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第一篇 税收基础1

第1章 税收概述3

1.1 税收与税法4

1.1.1 税收与税法的含义4

1.1.2 税收法律关系5

1.1.3 税法构成要素6

1.1.4 税法分类7

1.1.5 税法的地位与其他法律的关系8

1.1.6 我国的税法制定与实施9

1.2 税收管理体制11

1.2.1 税收管理体制的概念11

1.2.2 税收立法权的划分11

1.2.3 税务机构设置和税收征管范围划分13

1.3 税制结构的发展与优化13

1.3.1 世界各国税收制度比较14

1.3.2 20世纪中后期以来世界税制改革的趋势16

1.3.3 我国应对世界税制改革趋势的对策18

第2章 货物与劳务税类21

2.1 增值税法22

2.1.1 增值税的基本原理22

2.1.2 征税范围及纳税义务人23

2.1.3 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理25

2.1.4 税率与征收率28

2.1.5 一般纳税人应纳税额的计算30

2.1.6 小规模纳税人应纳税额的计算34

2.2 消费税法34

2.2.1 消费税基本原理34

2.2.2 纳税义务人和征税范围34

2.2.3 税目与税率35

2.2.4 计税依据37

2.2.5 应纳税额的计算38

2.3 营业税法42

2.3.1 营业税基本原理42

2.3.2 纳税义务人与扣缴义务人42

2.3.3 税目与税率44

2.3.4 营业税的计税依据44

2.3.5 应纳税额的计算45

2.3.6 税收优惠51

2.4 关税法53

2.4.1 关税基本原理53

2.4.2 征税对象和纳税人53

2.4.3 进出口税则53

2.4.4 税率及运用54

2.4.5 原产地规定55

2.4.6 关税完税价格55

2.4.7 应纳税额的计算58

2.4.8 税收优惠58

2.4.9 行李和邮递物品进口税59

第3章 所得税类61

3.1 企业所得税法62

3.1.1 企业所得税基本原理62

3.1.2 纳税义务人与征税对象62

3.1.3 税率63

3.1.4 应纳税所得额的计算63

3.1.5 资产的税务处理67

3.1.6 应纳税额的计算69

3.1.7 税收优惠71

3.2 个人所得税法74

3.2.1 个人所得税基本原理74

3.2.2 纳税义务人74

3.2.3 所得来源的确定75

3.2.4 应税所得项目75

3.2.5 应纳税所得额的规定76

3.2.6 应纳税额的计算77

3.2.7 税收优惠91

3.2.8 境外所得的税额扣除93

3.2.9 征收管理93

第4章 财产和行为税类95

4.1 房产税法96

4.1.1 房产税基本原理96

4.1.2 房产税的纳税义务人与征税对象96

4.1.3 征税范围97

4.1.4 计税依据与税率97

4.1.5 应纳税额的计算98

4.1.6 税收优惠98

4.2 车船税法99

4.2.1 车船税基本原理99

4.2.2 纳税义务人和征税范围99

4.2.3 税目和税率99

4.2.4 应纳税额的计算100

4.2.5 税收优惠102

4.3 印花税法102

4.3.1 印花税基本原理102

4.3.2 印花税的纳税人102

4.3.3 税目与税率103

4.3.4 应纳税额计算104

4.3.5 税收优惠106

4.3.6 征收管理107

4.4 契税法108

4.4.1 契税基本原理108

4.4.2 契税征税对象108

4.4.3 契税的纳税人和税率109

4.4.4 税额计算109

4.4.5 税收优惠110

第5章 资源税类112

5.1 资源税法113

5.1.1 资源税基本原理113

5.1.2 纳税义务人113

5.1.3 税目、单位税额113

5.1.4 课税数量114

5.1.5 应纳税额的计算115

5.1.6 税收优惠115

5.2 城镇土地使用税法115

5.2.1 城镇土地使用税基本原理115

5.2.2 纳税义务人115

5.2.3 征税范围116

5.2.4 应纳税额的计算116

5.2.5 税收优惠117

5.3 土地增值税法118

5.3.1 土地增值税基本原理118

5.3.2 纳税义务人和征税范围119

5.3.3 税率119

5.3.4 应纳税额的计算120

5.3.5 税收优惠122

5.3.6 征收管理122

第6章 特定目的税类124

6.1 车辆购置税法125

6.1.1 车辆购置税基本原理125

6.1.2 纳税义务人125

6.1.3 征税对象与征税范围126

6.1.4 税率与计税依据126

6.1.5 应纳税额的计算127

6.1.6 税收优惠128

6.1.7 征收管理129

6.2 耕地占用税法129

6.2.1 耕地占用税基本原理129

6.2.2 纳税义务人130

6.2.3 征收范围130

6.2.4 应纳税额的计算130

6.2.5 税收优惠131

6.3 烟叶税法131

6.3.1 烟叶税基本原理131

6.3.2 纳税义务人和征税范围131

6.3.3 应纳税额的计算132

6.4 城市维护建设税法及教育费附加有关规定132

6.4.1 城市维护建设税基本原理132

6.4.2 纳税义务人132

6.4.3 税率132

6.4.4 计税依据133

6.4.5 应纳税额的计算133

6.4.6 税收优惠134

6.4.7 教育费附加的有关规定134

第二篇 税收筹划135

第7章 税收筹划概述137

7.1 税收筹划的概念138

7.1.1 什么是税收筹划138

7.1.2 税收筹划与偷税、避税的关系139

7.2 税收筹划的意义144

7.2.1 税收筹划在宏观层面上的意义144

7.2.2 税收筹划在微观层面上的意义145

7.3 税收筹划的分类146

