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前言1

上篇 财政3

第一章 财政导论3

第一节 财政的产生与发展3

一、财政的产生3

二、财政的发展5

第二节 财政的概念及特征11

一、财政的概念11

二、财政的基本特征13

第三节 财政的经济学意义15

一、市场失灵和市场缺陷15

二、公共产品和公共需要17

三、政府的经济作用20

第四节 财政的职能21

一、资源配置职能21

二、收入分配职能22

三、经济稳定与发展职能23

复习思考题24

第二章财政收入25

第一节 财政收入的概念和作用25

一、财政收入的概念25

二、财政收入的作用26

第二节 财政收入的构成27

一、财政收入的价值构成27

二、财政收入的部门构成29

三、财政收入的所有制构成32

第三节 财政收入的原则32

一、发展经济，广开财源33

二、兼顾需要与可能33

三、合理负担35

第四节 财政收入的形式35

一、税收收入35

二、债务收入36

三、国有资产收入36

四、专项收入37

五、国家能源交通重点建设基金收入和国家预算调节基金收入37

六、其他收入37

第五节 财政收入规模分析39

一、我国财政收入规模增长趋势39

二、经济发展水平对财政收入规模的制约41

三、分配制度对财政收入规模的制约42

四、价格对财政收入规模的影响43

复习思考题45

第三章 公债46

第一节 公债概述46

一、公债的概念和特点46

二、公债的产生与发展47

三、我国公债的历史演进48

四、公债的功能48

第二节 公债制度50

一、公债的种类50

二、公债的发行51

三、公债的偿还53

第三节 公债管理54

一、内债管理54

二、外债管理56

复习思考题59

第四章 国有资产收入60

第一节 国有资产的概念和分类60

一、国有资产的概念60

二、国有资产的分类60

第二节 国有资产收入的概念和形式63

一、国有资产收入的概念63

二、国有资产收入的形式64

复习思考题66

第五章 财政支出67

第一节 财政支出的概念及作用67

一、财政支出的概念67

二、财政支出的作用67

第二节 财政支出的分类与形式68

一、财政支出的分类69

二、财政支出的形式75

第三节 财政支出的原则76

一、量入为出的原则76

二、统筹兼顾的原则77

三、讲求效益的原则79

第四节 财政支出效益分析79

一、财政支出效益分析的意义79

二、财政支出效益分析的方法80

复习思考题83

第六章 财政投资84

第一节 财政投资的概念和特点84

一、财政投资的概念84

二、财政投资的特点85

第二节 财政投资的范围88

一、中央政府的投资范围88

二、地方政府的投资范围89

第三节 财政投资的方式90

一、直接投资方式90

二、委托银行贷款方式91

三、股份投资方式91

复习思考题92

第七章 财政消费性支出与政府采购93

第一节 财政消费性支出93

一、行政管理经费93

二、国防经费95

二、科教文卫事业费96

第二节 政府采购97

一、政府采购的特点98

二、政府采购的原则99

三、政府采购的方式100

四、完善我国政府采购制度的途径101

复习思考题102

第八章 社会保障支出与财政补贴103

第一节 社会保障支出103

一、社会保险103

二、社会救济105

三、社会福利106

四、社会优抚107

第二节 财政补贴108

一、财政补贴的概念108

二、财政补贴的特点109

三、财政补贴的效应110

复习思考题113

第九章 国家预算与决算114

第一节 国家预算的概念、作用及组成114

一、国家预算的概念114

二、国家预算的作用116

三、国家预算的组成117

第二节 国家预算管理体制及原则119

一、国家预算管理体制的概念119

二、国家预算管理体制的内容119

三、国家预算的管理原则120

第三节 复式预算122

一、复式预算的概念和特点122

二、我国现行的复式预算123

三、实行复式预算的配套改革124

第四节 国家预算的编制和执行125

一、国家预算的编制125

二、国家预算的审查和批准128

三、国家预算的执行129

第五节 国家决算132

一、国家决算的概念132

二、国家决算的编制方法132

三、国家决算的审查和批准133

复习思考题134

第十章 财政管理体制135

第一节 财政管理体制概述135

一、财政管理体制的概念135

二、财政管理体制的构成136

三、财政管理体制的原则136

四、财政管理体制的内容137

第二节 分税制财政管理体制138

一、分税制的概念138

二、我国分税制财政管理体制的基本内容139

第三节 国有资产财政管理体制141

一、国有资产财政管理体制的概念141

二、国有资产管理的机构体系142

三、国有资产管理职权的划分143

第四节 国家信用财政管理体制146

一、国家信用财政管理体制的概念146

二、国债管理体制147

三、财政信用投资管理体制147

第五节 预算外资金管理148

一、预算外资金的概念148

二、预算外资金的特点149

三、预算外资金的范围150

四、预算外资金的管理150

复习思考题152

第十一章 财政政策153

第一节 财政政策概述153

一、财政政策的概念、特点和功能153

二、财政政策的类型153

第二节 财政政策的目标及工具155

一、财政政策目标155

二、财政政策各目标之间的冲突及协调156

三、财政政策工具157

复习思考题160

中篇 税收163

第十二章 税收基本理论163

第一节 税收概述163

一、税收的概念和本质163

二、税收的特征164

三、税收的性质166

四、税收的职能168

五、税收的作用169

第二节 税收制度171

一、税收制度的概念及特征171

二、建立税收制度的原则172

三、税收的分类173

四、税收制度的构成要素178

第三节 税收负担181

一、税收负担的概念与分类181

二、宏观税收负担184

三、微观税收负担187

四、税收转嫁与税负归宿188

复习思考题190

第十三章 流转税191

第一节 增值税与消费税192

一、增值税192

二、消费税198

