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第1章 税收的基本概念1

1.1什么是税收1

1.1.1税收是一种强制征收1

1.1.2税收的主体1

1.1.3税收的客体2

1.1.4税收的目的2

1.1.5税收的依据3

1.2税收的形式特征3

1.2.1一般报偿性3

1.2.2规范性4

1.2.3强制性4

1.3税收的职能4

1.3.1财政职能5

1.3.2资源配置职能5

1.3.3收入分配职能5

1.3.4调节经济总量的职能6

1.4税收的原则6

1.4.1财政原则6

1.4.2公平原则7

1.4.3效率原则8

本章小结9

综合练习9

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第2章 税收制度与税制结构11

2.1税收制度的构成要素11

2.1.1征税对象11

2.1.2纳税人12

2.1.3税率13

2.1.4纳税环节16

2.1.5纳税期限16

2.1.6纳税地点16

2.1.7税收减免17

2.2税制结构的主要类型18

2.2.1税收分类18

2.2.2现代各国的税制结构20

2.3税制结构的影响因素21

2.3.1经济因素22

2.3.2政策因素22

2.3.3征管因素22

2.3.4历史因素23

本章小结23

综合练习23

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网上资源24

第3章 中国税收制度的历史沿革25

3.1计划经济体制下的税制发展25

3.2改革开放初期的税制改革28

3.3 1994年的税制改革30

3.4 2003年启动的新一轮税制改革31

本章小结33

综合练习33

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第4章 增值税35

4.1税种概述35

4.1.1增值税的概念35

4.1.2增值税的计税方法360

4.1.3增值税的特殊作用37

4.1.4增值税的基本类型38

4.1.5增值税的产生和发展39

4.2征税范围和纳税人40

4.2.1征税范围40

4.2.2纳税人42

4.3税基43

4.3.1规范计税方法的税基43

4.3.2简易计税方法的税基49

4.3.3进口货物的税基50

4.4税率50

4.4.1基本税率50

4.4.2低税率51

4.4.3零税率51

4.4.4征收率52

4.5起征点与减免税52

4.5.1起征点52

4.5.2减免税53

4.6税额计算与缴纳57

4.6.1一般纳税人应纳税额的计算57

4.6.2小规模纳税人应纳税额的计算58

4.6.3税款的缴纳58

4.7出口退税59

4.7.1出口退税的范围60

4.7.2出口退税率60

4.7.3出口货物应退税额的计算61

本章小结63

综合练习64

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网上资源64

第5章 消费税65

5.1税种概述65

5.1.1消费税的含义65

5.1.2消费税的类型65

5.1.3消费税的产生与发展66

5.1.4中国近年来消费税的调整趋势67

5.2征税范围和纳税人68

5.2.1征税范围68

5.2.2纳税人72

5.3税基与税率73

5.3.1税基73

5.3.2税率78

5.4税额计算与缴纳79

5.4.1应纳税额的计算79

5.4.2税款的缴纳82

5.5出口退税83

5.5.1出口退税的范围83

5.5.2出口退税率84

5.5.3出口退税额的计算84

5.5.4已退税消费品退关或退货的处理84

本章小结84

综合练习85

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网上资源85

第6章 营业税86

6.1税种概述86

6.2征税范围和纳税人87

6.2.1征税范围87

6.2.2纳税人和扣缴义务人96

6.3税基与税率96

6.3.1税基96

6.3.2税率100

6.4起征点与减免税101

6.4.1起征点101

6.4.2减免税101

6.5税额计算与缴纳104

6.5.1应纳税额的计算104

6.5.2税款的缴纳105

本章小结106

综合练习106

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第7章 关税108

7.1税种概述108

7.1.1关税的概念108

7.1.2关税的分类109

7.1.3关税的产生与发展111

7.2征税范围和纳税人112

7.2.1征税范围112

7.2.2纳税人112

7.3税基与税率112

7.3.1税基112

7.3.2税率118

7.4税收减免120

7.4.1法定减免120

7.4.2特定减免和临时减免121

7.5税额计算与缴纳121

7.5.1应纳税额的计算121

7.5.2税款的缴纳122

本章小结124

综合练习125

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第8章 其他商品税126

8.1城市维护建设税126

8.1.1税种概述126

8.1.2征税对象和纳税人126

8.1.3税基与税率127

8.1.4税收减免127

8.1.5税额计算与缴纳127

8.2教育费附加128

8.3车辆购置税129

8.3.1税种概述129

8.3.2征税范围与纳税人129

8.3.3税基与税率130

8.3.4税收减免131

8.3.5税额的计算与缴纳131

8.4烟叶税132

8.4.1税种概述132

8.4.2征税范围和纳税人132

8.4.3税基和税率133

8.4.4税额的计算与缴纳133

本章小结134

综合练习134

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第9章 企业所得税135

9.1税种概述135

9.1.1企业所得税的概念135

9.1.2企业所得税的产生与发展135

9.2纳税人与征税对象137

9.2.1纳税人137

9.2.2征税对象138

