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第一章 公共财政与财政职能15

考情分析15

考点结构图15

考点精讲及真题解析16

第一节 公共产品与公共财政理论16

考点一 公共产品的概念16

考点二 公共产品的特征16

考点三 市场失灵与公共财政16

考点四 构建我国公共财政体系17

第二节 财政的职能17

考点五 资源配置职能17

考点六 收入分配职能18

考点七 经济稳定职能19

本章同步自测题20

本章同步自测题参考答案与解析22

第二章 财政支出理论25

考情分析25

考点结构图25

考点精讲及真题解析26

第一节 财政支出的分类26

考点一 按财政支出的经济性质分类26

考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类26

考点三 按照财政支出的目的性分类26

考点四 按照政府对财政支出的控制能力分类26

考点五 按财政支出的受益范围分类27

第二节 财政支出的经济影响27

考点六 购买性支出对经济的影响27

考点七 转移性支出对经济的影响28

考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较28

第三节 财政支出的规模29

考点九 财政支出规模的衡量指标29

考点十 财政支出规模的增长趋势29

考点十一 中国财政支出模式的分析30

第四节 财政支出的效益分析31

考点十二 财政支出效益分析的意义31

考点十三 财政支出效益分析的特点31

考点十四 财政支出效益分析的方法31

本章同步自测题33

本章同步自测题参考答案与解析36

第三章 财政支出的内容39

考情分析39

考点结构图39

考点精讲及真题解析40

第一节 购买性支出40

考点一 行政管理费与国防费支出40

考点二 文教科学与卫生支出40

考点三 财政投资性支出41

第二节 转移性支出43

考点四 社会保障支出43

考点五 财政补贴支出46

考点六 税收支出47

本章同步自测题48

本章同步自测题参考答案与解析51

第四章 税收理论54

考情分析54

考点结构图54

考点精讲及真题解析55

第一节 税收概述55

考点一 税收的概念和本质55

考点二 税收的职能55

第二节 税收原则56

考点三 税收原则概述56

考点四 现代税收原则56

第三节 税法与税制57

考点五 税法概述57

考点六 税制要素58

考点七 我国现行税收法律制度60

第四节 税收负担61

考点八 税收负担概述61

考点九 税收负担的转嫁与归宿62

第五节 国际税收63

考点十 国际税收概述63

考点十一 税收管辖权63

考点十二 国际重复征税的产生与免除64

考点十三 国际避税与反避税66

考点十四 国际税收协定66

本章同步自测题66

本章同步自测题参考答案与解析71

第五章 商品课税制度74

考情分析74

考点结构图74

考点精讲及真题解析75

第一节 增值税制75

考点一 增值税的概念75

考点二 增值税的纳税义务人75

考点三 增值税的征税范围75

考点四 增值税的税率76

考点五 增值税应纳税额的计算76

考点六 销售货物或应税考务的计税依据79

考点七 含税销售额的换算79

考点八 增值税的纳税义务发生时间80

考点九 增值税的纳税期限80

考点十 增值税的应税地点80

考点十一 增值税的减税、免税80

考点十二 增值税的征收管理81

第二节 消费税制81

考点十三 消费税的概念81

考点十四 消费税的纳税义务人81

考点十五 消费税的征税范围81

考点十六 消费税的税率82

考点十七 消费税的计税依据83

考点十八 消费税应纳税额的计算84

考点十九 消费税的征收管理85

第三节 营业税制86

考点二十 营业税的概念86

考点二十一 营业税的纳税人86

考点二十二 营业税的征税范围86

考点二十三 营业税的税率87

考点二十四 营业税的计税依据87

考点二十五 营业税应纳税额的计算91

考点二十六 营业税的征收管理91

本章同步自测题92

本章同步自测题参考答案与解析99

第六章 所得税制度104

考情分析104

考点结构图104

考点精讲及真题解析105

第一节 企业所得税105

考点一 企业所得税的概念105

考点二 企业所得税的纳税人105

考点三 企业所得税的征税对象105

考点四 企业所得税的税率105

考点五 企业所得税的计税依据106

考点六 企业所得税的收入确认106

考点七 企业所得税的税前扣除107

