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第一章 概论1

第一节 税收、税法的概念1

一、税收的概念1

二、税法的概念2

三、税收与税法的关系2

四、税收法律关系的构成3

五、税法的构成要素3

第二节 我国税法体系5

一、税收法律法规的三个层次5

二、税法的分类5

三、我国税法的制定与实施7

第三节 税收管理体制8

一、税收立法权的划分8

二、税收征收管理范围划分9

三、中央政府与地方政府税收收入划分10

第四节 我国税制体系简介11

一、1950年我国税制体系11

二、1958年我国税制体系11

三、1973年我国税制体系11

四、1984年我国税制体系11

五、1994年至今我国税制体系12

第五节 税务会计概述12

一、税务会计的概念12

二、税务会计的对象13

三、税务会计的职能14

四、税务会计的作用14

五、税务会计与财务会计的比较15

练习题16

第二章 增值税19

第一节 增值税概述19

一、增值税的产生和发展简介19

二、增值税基本原理和类型19

三、我国现行增值税的特点21

四、增值税的征税范围21

五、一般纳税人与小规模纳税人的认定23

六、增值税税率和征收率25

第二节 增值税应纳税额的计算26

一、一般纳税人应纳税额的计算26

二、简易计税方法、小规模纳税人应纳税额的计算36

三、特殊经营行为的税务处理36

第三节 税收优惠40

一、增值税减免主要规定40

二、纳税人放弃免税权的有关规定42

第四节 出口货物退（免）税44

一、出口退税政策44

二、出口退税的退税率45

三、出口退税“免、抵、退”方法45

四、出口退税“先征后退”方法49

第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报51

一、增值税的纳税期限51

二、增值税的纳税地点51

三、增值税起征点52

四、增值税纳税申报52

第六节 增值税专用发票的使用和管理55

一、使用和管理增值税专用发票的具体规定55

二、电子计算机开具专用发票的要求56

三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理56

第七节 增值税会计处理56

一、相关会计账户设置56

二、销项税额会计处理58

三、进项税额会计处理65

四、进项税额转出会计处理71

五、联运业务增值税会计处理73

六、出口退税业务会计处理74

七、减免增值税会计处理77

八、增值税结转及上缴的账务处理78

九、小规模纳税人会计处理83

练习题83

第三章 消费税90

第一节 消费税概述90

一、消费税的产生和发展简介90

二、消费税与增值税的共性和区别90

三、纳税人、计税方式、征税范围91

第二节 应纳税额计算92

一、应纳税额基本计算公式92

二、课税原因、税目、税率、计税公式92

三、计税依据的特殊规定96

第三节 特殊业务应纳消费税的处理97

一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除97

二、自产自用应税消费品的税务处理102

三、包装物押金的税务处理104

四、含税销售额与不含税销售额的换算104

第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算104

一、进口应税消费品应纳消费税的计算104

二、出口应税消费品退（免）税105

第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报107

一、纳税义务发生时间的确定及应税消费品销货退回的处理107

二、纳税期限、纳税地点107

三、消费税纳税申报表107

第六节 消费税会计处理109

一、账户设置109

二、销售及视同销售会计处理109

三、委托加工应税消费品会计处理114

四、进口应税消费品会计处理115

五、金银首饰零售业务会计处理115

六、出口货物退（免）消费税会计处理116

七、减免和返还会计处理118

练习题118

第四章 关税125

第一节 关税概述125

一、关税的产生和发展简介125

二、关税的种类126

三、征税对象及纳税人128

四、进出口税则128

五、关税税率概念129

六、原产地规定130

第二节 应纳关税的计算130

一、关税基本计算公式130

二、关税完税价格的确定131

第三节 关税的减免138

一、法定减免138

二、特定减免138

三、临时减免139

四、保税制度139

第四节 关税征收管理139

一、关税申报缴纳139

二、关税强制执行140

三、关税退还140

四、关税补征和追征141

五、关税纳税争议141

第五节 关税会计处理141

一、工业生产企业关税会计处理141

二、外贸进出口企业关税会计处理142

练习题145

第五章 其他销售（营业）类税种及附加151

第一节 城市维护建设税、教育费附加151

一、城市维护建设税151

二、教育费附加153

三、城市维护建设税、教育费附加会计处理154

第二节 资源税155

一、资源税概述155

二、资源税会计处理160

第三节 土地增值税162

一、土地增值税概述162

二、土地增值税会计处理168

练习题169

第六章 费用化和资本化税种177

第一节 城镇土地使用税177

一、城镇土地使用税概述177

二、城镇土地使用税会计处理181

第二节 房产税181

一、房产税概述181

二、房产税会计处理186

第三节 车船税186

一、车船税概述186

