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目录3

第一篇 新（现行）税务制度及相关法规3

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知3

中华人民共和国个人所得税法12

中华人民共和国增值税暂行条例17

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则22

关于增值税会计处理的规定30

中华人民共和国消费税暂行条例35

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则40

关于消费税会计处理的规定45

中华人民共和国营业税暂行条例47

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则51

关于营业税会计处理的规定58

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定60

中华人民共和国企业所得税暂行条例61

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法64

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则71

中华人民共和国资源税暂行条例96

中华人民共和国土地增值税暂行条例98

中华人民共和国进出口关税条例100

中华人民共和国车船使用税暂行条例107

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例109

中华人民共和国印花税暂行条例112

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则114

中华人民共和国筵席税暂行条例120

屠宰税暂行条例121

征收教育费附加的暂行规定123

中华人民共和国税收征收管理法124

中华人民共和国税收征收管理法实施细则136

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定149

中华人民共和国公司法151

中华人民共和国全民所有制工业企业法193

中华人民共和国外资企业法204

中华人民共和国中外合作经营企业法206

中华人民共和国中外合资经营企业法（修正本）211

中华人民共和国会计法214

中华人民共和国注册会计师法219

中华人民共和国土地管理法（修正本）227

中华人民共和国矿产资源法238

中华人民共和国海关法245

总会计师条例257

中华人民共和国发票管理办法261

企业财务通则267

企业会计准则275

关于违反财政法规处罚的暂行规定285

关于违反财政法规处罚的暂行规定施行细则290

为什么要进行税制改革，建立新的税收制度？301

第二篇 新税务制度有关问题解答301

我国税制改革的指导思想和目的是什么？303

我国税制改革的目标和主要内容是什么？304

什么是分税制？307

什么是复式预算制度？308

为什么实施新的发票管理制度？新的发票管理制度有哪些特点？309

新增值税有哪些特点？312

如何确定增值税的课税对象、纳税人？增值税的税率是多少？314

如何计算增值税？316

如何计算小规模纳税人的应纳增值税额？317

哪些项目可以免征增值税？319

征收增值税需要注意什么问题？320

如何确定消费税的征收范围？321

消费税有哪些税目？税率（税额）是多少？322

如何确定消费税的计税价格？324

消费税的征收方法和计税依据是什么？324

如何缴纳消费税？325

营业税有哪些税目？各税目的税率分别是多少？326

如何确定营业税的征收范围？326

如何计算营业税的应纳税额？327

哪些项目可以减征免征营业税？328

国家对营业税的纳税地点和纳税时间有何规定？329

如何确定企业所得税的征收范围？330

为什么要制定《企业所得税暂行条例》？330

企业所得税的税率是多少？331

哪些企业必须缴纳企业所得税？331

企业所得税的计税依据是什么？332

《企业所得税暂行条例》规定了哪些优惠措施？333

如何确定企业所得税的纳税地点？333

如何划分企业所有者的权益、收入、费用和利润？334

如何征收和缴纳外商投资企业和外国企业所得税？335

外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算公式和方法是什么？340

对外商投资企业和外国企业资产的税务处理应当遵循哪些原则？344

如何处理外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来的税收？348

为什么要修订《个人所得税法》？349

修订《个人所得税法》的指导思想和原则是什么？350

《个人所得税法》修订了哪些内容？351

我国个人所得税的税率是多少？357

如何计算个人应纳税所得额？358

应纳、免征、减征个人所得税的项目各有哪些？359

如何缴纳个人所得税？360

演员的演出收入需要纳税吗？361

如何对来华从事文艺演出及体育表演的人员征税？362

怎样审定进出口的完税价格？363

如何确定进出口关税税率？363

哪些情形可以减征或免征进出口关税？365

如何缴纳进出口关税税款？366

开办外币免税商店（场）需要注意哪些问题？367

如何确定资源税的纳税人和征收范围？368

资源税有哪些税目？各税目的税额是多少？369

