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目录1

第一章 财会综合管理制度1

财务会计管理制度1

财务计划管理制度3

财务工作管理规则4

会计人员任职条件规定5

股份有限公司会计制度6

分公司会计处理准则11

会计核算基础工作规定13

记账凭证核算组织程序16

科目汇总表核算组织程序16

汇总记账凭证核算组织程序17

日记总账核算组织程序17

使用银行账户的基本规定17

业务单、证、手册管理规定18

内部稽核管理制度21

监交管理制度22

会计档案管理办法24

会计档案借阅制度25

会计工作交接制度规定26

印章管理制度26

印章处理制度27

凭证管理规定28

公章使用办法28

印章样式规定表30

印章台账登记单31

印章使用范围明细表32

用印申请单33

财务工作岗位职责34

第二章 会计部门与人员岗位职责34

财会部门会计管理权责35

财务部人员组成与职责35

企业领导会计管理权责36

账务科工作岗位职责36

成本科工作岗位职责37

税务科工作岗位职责37

会计科工作岗位职责38

预算科工作岗位职责38

出纳科工作岗位职责39

会计信息处岗位职责39

稽核部工作岗位职责39

财务部经理岗位职责40

总会计师岗位职责41

会计主管岗位责任制42

会计师岗位职责42

出纳岗位责任制度44

成本会计岗位职责45

明细账会计岗位职责45

货币资金会计岗位责任制46

货币资金会计工作规则47

流动资产会计岗位责任制51

应付款及账册主管岗位职责52

资金主管岗位职责52

损益会计岗位责任制53

管理会计岗位责任制54

固定资产会计岗位责任制55

固定资产会计工作规则56

会计专业职务岗位责任制63

流动资金管理与核算员岗位职责64

会计人员账款回收考核办法65

资产核算员岗位职责65

材料核算员岗位职责66

工资核算员岗位职责68

支出核算员岗位职责69

营业收入核查员岗位职责70

利润核算员岗位职责70

往来款项核算员岗位职责71

总账报表员岗位职责72

综合分析员岗位职责72

财会科（处）长岗位职责73

会计政策岗位职责73

总出纳岗位职责74

信息分析岗位职责74

出纳员岗位职责75

银行送款员岗位职责76

收银出纳员岗位职责76

稽核员岗位职责77

物业收入核查员岗位职责78

审计员岗位职责78

信贷员岗位职责79

第三章 会计预算管理制度80

会计预算管理制度80

资金预算作业规则85

管理部与各部门明细账分记办法87

各部门月绩分析细则88

年度会计决算说明书90

资金差异报告表91

资金调度计划表92

内外销收入预计表93

材料采购预计表94

收支预计表95

购料借款月报表96

银行短期借款明细表97

第四章 筹资与投资会计管理制度98

筹资管理岗位职责98

企业资本金的筹集规定98

筹资业务的审批制度99

货币资金筹集管理制度99

投资管理规定99

企业投资计划书101

投资项目档案管理规定134

短期投资业务会计管理制度137

企业投资审批制度137

长期投资业务会计管理制度138

债券投资账务处理规范140

第五章 货币资金管理制度142

现金收入的处理程序142

国家现金管理制度的具体规定143

库存现金限额的核定程序147

货币资金管理规定148

出纳及资金利息处理规则149

企业费用开支标准151

现金收入管理的基本规定154

各种费用开支审批制度155

应收货款管理办法157

识别真假人民币的方法159

损伤人民币的处理规定161

假人民币的处理制度161

出纳员点钞的基本程序163

内部职工借支规定163

固定资金管理制度164

流动资金管理制度164

专用基金管理制度165

违反现金管理制度的处罚规定166

外汇管理制度167

外币结算管理制度168

内部现金管理制度169

内部现金管理的原则172

收取票据须知173

问题客户处理制度173

现金管理制度174

账单移交及对账制度174

现金使用规则176

现金收款凭证的复核制度177

现金付款凭证的复核制度177

现金收付凭证的审核制度178

银行存款管理制度178

现金收支管理办法179

现金支出管理的基本规定182

现金支出的处理程序183

经费支出管理制度184

备用金管理办法184

应收票据、应收账款处理准则185

现金盘点制度187

现金收支日报表188

现金存款日报表189

现金银行存款结存表191

现金与银行存款逐日登记表192

现金收支月报表193

年、月份应收账款日程表194

应收账款控制表195

应收票据分析表196

付款登记表197

预付款申请表198

第六章 资产会计管理制度199

资产管理岗位职责199

固定资产验收、付款处理程序199

固定资产更新申请批准程序200

自行建造的固定资产业务处理程序200

固定资产会计管理目标200

固定资产会计管理制度（1）201