二、车船税会计处理189

第四节 印花税189

一、印花税概述189

二、印花税会计处理194

第五节 车辆购置税195

一、车辆购置税概述195

二、车辆购置税会计处理197

第六节 契税198

一、契税概述198

二、契税会计处理200

第七节 耕地占用税201

一、耕地占用税概述201

二、耕地占用税会计处理203

练习题203

第七章 企业所得税212

第一节 企业所得税概述212

一、我国企业所得税的产生和发展简介212

二、纳税义务人212

三、征税对象213

四、税率213

五、企业所得税基本计算公式213

第二节 收入总额214

一、一般工商企业居民纳税人收入214

二、金融行业居民纳税人收入217

第三节 税前准予扣除项目219

一、工商企业居民纳税人税前准予扣除的项目219

二、金融行业居民纳税人税前准予扣除的项目220

三、税前若干扣除项目扣除标准的特殊规定221

四、以前年度亏损弥补224

五、税前不得扣除的项目224

第四节 资产的税务处理225

一、固定资产的税务处理225

二、生产性生物资产的税务处理227

三、无形资产的税务处理227

四、其他应当作为长期待摊费用的税务处理228

五、投资资产的税务处理228

六、存货资产的税务处理228

七、资产净值和财产净值的税务处理229

第五节 境外投资所得已纳税款的扣除229

一、扣除限额计算229

二、扣除限额的应用230

第六节 应纳所得税额的计算231

一、居民企业查账征收应纳税额的计算231

二、居民企业核定征收应纳税额的计算233

三、非居民企业、外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法234

第七节 税收优惠235

一、免税收入项目235

二、免征、减征企业所得税的规定236

第八节 源泉扣缴与特别纳税调整239

一、源泉扣税239

二、特别纳税调整239

第九节 征收管理及纳税申报240

一、纳税地点240

二、纳税申报和纳税期限240

第十节 所得税会计方法——资产负债表债务法242

一、资产负债表债务法涉及的若干重要概念243

二、资产负债表债务法原理简述250

三、会计账户设置与应用254

四、亏损弥补的所得税会计处理260

五、减税、免税和损益调整的会计处理261

练习题262

第八章 个人所得税271

第一节 个人所得税概述271

一、个人所得税的产生和发展简介271

二、纳税义务人271

第二节 应纳个人所得税额的计算272

一、工薪所得应纳个人所得税的计算272

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业所得应纳个人所得税的计算273

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个人所得税的计算275

四、劳务报酬所得应纳个人所得税的计算275

五、稿酬所得应纳个人所得税的计算277

六、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算278

七、财产租赁所得应纳个人所得税的计算278

八、财产转让所得应纳个人所得税的计算279

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳个人所得税的计算279

第三节 个人所得税计征的特殊规定281

一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的计税规定281

二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得的计税规定282

三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得的计税规定283

四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员职务所得的计税规定285

五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税规定285

六、失业保险费（金）、公积金等的计税规定285

七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的计税规定285

八、对未达到法定退休年龄正式办理提前退休手续的个人的计税规定286

九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的计税规定286

十、个人股票期权所得的计税规定286

第四节 境外所得的税额扣除288

一、计算扣除限额288

二、扣除限额的应用289

三、两个需要注意的问题289

第五节 税收优惠290

一、免纳个人所得税的项目290

二、经批准减征个人所得税的项目290

三、暂免征收个人所得税的项目291

四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准291

第六节 纳税申报与缴纳税款292

一、自行申报纳税292

二、代扣代缴办法292

练习题293

第九章 税收征收管理法与税务行政法制300

第一节 税收征收管理法300

一、税收征收管理法概述300

二、税务管理300

三、税款征收303

四、税务检查307

五、法律责任308

第二节 税务行政法制311

一、税务行政法制概述311

二、税务行政处罚311

三、税务行政复议314

四、税务行政诉讼316

五、税务行政赔偿319

练习题320

练习题参考答案326