考点八 资产的税务处理108

考点九 应纳税额的计算110

考点十 企业所得税的税收优惠政策111

考点十一 企业所得税的源泉扣缴112

考点十二 特别纳税调整113

考点十三 企业所得税的征收管理114

第二节 个人所得税115

考点十四 个人所得税的概念115

考点十五 个人所得税的纳税人116

考点十六 个人所得税的征税对象116

考点十七 个人所得税的税率116

考点十八 个人所得税的计税依据116

考点十九 个人所得税应纳税额的计算117

考点二十 个人所得税的减免优惠118

考点二十一 个人所得税的征收管理119

本章同步自测题120

本章同步自测题参考答案与解析124

第七章 其他税收制度129

考情分析129

考点结构图129

考点精讲及真题解析130

第一节 房产税130

考点一 产税的纳税人和征税范围130

考点二 房产税的税率131

考点三 房产税的应纳税额的计算131

考点四 房产税的减免优惠131

第二节 契税132

考点五 契税的纳税人和征税范围132

考点六 契税的税率133

考点七 契税的计税依据和应纳税额的计算133

考点八 契税的减免134

第三节 车船税135

考点九 车船税的纳税人和征税范围135

考点十 车船税的税率135

考点十一 车船税的计税依据和应纳税额的计算135

考点十二 车船税的减免135

第四节 城镇土地使用税136

考点十三 城镇土地使用税的纳税人和征税范围136

考点十四 城镇土地使用税的税率136

考点十五 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算136

考点十六 城镇土地使用税的减免136

第五节 印花税138

考点十七 印花税的纳税人和征税范围138

考点十八 印花税的税率138

考点十九 印花税的计税依据和应纳税额的计算139

考点二十 印花税的减免139

第六节 资源税141

考点二十一 资源税的纳税人和征税范围141

考点二十二 资源税的税率141

考点二十三 资源税的计税依据和应纳税额的计算141

考点二十四 资源税的减免141

第七节 城市维护建设税142

考点二十五 城市维护建设税的纳税人和征税范围142

考点二十六 城市维护建设税的税率142

考点二十七 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算142

考点二十八 城市维护建设税的减免143

第八节 教育费附加143

考点二十九 教育费附加的缴纳人和征收范围143

考点三十 教育费附加的征收比率143

考点三十一 教育费附加的征收依据和计算143

考点三十二 教育费附加的减免143

本章同步自测题143

本章同步自测题参考答案与解析148

第八章 税务管理151

考情分析151

考点结构图151

考点精讲及真题解析152

第一节 税务基础管理152

考点一 税务登记152

考点二 账簿、凭证管理155

考点三 发票管理157

考点四 纳税申报159

第二节 税收征收管理160

考点五 税收征收管理的形式160

考点六 税款征收的管理160

考点七 减免税管理163

考点八 出口退税管理163

第三节 税收控制管理164

考点九 经济税源调查的目的和内容164

考点十 经济税源调查分析与报告164

本章同步自测题165

本章同步自测题参考答案与解析171

第九章 纳税检查176

考情分析176

考点结构图176

考点精讲及真题解析177

第一节 纳税检查概述177

考点一 纳税检查的概念177

考点二 纳税检查的基本方法177

考点三 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查178

考点四 账务调整的基本方法179

第二节 增值税的检查180

考点五 销项税额的检查180

考点六 进项税额的检查182

第三节 消费税的检查183

考点七 销售收入的检查183

考点八 销售数量的检查185

第四节 营业税的检查185

考点九 对建筑安装企业营业税的检查185

考点十 对房地产开发企业营业税的检查186

考点十一 对旅游、饮食服务企业的检查186

考点十二 对转让无形资产及销售不动产业务的检查187

第五节 企业所得税的检查188

考点十三 材料成本的检查188

考点十四 工资及福利费的检查189

考点十五 固定资产计提折旧的检查190

考点十六 生产成本及产成品的检查190

考点十七 期间费用的检查191

考点十八 应纳税所得额的检查192