固定资产会计管理制度（2）203

固定资产火灾保险事务处理细则205

固定资产分级分口管理方法208

清产核资办法209

不动产管理规定217

固定资产购置会计管理流程219

固定资产计价基础220

固定资产折旧方法221

无形资产账务处理规范223

无形资产增加的会计管理224

无形资产摊销的会计管理225

现金及有价证券管理制度225

应收账款及应收票据管理制度228

业务员收款办法230

货款回收管理办法231

货款回收处理办法232

业务员收款规定235

呆账管理办法238

问题账款管理办法240

问题账款处理办法242

固定资金管理制度244

流动资金管理制度244

专用基金管理制度245

低值易耗品财务管理制度246

家具、用具财务管理制度246

家具、用具的领用及报废审批管理制度247

经济合同管理规定247

财物押款制度250

办公用品财务处理制度251

物料用品财务处理制度251

固定资产登记簿252

订本式固定资产明细分类账252

固定资产卡片253

固定资产增减表254

固定资产转移单255

固定资产减损单256

闲置固定资产明细表257

固定资产盘存单258

固定资产登记卡259

第七章 采购与应付款会计管理制度260

采购业务流程260

采购业务会计管理制度260

采购合同管理规定261

采购部主管岗位职责263

采购员岗位职责（1）264

采购部文员岗位职责264

采购员岗位职责（2）265

采购管理报告制度265

采购人员工作纪律266

存货最佳经济订货批量会计管理制度266

批发商品购进管理流程266

应付账款管理制度267

应付票据管理制度268

商品退货折让会计管理流程268

包装物超重、减重报告单269

第八章 销售与收款会计管理制度270

销售业务及其处理程序270

销售预算制度270

零售商品销售的业务流程275

销售与收款业务会计管理275

批发商品销售的业务流程276

经营商品入库管理制度276

代销商品结算规程277

商品调拨单的流转规程279

经销商品出库管理制度279

代销商品出库管理制度280

商品入库出库时间要求280

商品销售管理制度281

销售退换货管理流程283

商品查询管理制度284

销售发票管理制度285

销售管理报告制度285

商品价格管理制度285

商品变价管理制度289

商品变价规定289

商品削价处理制度290

收银员结账发生错误处理制度290

坏账确认标准与坏账准备制度291

坏账损失估计方法291

订货明细表293

订货统计表294

进货日记表295

销售月报表296

内部交款单297

商品进销存报告表（日报）297

进销差价明细账298

第九章 存货会计管理制度299

存货管理责任制实施办法299

存货会计管理制度300

存货入库验收制度305

存货验收人员岗位职责307

存货出库控制制度308

配货、发货人员岗位职责308

存货期末计价方法309

存货盘点业务管理流程311

存货盘盈与盘亏处理方法312

存货仓储管理制度313

存货仓储管理流程316

存货保管制度317

存货报废管理流程318

存货管理报告制度318

库存商品明细账（1）319

库存商品和进销差价明细账320

库存商品明细账（2）320

第十章 成本与费用会计管理制度321

成本控制岗位职责321

成本控制制度321

试行材料计划成本方案的制度330

分批成本会计管理制度331

分步成本会计管理制度334

会计核算基础工作规定338

产品生产业务及其处理程序341

产品成本核算办法341

产品成本核算的会计管理制度342

产品成本核算品种法343

产品成本核算分批法344

产品成本核算分步法345

产品成本核算分类法347

产品成本核算定额法348

质量成本管理办法350

产品成本核算办法355

成本费用核算与管理办法358

成本费用审核的基本要求395

成本中心会计控制制度396

开发企业成本核算办法396

材料供销企业成本核算办法405

商贸企业成本费用核算办法409

成本损耗、控制管理制度418

产品标准成本表419

原材料采购成本汇总表420

产品生产费用分摊表421

制造成本及利润计划表422

直接人工及制造费用比较表423

销售费用设定表424

管理费用设定表425

财务费用设定明细表426

第十一章 利润中心管理制度427

利润管理制度427

营业收入、利润及分配管理制度427

设有分企业的利润中心制度实施办法428

设有分企业的利润中心制度实施细则430

综合性企业的利润中心制度432

门市销售的利润中心制度436

利润中心资产负债表440

利润中心往来支出金额表441

利润中心盈亏表442

利润中心费用分摊表443

各利润中心往来利息表444

利润中心奖金分配表445

利润中心财务状况比较表446

利润中心周转资金分析表447

第十二章 银行结算管理制度448

