节和纳税地点120

第5节 消费税的征收方法和减免规定123

第6节 消费税的会计核算125

第8章 营业税128

第1节 营业税的特点和意义128

第2节 营业税的征收范围和纳税人129

第3节 营业税的税率、计算方法及会计处理134

第4节 营业税的纳税环节与减免138

第9章 关税142

第1节 关税的特点和作用142

第2节 我国关税政策和关税制度144

第3节 关税的基本要素与计算征收149

第4节 对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税159

第2部分 对所得与收益征税162

第10章 企业所得税162

第1节 企业所得税的意义162

第2节 企业所得税的征收范围、纳税人和税率165

第3节 企业所得税的计算167

第4节 企业所得税的减免与征收180

第1节 外商投资企业和外国企业所得税的征收范围、纳税人和税率187

第11章 外商投资企业和外国企业所得税187

第2节 外商投资企业和外国企业所得税的计算190

第3节 外商投资企业和外国企业所得税的征收与减免206

第12章 个人所得税212

第1节 个人所得税的意义212

第2节 个人所得税的征税对象、纳税人和税率214

第3节 个人所得税的计算218

第4节 个人所得税额的扣除与减免222

第5节 个人所得税的征收管理224

第13章 资源税227

第1节 资源税的意义227

第2节 资源税的征收范围、纳税人和税率229

第3节 资源税的计算与征收231

第4节 资源税的减税、免税235

第14章 农业税249

第1节 农业税的意义249

第2节 农业税的征税对象、征税范围、计税标准、纳税人和税率255

第3节 农业税的计算与征收257

第4节 牧业税260

第5节 农林特产税263

第3部分 对财产和特定行为的征税270

第15章 对财产的征税270

第1节 契税270

第2节 房产税275

第16章 对特定行为的征税282

第1节 固定资产投资方向调节税282

第2节 土地增值税309

第3节 车船使用税314

第4节 城乡维护建设税318

第5节 印花税321

第6节 屠宰税328

第7节 城镇土地使用税331

第8节 耕地占用税337

第9节 筵席税345

第10节 教育费附加346

第3篇 税收管理351

第17章 税收管理体制351

第1节 税收管理体制的意义351

第2节 现行税收管理体制351

第1节 税收征收管理的形式与意义357

第18章 税收征收管理357

第2节 税收征管制度的改革359

第3节 税收征收管理制度363

第4篇 企业纳税策略385

第19章 企业纳税的策略385

第1节 偷漏税的概念及特点385

第2节 企业纳税策略（一）391

第3节 企业纳税策略（二）400

第4节 企业纳税策略（三）413

第20章 国际避税421

第1节 国际避税的概念及原因421

第2节 国际避税的主要方法426

第3节 国际避税地避税的方式433