第二节 营业税与资源税202

一、营业税202

二、资源税206

第三节 其他流转税209

一、城乡维护建设税209

二、关税210

三、船舶吨税214

四、农林特产税215

复习思考题217

第十四章 收益税218

第一节 企业所得税与外商投资企业所得税219

一、企业所得税219

二、外商投资企业所得税223

第二节 个人所得税与农业税227

一、个人所得税227

二、农业税233

复习思考题234

第十五章 财产税235

第一节 房产税235

一、房产税的征税范围和纳税人235

二、房产税的计税依据和税率236

三、房产税的减免税规定236

四、房产税的纳税地点及纳税期限236

第二节 契税与车船使用税237

一、契税237

二、车船使用税238

复习思考题240

第十六章 行为税241

第一节 土地使用税241

一、土地使用税的征税对象、征税范围和纳税人241

二、土地使用税的计税依据和税率242

三、土地使用税的减免税规定242

四、土地使用税的计算和征收243

第二节 土地增值税与耕地占用税243

一、土地增值税243

二、耕地占用税245

第三节 印花税与固定资产投资方向调节税247

一、印花税247

二、固定资产投资方向调节税249

复习思考题250

第十七章 国际税收251

第一节 国际税收的概念和特点251

一、国际税收的概念251

二、国际税收的特点251

第二节 税收管辖权252

一、税收管辖权的概念及类型252

二、地域（收入来源地）税收管辖权253

三、居民（公民）税收管辖权255

第三节 国际重复征税及其减除256

一、国际重复征税的概念及产生的原因256

二、国际重复征税的减除方法257

三、税收饶让260

复习思考题260

下篇 金融263

第十八章 金融导论263

第一节 金融的产生和发展263

一、金融的概念263

二、货币的产生和发展264

三、信用的产生和发展268

四、银行的产生和发展275

第二节 货币的本质、职能及货币制度278

一、货币的本质278

二、货币的职能279

三、货币制度281

第三节 金融在国民经济中的作用284

一、筹集资金284

二、调控经济285

三、加强国际经济联系与交流285

第四节 利息和利息率286

一、利息286

二、利息率288

复习思考题290

第十九章 货币构成及货币流通291

第一节 货币构成及货币层次的划分291

一、研究货币构成的目的及划分货币层次的标准291

二、货币层次划分的理论观点293

三、美国的货币层次划分294

四、国际货币基金组织的货币层次划分295

五、我国的货币层次划分295

第二节 货币流通及其规律296

一、货币流通的概念及其形式296

二、货币流通规律299

复习思考题301

第二十章 金融市场302

第一节 资金融通的概念及特征302

一、资金融通的概念及形式302

二、金融的基本特征303

第二节 金融市场概述304

一、金融市场的概念304

二、金融市场的分类307

三、金融市场的功能308

四、金融市场形成的条件309

第三节 短期金融市场311

一、短期金融市场概述311

二、银行短期信贷市场312

三、同业拆借市场312

四、票据承兑与贴现市场313

五、短期证券市场315

第四节 长期金融市场316

一、长期金融市场概述316

二、股票市场317

三、债券市场325

四、证券收益率326

第五节 外汇市场与黄金市场327

一、外汇市场327

二、黄金市场332

第六节 建立和完善我国的金融市场333

一、完善和规范货币市场333

二、完善和规范证券市场334

复习思考题335

第二十一章 现代金融机构体系336

第一节 西方国家的金融机构体系337

一、银行金融机构337

二、非银行金融机构339

第二节 我国现代金融机构体系342

一、我国金融体系的建立和发展342

二、中央银行344

三、商业银行345

四、政策性银行348

五、非银行金融机构350

六、外资金融机构351

第三节 中央银行352

一、中央银行的产生及其建立的途径352

二、中央银行的性质和职能353

三、中央银行的资产负债表355

四、中央银行调控货币供给量的手段356

五、我国的中央银行358

第四节 商业银行361

一、商业银行的性质和地位361

二、商业银行的组织模式362

三、商业银行的资产负债表364

四、商业银行的经营方针364

五、商业银行的信用创造365

六、我国的商业银行368

复习思考题370

第二十二章 商业银行业务371

第一节 商业银行的负债业务371

一、自有资金371

二、存款业务372

三、借款业务374

四、金融债券业务375

五、其他负债业务376

第二节 商业银行的资产业务376

一、现金资产业务376

二、贴现业务377

三、贷款业务378

四、证券投资380

五、其他资产业务380

第三节 商业银行的结算业务380

一、现金结算业务381

二、转账结算业务382

复习思考题389

第二十三章 外汇与国际金融390

第一节 国际货币体系390

一、国际货币体系的概念390

二、国际货币体系的类型391

三、国际货币体系的演变过程391

第二节 国际收支392

一、国际收支的概念392

二、国际收支平衡表394

三、中国的国际收支395

第三节 外汇与汇率397

一、外汇的概念397

二、汇率及其标价方式399

三、外汇牌价的买价和卖价400

四、固定汇率与浮动汇率401

五、外汇管制402

六、我国的人民币汇率制度及外汇管理体制改革404

第四节 国际资本流动406

一、国际资本流动的条件及影响因素406

二、国际资本流动的分类407

第五节 利用外资409

一、利用外资的期限410

二、利用外资的重点410

复习思考题411

第二十四章 金融政策412

第一节 金融政策412

一、金融政策的概念412

二、金融政策的最终目标412

三、金融政策的中间目标和传导机制413

四、金融政策的工具414

第二节 财政政策与金融政策的选择和配合420

一、财政政策与金融政策的选择420

二、财政政策和金融政策的配合421

复习思考题422