9.3税基与税率138

9.3.1税基138

9.3.2税率145

9.4资产的税务处理146

9.5特别纳税调整150

9.6税收优惠153

9.6.1经济政策性优惠153

9.6.2社会政策性优惠156

9.6.3过渡性优惠157

9.7税额抵免158

9.8税额计算与缴纳159

9.8.1应纳税额的计算159

9.8.2税款的缴纳160

本章小结163

综合练习164

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第10章 个人所得税165

10.1税种概述165

10.1.1个人所得税的概念165

10.1.2个人所得税的类型165

10.1.3个人所得税的产生与发展166

10.2纳税人与应税所得167

10.2.1纳税人167

10.2.2应税所得168

10.2.3所得来源地的判断170

10.3税基与税率170

10.3.1税基170

10.3.2税率175

10.4税收减免176

10.4.1免征个人所得税176

10.4.2减征个人所得税177

10.4.3暂免征收个人所得税177

10.4.4对在中国境内短期居住个人的减免178

10.5税额抵免178

10.6税额计算179

10.6.1基本公式179

10.6.2特殊情况下的税额计算180

10.7税款的缴纳183

本章小结185

综合练习186

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网上资源187

第11章 资源税188

11.1税种概述188

11.2征税范围和纳税人189

11.2.1征税范围189

11.2.2纳税人189

11.3税基与税率190

11.3.1税基190

11.3.2税率190

11.4税收减免216

11.5税额计算与缴纳217

11.5.1税额计算217

11.5.2税款缴纳217

本章小结218

综合练习218

推荐阅读材料218

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第12章 土地增值税220

12.1税种概述220

12.2征税范围和纳税人220

12.2.1征税范围220

12.2.2纳税人221

12.3税基和税率221

12.3.1税基221

12.3.2税率223

12.4税收减免223

12.4.1建造普通标准住宅的减免税223

12.4.2对国家征用、收回房地产的减免税224

12.4.3个人转让房地产的减免税224

12.5税额计算与缴纳224

12.5.1税额计算224

12.5.2税款缴纳225

本章小结226

综合练习226

推荐阅读材料227

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第13章 城镇土地使用税228

13.1税种概述228

13.2征税范围和纳税人228

13.2.1征税范围228

13.2.2纳税人229

13.3税基与税率229

13.3.1税基229

13.3.2税率229

13.4税收减免230

13.4.1基本规定230

13.4.2其他规定231

13.5税额计算与缴纳232

13.5.1税额计算232

13.5.2税款缴纳233

本章小结233

综合练习234

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网上资源234

第14章 耕地占用税235

14.1税种概述235

14.2征税范围与纳税人235

14.2.1征税范围235

14.2.2纳税人236

14.3税基与税率237

14.3.1税基237

14.3.2税率237

14.4税收减免238

14.4.1免征耕地占用税238

14.4.2减征耕地占用税238

14.5税额计算与缴纳239

14.5.1税额计算239

14.5.2税款缴纳240

本章小结240

综合练习240

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网上资源241

第15章 房产税242

15.1税种概述242

15.2征税范围和纳税人242

15.2.1征税范围242

15.2.2纳税人243

15.3税基与税率243

15.3.1税基243

15.3.2税率244

15.4税收减免244

15.5税额计算与缴纳245

15.5.1税额计算245

15.5.2税款缴纳245

本章小结246

综合练习246

推荐阅读材料246

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第16章 契税248

16.1税种概述248

16.2征税范围和纳税人248

16.2.1征税范围248

16.2.2纳税人249

16.3税基与税率250

16.3.1税基250

16.3.2税率250

16.4税收减免250

16.5税额计算与缴纳251

16.5.1税额计算251

16.5.2税款缴纳252

本章小结252

综合练习253

推荐阅读材料253

网上资源253

第17章 车船税和船舶吨税254

17.1车船税254

17.1.1税种概述254

17.1.2征税范围与纳税人254

17.1.3税基与税率255

17.1.4税收优惠256

17.1.5税额计算与税款缴纳257

17.2船舶吨税259

17.2.1税种概述259

17.2.2征税范围和纳税人259

17.2.3税基与税率259

17.2.4税收减免260

17.2.5税额计算与缴纳261

本章小结261

综合练习262

推荐阅读材料262

网上资源262

第18章 印花税263

18.1税种概述263

18.2征税范围和纳税人263

18.2.1征税范围263

18.2.2纳税人265

18.3税基与税率266

18.3.1税基266

18.3.2税率269

18.4税收减免270

18.5税额计算与缴纳270

18.5.1税额计算270

18.5.2税款缴纳271

本章小结273

综合练习273

推荐阅读材料274

网上资源274

参考文献275