7.3.1 按税收筹划需求的主体不同进行分类146

7.3.2 按税收筹划供给主体的不同进行分类147

7.3.3 按税收筹划范围大小的不同进行分类147

7.3.4 按税收筹划税种的不同进行分类148

7.3.5 按税收筹划环节的不同为标准进行分类148

7.3.6 按税收筹划目标的不同进行分类148

7.3.7 按税收筹划国境（边境）的不同进行分类148

7.4 税收筹划的方法149

7.4.1 税收优惠政策的筹划149

7.4.2 延期纳税的筹划153

7.4.3 利用纳税人身份进行筹划155

7.4.4 税率的筹划156

第8章 企业组织形式的税收筹划158

8.1 企业设立形式的税收筹划158

8.1.1 企业形式介绍158

8.1.2 企业形式的税收筹划159

8.2 分公司和子公司的税收筹划160

8.2.1 分公司和子公司介绍160

8.2.2 分公司和子公司的筹划161

第9章 企业采购活动的税收筹划162

9.1 购货对象的税收筹划162

9.1.1 一般纳税人购货对象的税收筹划163

9.1.2 小规模纳税人购货对象的税收筹划164

9.2 采购规模和结构的税收筹划165

9.2.1 雇用劳动力的税收筹划165

9.2.2 固定资产采购的税收筹划166

9.2.3 新技术、新产品、新工艺研发的税收筹划166

9.2.4 原材料采购的税收筹划168

9.2.5 采购结算方式的税收筹划170

9.2.6 购货合同的税收筹划170

第10章 企业生产活动的税收筹划172

10.1 增值税一般纳税人和小规模纳税人选择的税收筹划173

10.1.1 含税销售额情况下的选择175

10.1.2 不含税销售额情况下的选择176

10.2 增值税纳税人与营业税纳税人的筹划177

10.2.1 增值税一般纳税人与营业税纳税人的筹划177

10.2.2 增值税小规模纳税人与营业税纳税人的筹划179

10.3 存货计价的税收筹划180

10.3.1 存货计价方法介绍180

10.3.2 存货计价的税收筹划181

10.4 固定资产折旧和大修理的税收筹划182

10.4.1 折旧方法的税收筹划182

10.4.2 折旧时间的税收筹划185

10.4.3 固定资产大修理的税收筹划186

10.5 期间费用的税收筹划186

10.5.1 期间费用介绍186

10.5.2 期间费用的税收筹划187

10.6 农产品免税优惠的税收筹划188

第11章 企业销售活动的税收筹划190

11.1 促销方式的税收筹划191

11.1.1 促销方式介绍191

11.1.2 促销方式的税收筹划191

11.2 收入确认的税收筹划192

11.2.1 收入确认方式的税务处理192

11.2.2 收入确认方式的税收筹划194

11.3 设立独立销售部门的税收筹划195

11.3.1 独立销售部门筹划的基础195

11.3.2 独立销售部门的税收筹划195

11.4 向避税地销售的税收筹划196

11.4.1 避税地的类型196

11.4.2 向避税地销售的税收筹划197

11.5 运输费用发票开具方式的税收筹划197

11.6 企业销售过程中营业税计税依据的税收筹划199

11.7 房地产销售过程中土地增值税免税临界点的筹划199

11.8 房屋出租过程中房产税的税收筹划200

第12章 企业筹资的税收筹划201

12.1 企业筹资方式的税负比较201

12.1.1 税收筹划对筹资活动的影响202

12.1.2 几种筹资方式的资金成本分析203

12.1.3 融资成本分析的应用204

12.2 筹资方式的决策205

12.2.1 资本结构的决策205

12.2.2 租赁的筹划206

12.2.3 商业信用的税收筹划208

12.2.4 短期借款的税收筹划209

12.2.5 长期负债的税收筹划210

第13章 企业投资活动的税收筹划212

13.1 投资地点的税收筹划212

13.1.1 国内投资地点的选择212

13.1.2 国外投资地点的选择214

13.2 投资方向的税收筹划214

13.2.1 投资方向的筹划原理214

13.2.2 投资万向的税收筹划215

第14章 企业分配过程中的税收筹划220

14.1 工资薪金的税收筹划220

14.1.1 员工激励机制设计的税收筹划220

14.1.2 全年一次性奖金发放的税收筹划222

14.1.3 工资薪金福利化的税收筹划224

14.1.4 工资薪金均匀发放的税收筹划224

14.1.5 工资薪金所得和劳务报酬所得相互转化的税收筹划225

14.2 其他税收筹划226

14.2.1 劳务报酬费用化筹划方法226

14.2.2 劳务报酬支付次数筹划法227

第15章 企业资产重组的税收筹划228

15.1 企业重组简介229

15.1.1 企业重组及其形式229

15.1.2 企业重组及并购230

15.2 企业重组税收政策230

15.2.1 一般性税务处理规定230

15.2.2 特殊性税务处理规定232

15.2.3 企业重组税收政策的其他规定234

15.3 股权收购的税收筹划234

15.3.1 股权收购的一般性税务处理234

15.3.2 股权收购的特殊性税务处理235

15.4 资产收购的税收筹划236

15.4.1 资产收购的一般性税务处理236

15.4.2 资产收购的特殊性税务处理237

15.5 企业合并的税收筹划238

15.5.1 企业合并的类型238

15.5.2 企业合并的一般性税务处理238

15.5.3 企业合并的特殊性税务处理239

第16章 案例分析241

16.1 制药巨头葛兰素史克“逃税门”事件242

16.2 白酒消费税新政243

16.3 利用储值卡偷逃漏税案例245

16.4 工资薪金福利化的筹划边界246

16.5 外企常用的避税技巧249

16.6 夜总会“两套账目”偷逃税费案例250

16.7 房屋“假赠与”面临的难题250

主要参考文献252