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第一章 企业所得税汇算清缴概述1

一、《企业所得税法》关于汇算清缴的具体规定1

二、企业所得税纳税申报表体系5

三、企业所得税汇算清缴的有关政策7

第二章 企业所得税预缴申报表的填报14

第一节 居民企业预缴申报表及其填报14

一、查账征税企业季度（月份）预缴申报表表样（见表2-1）及填报说明14

二、核定征税企业月（季）度预缴纳税申报表表样（见表2-2）及填报说明22

三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的表样（见表2-4）及填报说明25

第二节 境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表29

一、据实申报企业季度预缴申报表表样（见表2-5）及填报说明29

二、核定征收的非居民企业季度纳税申报表表样（见表2-6）及填报说明33

第三节 非居民企业扣缴企业所得税（源泉扣缴）报告表36

一、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》表样（见表2-7）36

二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》有关说明38

三、具体项目的填报说明39

第三章 居民企业所得税年度纳税申报表的填报45

第一节 核定征税的居民企业所得税年度纳税申报表填报说明45

第二节 查账征税的居民企业年度申报表表样及填报说明45

一、居民企业年度纳税申报表主表表样（见表3-1）及填报说明46

二、收入项目附表57

三、成本费用支出明细表96

四、《纳税调整项目明细表》（附表三）表样（见表3-11）及填报说明119

五、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）表样（见表3-14）及填报说明162

六、《税收优惠明细表》（附表五）表样（见表3-16）及填报说明165

七、《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）表样（见表3 -25）及填报说明200

八、《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）表样（见表3 -26）及填报说明208

九、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）表样（见表3-27）及填报说明215

十、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）表样（见表3 -28）及填报说明219

十一、《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）表样（见表3-29）及填报说明229

十二、《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）表样（见表3-30）及填报说明235

第四章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报247

第一节 居民企业清算所得税及纳税申报247

第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明248

一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》表样（见表4-1）及填报说明248

二、《资产处置损益明细表》（附表一）表样（见表4-2）及填报说明252

三、《负债清偿损益明细表》（附表二）表样（见表4-3）及填报说明258

四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）表样（见表4-4）及填报说明263

第五章 非居民企业所得税年度纳税申报表填报266

第一节 非居民企业年度纳税申报表体系简介266

第二节 据实征税的非居民企业年度纳税申报表267

一、《非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）》表样（见表5-1）及填报说明267

二、《营业收入及成本费用明细表》（附表一）表样（见表5-2）填报说明271

三、《弥补亏损明细表》表样（见表5-3）及填报说明277

第三节 核定征税的非居民企业年度纳税申报表279

一、《核定征税的非居民企业年度纳税申报表》表样（见表5-4）有关说明281

二、核定征税《非居民企业所得税年度纳税申报表》具体栏次填报说明281

第六章 企业年度关联业务往来报告表的填报284

第一节《企业年度关联方业务往来报告表》的有关说明284

第二节《企业年度关联方业务往来报告表》表样及填报说明284

一、《关联关系表（表一）》表样（见表6-2）及填报说明285

二、《关联交易汇总表（表二）》表样（见表6-3）及其填报说明287

三、《购销表（表三）》表样（见表6-4）及填报说明292

四、《劳务表（表四）》表样（见表6-5）及填报说明294

五、《无形资产表（表五）》表样（见表6-6）及填报说明296

六、《固定资产表（表六）》表样（见表6-7）及填报说明298

七、《融通资金表（表七）》表样（见表6-8）和填报说明300

八、《对外投资情况表（表八）》表样（见表6-9）及填报说明303

九、《对外支付款项情况表（表九）》表样（见表6-10）及填报说明307

附录《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例对照表312