哪些情形可以减征或者免征资源税？370

如何计征资源税？370

为什么要制定《土地增值税暂行条例》？371

如何确定资源税的纳税地点和纳税期限？371

如何确定土地增值税的征收范围？怎样缴纳土地增值税？372

土地增值税的税率是多少？373

如何计算土地增值额？373

如何进行税务登记？374

哪些情况可以免征土地增值税？374

企业设置的有关税务账簿和凭证需要注意哪些问题？376

如何进行纳税申报？377

征收和缴纳税款需要注意哪些问题？378

如何送达税务文书？383

税务机关有哪些税务检查权？384

对税务违法行为如何进行处罚？385

如何确定偷税、抗税犯罪行为？387

如何惩治偷税、抗税犯罪行为？390

厂长395

一般税395

第三篇 税务制度有关名词解释395

一次课证制395

个人合伙396

土地增值税397

口岸纳税397

口岸397

工业发展战略398

工业398

工业体系399

工业产权399

工业生产协作400

工业生产计划400

工业基地401

工业品出厂价格401

工业生产经济责任制401

工资管理体制402

工资总额402

工资水平402

工会403

工资等级制度403

中华人民共和国税收征收管理法404

乡村集体所有制企业404

中华人民共和国个人所得税法405

中华人民共和国进出口关税条例406

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法406

中华人民共和国海关法407

中华人民共和国增值税暂行条例408

中华人民共和国消费税暂行条例408

中华人民共和国企业所得税暂行条例409

中华人民共和国营业税暂行条例409

中华人民共和国土地增值税暂行条例410

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例411

中华人民共和国印花税暂行条例411

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例412

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例412

中华人民共和国房地产税暂行条例412

中央税413

中央银行413

中华人民共和国车船使用税暂行条例413

中外合资经营企业414

中外合作经营企业414

中央与地方共享税414

中央预算414

分立415

长期投资415

中期计划415

长期计划415

计划单列企业416

车辆购置附加费416

无形资产416

计划指标体系417

计划体系417

计税价格418

计税标准418

计税依据418

计件工资419

计划价格419

分类所得税420

从量税420

计时工资420

从价税420

分税制421

双重课税421

水产业422

欠税422

互惠关税422

不含税价格422

公司423

专利证书423

水土保持423

专利423

对外投资424

对物税424

对人税424

外资企业425

印花税425

加成征税425

加倍征税425

出口税426

外商投资企业和外国企业所得税426

发票管理427

发票427

目的税427

正税427

代收代缴义务人428

代扣代缴义务人428

发明428

议价429

加工工业429

代征单位429

生活资料430

生产资料430

比例税率430

关税分类431

收入431

生产成本中开支的税金431

关税税则432

关税自主432

关税及贸易总协定433

关税壁垒433

关税同盟433

托收承付结算434

关于征收烧油特别税的试行规定434

企业所得税435

存货435

存款准备金435

企业清算436

企业利润436

企业负债436

企业债券437

企业计划437

企业存款437

全员劳动合同制438

会计师事务所438

优化劳动组合438

成本439

农村信用合作社439

地区差别比例税率440

地区差价440

合并440

有限责任公司441

全额累进税441

产品比例税率441

多种经营442

多次课征制442

协定关税442

产业结构443

产业政策443

多种经济形式443

农业经济结构444

农业444

年度计划444

农业承包合同445

农业生产责任制445

价格构成446

农产品收购价格446

价格补贴447

价格总水平447

价格体系447

协作价格448

决策结构449

决策研究449

合同价格449

地方税450

负担额450

宏观决策450

全查法451

同工同酬451

优惠待遇451

纳税鉴定452

纳税申报452

纳税义务人452

纳税环节453

纳税报表453

纳税辅导453

纳税能力454

纳税期限454

纳税程序454

私营企业455

技术合同455

纳税争议455

岗位劳动测评456

劳动就业服务企业456

财务报告457

社会福利企业457

岗位技能工资制457

财政管理体制458

财政458

财政收支平衡459

财政收入459

财政后备460

财政补贴460

财政赤字460

财力资源461

财政性关税461

财政拨款461

利息档次462

利息462

财产额课税462

来件装配463

抗税464

免征额464

来料加工464

补偿贸易464

间接计划465

间接税465

报复关税465

进口税465

收益额课税466

