图书介绍
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- 高军著 著
- 出版社： 北京：中国社会科学出版社
- ISBN：9787516100769
- 出版时间：2011
- 标注页数：333页
- 文件大小：14MB
- 文件页数：348页
- 主题词：纳税人－权益保护－研究－中国
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图书目录
导论1
第一节 研究背景1
第二节 研究综述7
第三节 研究的目的与意义9
第四节 研究的思路与方法15
一 宪法解释学方法16
二 部门宪法学方法19
第一章 纳税人基本权22
第一节 税22
一 社会契约——税的发生学基础24
二 税的事物本质27
三 税收法律关系的性质32
四 税的逻辑——从公共物品到公共财政34
第二节 纳税人权利与义务36
一 纳税人36
二 纳税人权利与义务37
三 纳税人权利的分类38
四 本书研究对象范围的界定41
第三节 纳税人基本权42
第二章 作为自由权的纳税人基本权53
第一节 法治国53
第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权58
一 税收法定为一项宪法基本原则59
二 税收法定原则的内涵61
三 税法的形式正当性与实质正当性76
四 非税公课的征收78
第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权83
一 纳税人不受过分征收权84
二 纳税人不受过度执行权100
第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权106
一 公平纳税是一项宪法性原则107
二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则109
三 税收立法中公平纳税的具体化113
四 税收公平原则在税法适用过程中的适用119
第三章 作为社会权的纳税人基本权124
第一节 社会国124
一 人性尊严125
二 宪法上人的图像129
第二节 纳税人税法上生存权保障133
一 人性尊严与最低生活不课税134
二 所得税的课征141
三 生存权保障与其他税的课征143
四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行146
第三节 纳税人社会保障权147
一 社会保障的概念149
二 对社会保障发展历史的简单考察151
三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利153
四 社会保障的美国经验155
五 政府的社会保障义务159
第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调161
第一节 主义之争——两种对立的模式162
一 私有财产权优先模式及其修正162
二 社会保障权优先模式及其改革166
第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调168
一 租税国的概念与逻辑169
二 租税国的意义173
三 租税国保障纳税人基本权的途径176
第五章 纳税人基本权的保障185
第一节 国家财政权的民主控制185
一 无代表无税187
二 预算的议会控制193
三 独立的国家审计监督197
四 保障纳税人财政知情权199
五 当代西方纳税人基本权保护的新课题202
第二节 制定纳税人权利保护法209
一 原则指导性的立法例210
二 修正既有税法的立法例210
三 国际组织的立法建议212
四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案）213
五 我国纳税人权利保护法立法建议214
第三节 纳税人基本权的司法救济216
一 对纳税人自由权的司法救济217
二 对纳税人社会保障权的司法救济226
三 纳税人诉讼240
第六章 完善中国纳税人基本权保护体系252
第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识253
一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机253
二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系261
第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径264
一 强化人民代表大会制度264
二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑267
三 完善公共财政法律体系270
四 完善社会保障法律体系300
结论307
参考文献313
致谢331