银行结算原则448

银行结算纪律规定448

支票管理制度449

支票使用控制制度451

现金支票的填写要求451

支票的运用范围452

支票结算的基本规定453

支票结算的基本程序453

发票的领购规定455

支票结算应注意的事项455

开具发票的规定456

发票管理制度456

增值税专用发票管理规定458

发票作废处理制度460

信用卡使用管理制度460

旅行支票使用管理制度461

退票处理制度461

企业支付结算方式462

银行汇票会计管理制度462

银行汇票结算的程序463

银行承兑汇票463

商业汇票会计管理制度464

商业汇票结算的程序465

银行本票会计管理制度466

商业承兑汇票466

银行本票结算的程序467

汇兑结算会计管理制度468

汇兑结算的程序469

汇兑结算的注意事项469

托收承付会计管理制度469

内部结算制度471

第十三章 内部会计控制制度473

内部会计控制制度473

财务控制制度473

外商投资企业财务控制制度483

内部会计控制的目标489

内部会计管理制度设计的重要性490

内部结算制度490

内部会计控制的内容491

内部稽核制度492

企业资产内部控制制度497

内部牵制制度498

现金控制制度499

资产控制制度501

不相容职务相互分离控制502

投资活动内部会计控制目标503

投资活动内部会计控制关键点503

投资资产取得的控制制度504

工程项目内部会计控制制度504

投资活动内部会计控制制度505

投资资产处置的控制制度505

采购与付款循环的内部控制制度505

企业支票支出的内部控制制度506

期间费用的内部控制制度506

销售与收款循环的内部控制制度506

零用金管理细则507

财务报销制度508

企业费用报销审批制度509

财物盘点制度（1）509

财物盘点制度（2）513

财务状况控制表526

资金调度控制表527

应收账款控制表528

盘点报告表529

采购控制表530

人事动态及费用控制表531

成本费用控制表532

现金盘点报告表533

固定资产控制卡（正面）534

固定资产控制卡（背面）535

第十四章 内部审计管理制度536

审计计划536

企业审计工作制度547

内部审计工作管理制度549

内部审计报告制度553

企业财务收支审计办法553

固定资产及在建工程内部审计制度560

支票付款审计控制制度560

货币付款审计控制制度561

银行往来账项审计控制制度561

经济效益审计办法561

经理（厂长）任期内和离任经济责任审计程序566

应收票据内部审计制度568

应收账款内部审计制度568

其他应收款内部审计制度569

企业坏账损失内部审计制度569

查账证明书569

查账报告书569

审计业务专用发文稿纸571

审计工作方案表572

审计实施计划表573

被审计单位基本情况表574

审计查账记录表575

实物核算记录表576

材料成本审计取证表577

审计工作底稿578

审计报告征求意见书579

财务报表与分析制度580

第十五章 财务报告与分析管理制度580

企业财务分析制度585

财务分析撰写制度586

企业表报管理办法588

财务报告的编制要求589

主要财务比率分析表591

应收应付款项状况控制表592

财务管理调查表（1）593

财务管理调查表（2）594

融资风险变动分析表595

资本结构弹性总托分析表596

百分数资产负债表项目结构分析表597

产销量值分析表598

历年资产负债一览表599

生产经营状况综合评价表600

资产负债表601

利润表603

利润分配表604

现金流量表605

主营业务收支明细表606

财务状况变动表607

会计报表说明书609

应收账款周转状况分析表611

存货周转状况分析表612

流动资产周转状况分析表613

固定资产周转状况分析表614

总资产周转状况分析表615

销售利润状况分析表616

成本利润状况分析表617

投资效益分析表618

拟销毁会计账册、凭证及报表清册619

资金运用月报表620

借款余额月报表621

费用支付月报表622

存货月报表623

应收应付账款月报表624

现金收支月报表625

销货收入月报表626

出纳管理日报表627

进账日报表628

银行存款、现金收支日报表629

收支日报表630

应收账款票据月报表631

应收账款、应收票据日报表632

出纳日报表633

财务日报表634

第十六章 财务评估表格635

资产评估培训情况表635

资产评估情况统计表636

企业整体评估统计表637

股份制改造企业资产评估情况调查表638

国企与外商合资股份制改造资产评估表639

国企与外商合资经营资产评估调查表640

第十七章 相关财会管理规范和法规641

中华人民共和国会计法641

企业会计准则——基本准则650

企业财务通则658

企业财务会计报告条例665

会计电算化工作规范673