本章同步自测题192

本章同步自测题参考答案与解析200

第十章 国债205

考情分析205

考点结构图205

考点精讲及真题解析206

第一节 国债的概念与分类206

考点一 国债的概念206

考点二 国债的特征206

考点三 国债的功能207

考点四 国债的分类207

考点五 国债的结构208

第二节 国债的规模208

考点六 国债规模的含义208

考点七 国债的负担208

考点八 国债的限度及衡量指标208

第三节 国债的发行209

考点九 国债的发行和推销机构209

考点十 国债的发行价格210

考点十一 国债的发行方式210

考点十二 国债的利率210

第四节 国债的偿还211

考点十三 国债的偿还方式211

考点十四 国债的付息方式211

考点十五 国债的资金来源211

第五节 国债市场212

考点十六 发行市场和流通市场212

考点十七 国债市场的功能212

本章同步自测题212

本章同步自测题参考答案与解析215

第十一章 政府预算管理理论217

考情分析217

考点结构图217

考点精讲及真题解析218

第一节 政府预算的含义及特征218

考点一 政府预算的含义218

考点二 政府预算的基本特征219

考点三 政府预算的多重研究视角219

考点四 政府预算管理中的共同治理219

第二节 政府预算的模式220

考点五 主要预算模式介绍220

考点六 中国政府预算模式的选择221

第三节 政府预算的原则与政策222

考点七 政府预算的原则222

考点八 政府预算的政策222

本章同步自测题223

本章同步自测题参考答案与解析225

第十二章 政府预算管理制度227

考情分析227

考点结构图227

考点精讲及真题解析228

第一节 部门预算制度228

考点一 部门预算的含义228

考点二 部门预算的原则228

考点三 部门预算的基本内容229

第二节 政府采购制度230

考点四 政府采购的含义230

考点五 政府采购的原则230

考点六 政府采购的基本方式230

第三节 建立现代国库制度231

考点七 国库集中收付管理的含义231

考点八 国库集中收付管理的基本内容231

考点九 国债管理232

考点十 国库现金管理232

第四节 政府收支分类制度232

考点十 政府收入分类232

考点十一 政府支出分类233

第五节 预算绩效评价体系的建立233

考点十二 政府预算绩效评价的内涵与要素233

考点十三 政府预算绩效评价的前提233

考点十四 我国政府预算的绩效评价制度233

本章同步自测题234

本章同步自测题参考答案与解析236

第十三章 政府间财政关系239

考情分析239

考点结构图239

考点精讲及真题解析240

第一节 政府分权理论240

考点一 公共产品和服务理论240

考点二 集权分权理论240

考点三 财政联邦主义240

考点四 俱乐部理论240

第二节 政府间收支划分的制度安排241

考点五 政府间的事权划分241

考点六 政府间的财政支出划分242

考点七 政府间收入的划分243

考点八 政府间预算的调节制度244

考点九 政府间的财政管理权的划分244

第三节 分税制财政管理体制244

考点十 分税制的基本问题244

考点十一 我国分税制管理体制的主要内容245

第四节 政府间转移支付制度246

考点十二 政府间转移支付概述246

考点十三 我国政府间转移支付制度247

第五节 省以下预算管理体制的改革创新247

考点十四 “省直管县”财政体制创新247

考点十五 “乡财县管”财政体制创新248

本章同步自测题249

本章同步自测题参考答案与解析251

第十四章 财政平衡与财政政策254

考情分析254

考点结构图254

考点精讲及真题解析255

第一节 财政平衡255

考点一 财政平衡的含义255

考点二 财政赤字的计算口径及分类255

考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应256

第二节 财政政策257

考点四 财政政策的含义257

考点五 财政政策的主体257

考点六 财政政策的目标258

考点七 财政政策工具258

考点八 财政政策的类型259

第三节 财政政策与货币政策的配合260

考点九 货币政策概述260

考点十 财政政策与货币政策配合的必要性261

考点十一 财政政策与货币政策的配合运用262

考点十二 我国财政政策的实践262

本章同步自测题262

本章同步自测题参考答案与解析265

模拟试题267

模拟试题参考答案与解析277