含税价格466

附加税466

劳动定额467

劳动保护467

劳动生产率468

劳动纪律469

劳动力资源469

违章处理470

技术引进470

劳务输出470

违反税法的刑事责任471

违反税法的经济责任471

违反税法的行政责任471

征收管理472

所有者权益472

所有权472

经营资金473

征税对象473

征税范围473

经济和社会发展战略474

经济税源调查474

经济合同474

经济特区475

经济发行475

固定资产投资方向调节税476

固定资产476

经济作物476

直接税477

注册会计师477

定率税477

定额税率477

货币贬值478

货币税478

直接计划478

实物税478

货币管理479

货币回笼479

货币升值479

物资480

金融市场480

金融480

物资储备定额481

物资储备481

物资流通482

物资订货482

物资积压482

物资调拨483

物资协作483

物资消耗定额483

物资供应合同484

物资供应484

物资调剂484

股份有限公司485

转产485

物资价格政策485

物价指数485

股票486

股息486

股本486

股份486

股金486

购销差价487

法人487

单税制487

法定减免487

林业488

承包经营责任制488

批发价格488

放款489

抽查法489

知识产权489

国家预算490

非关税壁垒490

委托加工产品490

国有企业491

国家计划491

国家决算491

国库券492

国民经济决策492

国际收支逆差493

国际收支顺差493

国家信用493

国际税收关系494

国际市场价格494

国际商业贷款494

保税制度495

国定关税495

国际税收协定495

保护关税496

保税仓库496

保税工厂496

重工业497

逆查法497

顺查法497

种植业498

轻工业498

指导性计划499

指令性计划499

草原499

信贷基金500

信贷资金500

费用500

信用证501

信用膨胀502

信用调节502

信用政策502

差别关税503

科技成果有偿转让503

信贷收支平衡503

科研成果503

贴现政策504

贷款条件504

差别税率504

牲畜交易税暂行条例505

契证505

退税505

活劳动506

罚没并处506

起征点506

临时减免506

总会计师507

待业人员507

统收统支508

统计调查508

统计508

统计分析508

城市维护建设税509

城镇集体所有制企业509

城乡个体工商户509

预算内资金510

预算510

城镇土地使用税510

预缴510

预算法511

预算外支出511

预算外资金511

预算外收入511

复议512

特定减免512

监缴利润512

复税制512

资源占用课税513

流转额课税513

特定行为课税513

资本金514

资金周转514

资源税514

耕地占用税515

涉外经济合同515

资产515

债515

兼并516

租赁经营516

流动资产516

递延资产516

通货膨胀517

烟草专卖制度517

浮动价格518

调拨价格518

畜牧业519

脑力劳动519

核定征收520

配赋率520

消费税520

综合财政521

综合经济效益521

综合所得税521

商品批发522

商业信用522

综合信贷计划522

综合利用物资522

商品差价523

商品比价523

累进税524

商标权524

商品倾销524

第二产业525

第一产业525

累进税率525

减税免税525

教育费附加526

基础工业526

第三产业526

银行监督527

银行法527

银根527

银行自有资金527

停产整顿528

银行扣缴税款528

偷税529

职工代表大会529

属地主义530

属入主义530

涉外税收531

职务工资531

营业额531

营业税531

税制532

涉外税务管理532

税源533

税制结构533

税制要素533

税法534

税境534

税金534

税基534

税收535

税负535

税种535

税目535

税率535

税收计划536

税收管理体制536

税收规模537

税收杠杆537

税收政策537

税收纪律538

税收票证538

税收征管538

税收分类539

税收成本539

税收转？540

税收信息540

税利分流541

税后承包541

税收管辖权541

税前承包541

税务管理542

税收法律关系特征542

税式支出542

税法构成要素542

税务审计543

税务登记543

税务查帐处理544

税务查账544

税务统计544

税务检查545

税务专管员545

税务机关545

税务检查方法546

税务检查形式546

税金会计管理547

税务罚款547

税收豁免548

税款征收入库548

税金会计管理方法548

滞纳金549

最惠国待遇550

普遍优惠制550

集市贸易价格551

集中缴库551

集中纳税551

联营企业552

就业552

就地缴库552

解散553

新兴工业553

著作权553

超额累进税553

微观决策554

零售价格554

摊派554

增值额555

增值税555

漏税555

赠与人的权利和义务556

赠与税556

薄利多销556