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第一章 财政概论1

第一节 财政及其特征1

一、从财政现象到财政学1

二、财政的产生与发展3

三、财政的一般特征5

四、财政概念的一般表述6

五、财政学说及其发展7

第二节 公共财政10

一、市场失灵与政府干预10

二、公共财政的含义及特征13

三、公共财政的局限性14

第三节 财政职能14

一、财政职能的含义14

二、优化资源配置职能15

三、调节收入分配职能17

四、经济稳定发展职能18

第二章 财政收入21

第一节 财政收入概述21

一、财政收入的含义21

二、财政收入的形式22

三、财政收入的功能24

第二节 财政收入的构成25

一、财政收入的部门构成25

二、财政收入的所有制构成27

三、财政收入的价值构成28

第三节 财政收入的规模31

一、财政收入规模的含义及其衡量指标31

二、影响财政收入规模的因素32

第三章 财政支出37

第一节 财政支出的含义与分类37

一、财政支出的含义37

二、财政支出的分类37

三、我国政府财政收支分类改革41

第二节 购买性支出41

一、公共消费支出42

二、投资性支出46

第三节 转移性支出48

一、社会保障支出48

二、财政补贴52

第四节 我国政府采购制度53

一、政府采购的特点53

二、政府采购的原则54

三、政府采购的模式55

四、政府采购的方式55

第四章 国债与国债制度58

第一节 国债概述58

一、国债的基本概念58

二、国债的特征59

三、国债的功能60

四、国债的分类61

五、我国国债的种类62

第二节 国债的产生与发展64

一、国债产生的历史过程64

二、国债产生的历史条件65

三、我国国债的历史发展66

第三节 国债规模、结构与效应67

一、国债规模67

二、国债结构70

三、国债的效应73

第四节 国债的运行74

一、国债发行74

二、国债交易79

三、国债偿还80

第五章 政府预算和财政管理体制85

第一节 政府预算85

一、政府预算的概念、分类及其组成85

二、政府预算的组织形式及复式预算的内容89

三、政府预算周期95

四、预算外资金100

第二节 财政管理体制105

一、财政管理体制的概念和类型105

二、建立财政管理体制的原则106

三、财政管理体制的内容108

四、我国财政管理体制的变革112

第六章 财政政策与货币政策118

第一节 财政政策118

一、财政政策的概念及类型118

二、财政政策目标120

三、财政政策工具121

第二节 货币政策123

一、货币政策的概念及类型123

二、货币政策目标123

第三节 财政政策与货币政策的配合126

一、财政政策与货币政策配合的必要性126

二、财政政策与货币政策协调配合的方式128

第四节 近年来我国财政政策实践130

一、积极财政政策的运用130

二、稳健财政政策的实施135

第七章 税收概论139

第一节 税收及其特征139

一、税收的概念及特征139

二、税收分类145

三、税收负担146

第二节 税收制度153

一、税收制度及其构成要素153

二、税制结构158

三、我国税制的建立和发展160

四、税法165

第八章 流转课税169

第一节 增值税169

一、增值税概述169

二、我国现行增值税税收制度要素171

三、增值税应纳税额的计算173

四、增值税的减免179

五、增值税出口退（免）税179

六、增值税的征收管理181

七、增值税专用发票的使用和管理182

第二节 消费税185

一、消费税概述185

二、我国现行消费税的税制构成要素185

三、应纳税额的计算187

四、消费税出口退税制度193

五、消费税的申报与缴纳194

第三节 营业税195

一、营业税概述195

二、我国现行营业税税制196

三、营业税的计算199

四、营业税的减免203

五、营业税的申报与缴纳204

第四节 关税205

一、关税的概念和分类205

二、征税对象及纳税义务人206

三、进出口税则207

四、关税税率及运用209

五、原产地规定211

六、关税的完税价格及应纳税额的计算211

七、关税的减免214

八、行李和邮递物品进口税215

九、征收管理216

第九章 对所得额征税219

第一节 所得额征税概述219

一、所得额征税的类型219

二、所得额征税的特点220

三、所得额征税的税制设计221

第二节 企业所得税222

一、纳税人、征税对象和税率222

二、应纳税所得额的确定224

三、资产的税务处理229

四、企业所得税的计算232

五、企业所得税的税收优惠234

六、特别纳税调整236

七、企业所得税的征收管理240

第三节 个人所得税241

一、纳税人、征税对象和税率241

二、个人所得税的计算244

三、个人所得税的税收优惠249

四、个人所得税的征收管理251

第十章 财产、行为、特定目的和资源税255

第一节 财产税255

一、财产税及其意义255

二、房产税256

三、车船税259

第二节 行为税和特定目的税262

一、行为税和特定目的税及其意义262

二、印花税263

三、契税269

四、车辆购置税271

五、城市维护建设税274

六、土地增值税276

第三节 资源税281

一、资源类税及其意义281

二、资源税281

三、城镇土地使用税286

第十一章 国际税收292

第一节 国际税收的概念及研究范围292

一、国际税收的概念292

二、国际税收的形成发展293

三、国际税收的研究范围和具体内容294

第二节 税收管辖权296

一、税收管辖权的含义、确立原则296

二、收入来源地管辖权298

三、居民管辖权299

四、公民管辖权301

五、各国税收管辖权的实施情况302

第三节 国际重复征税及其减除302

一、国际重复征税的含义及其对经济的影响302

二、对国际重复征税问题的处理方式303

三、对国际重复征税问题的处理方法304

四、国际避税与反避税308

第四节 国际税收协定310

一、国际税收协定概述310

二、国际税收协定的基本内容310

三、我国缔结的国际税收协定312

第十二章 税收征收管理321

第一节 税收征收管理概述321

一、税收征收管理的法律依据321

二、《征管法》的遵守主体及其权利义务的设定321

第二节 税务登记管理323

一、税务登记管理概述323

二、账簿、凭证管理326

三、纳税申报管理328

第三节 税款征收与税务检查329

一、税款征收的原则329

二、税款征收方式330

三、税款征收制度331

四、税务检查333

第四节 法律责任335

一、一般税收的法律责任335

二、违反税法的刑事责任337

主要参考文献344