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导论1

一、选题的理由及意义1

二、研究思路与方法5

三、主要创新点7

第一章 独立审计基础理论9

一、公司治理理论9

二、委托代理及契约理论13

三、有效市场假设理论17

第二章 审计质量的内涵、特征及其评价体系20

一、审计质量的内涵20

（一）审计质量概念辨析20

（二）会计信息质量24

（三）对审计信息质量的认识28

（四）审计信息质量特征35

二、审计质量评价标准体系38

（一）文献回顾与简要评价39

（二）对审计质量标准体系建立原则的思考44

第三章 独立审计环境与激励机制构想47

一、审计环境的含义及在审计理论框架中的研究地位47

（一）审计环境定义47

（二）审计环境在审计质量研究中的地位49

二、审计环境影响因素辨析：审计市场观的视角51

（一）国内外研究综述——代表观点51

（二）文献评述56

（三）独立审计环境市场观58

三、我国当前审计质量问题及其成因的窥探：基于市场观的案例研究61

（一）典型案例63

（二）审计案件原因的考察66

四、激励机制构想69

（一）激励机制设计动因分析69

（二）激励契约的设计82

（三）与激励机制相联系的几个问题及其与激励契约的关系89

第四章 激励机制的制度基础——审计委托、审计任期与非审计业务92

一、会计事务所委托模式92

（一）当前公司治理结构与审计委托模式94

（二）几种审计委托模式及其评价102

（三）审计委员会模式113

二、会计师事务所自愿性变更与强制轮换120

（一）审计自愿性变更的现实动因及其对审计质量的影响120

（二）对会计师事务所强制轮换的思考124

（三）对会计师事务所自愿性变更监管和强制轮换实施的三点建议129

三、非审计业务影响131

（一）非审计业务的发展现状132

（二）非审计业务是否影响审计独立性：正反观点、证据与笔者的评价134

（三）一种折中的制度构想138

第五章 激励契约关系人的行为选择预测与博弈均衡140

一、基本模型的建立及分析141

（一）“最优”审计质量目标的确定145

（二）激励系数（β）与努力程度（t）的关系147

（三）激励系数（β）与会计师事务所风险规避（ρ）和市场风险（σ2）的关系147

二、模型的第一次扩展：引入管理当局与会计师事务所的合谋148

（一）贿赂条件下事务所努力程度的确定149

（二）激励程度与事务所努力程度的关系149

（三）贿赂与事务所努力程度149

（四）激励系数确定150

（五）合谋与不合谋情况下对委托方收益最大化的考察150

（六）论激励机制的局限性和特殊性150

三、模型的第二次扩展：引入外部监督机制151

（一）外部监督条件下的最优努力程度152

（二）激励、贿赂与事务所努力程度152

（三）外部监督条件下最优激励水平153

（四）转移支付条件下激励水平的考察153

（五）论外部监督的局限性154

四、本章结论与建议155

第六章 激励机制的效率保证——外部监督制度与事务所内部管理157

一、外部监督的保障性157

（一）提高外部监督发现概率的制度保证157

（二）加大对会计师事务所的处罚力度：事务所责任制与民事赔偿的配套改革169

二、会计师事务所内部管理的保障性175

（一）业务质量控制准则及其评价176

（二）事务所应贯彻以人为本的人性化管理思想178

（三）健全会计师事务所的质量控制184

三、注册会计师素质187

（一）注册会计师职业素质187

（二）注册会计师道德素质200

结论212

参考文献215