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第1章 总论1

1.1 财务管理概述2

1.1.1 财务管理的对象——资金及其运动2

1.1.2 财务管理的内容4

1.1.3 财务关系5

1.2 财务管理的目标9

1.2.1 财务管理目标9

1.2.2 财务管理目标与社会责任12

1.3 财务管理体制13

1.3.1 企业组织形式13

1.3.2 财务管理体制17

1.3.3 财务管理组织17

1.3.4 企业内部财务管理组织方式18

1.3.5 企业财务管理与财务会计18

1.4 财务管理的环节19

1.5 财务管理的环境20

1.5.1 政治环境20

1.5.2 法律环境20

1.5.3 经济环境20

1.5.4 金融市场环境22

1.6 利息率23

1.6.1 利息率的概念与种类23

1.6.2 决定利率高低的基本因素26

1.6.3 未来利率水平的测算27

习题28

第2章 资金时间价值和风险报酬32

2.1 资金时间价值33

2.1.1 资金时间价值的概念33

2.1.2 资金时间价值的计算34

2.2 风险报酬的计算44

2.2.1 风险的概念44

2.2.2 风险的类型45

2.2.3 风险报酬的概念46

2.2.4 单项资产的风险与报酬47

2.2.5 证券投资组合的风险与报酬51

习题57

第3章 筹资方式63

3.1 筹资概论65

3.1.1 企业筹资的目标65

3.1.2 筹资的种类65

3.1.3 企业筹资的渠道与方式67

3.1.4 资金需要量的预测69

3.1.5 企业筹资组合75

3.1.6 筹资活动的业务流程78

3.2 股权性筹资79

3.2.1 投入资本筹资79

3.2.2 发行普通股筹资80

3.3 债权性筹资87

3.3.1 发行债券筹资87

3.3.2 长期借款筹资92

3.3.3 租赁筹资95

3.3.4 银行短期借款筹资99

3.3.5 货币市场信用筹资100

3.3.6 商业信用筹资101

3.4 混合性筹资102

3.4.1 发行优先股筹资102

3.4.2 发行可转换债券筹资104

3.4.3 发行认股权证筹资105

习题106

第4章 筹资决策111

4.1 资本成本112

4.1.1 资本成本的性质、种类和作用112

4.1.2 资本成本的测算114

4.2 杠杆原理121

4.2.1 成本习性、边际贡献和息税前利润121

4.2.2 经营杠杆124

4.2.3 财务杠杆128

4.2.4 复合杠杆132

4.3 资本结构133

4.3.1 资本结构的含义133

4.3.2 资本结构理论133

4.3.3 资本结构的影响因素137

4.3.4 资本结构决策方法138

习题141

第5章 项目投资147

5.1 项目投资概述148

5.1.1 项目投资的种类148

5.1.2 项目投资的特点149

5.1.3 项目投资的业务流程150

5.1.4 项目投资期152

5.2 现金流量的内容和计算152

5.2.1 现金流量的内容152

5.2.2 现金流量的估算153

5.2.3 投资决策中使用现金流量的原因157

5.3 投资决策的基本指标158

5.3.1 非贴现现金流量指标158

5.3.2 贴现现金流量指标160

5.3.3 投资决策指标的比较167

5.4 投资决策指标的应用168

5.4.1 资本无限量的互斥选优决策168

5.4.2 资本有限量的独立选优决策174

习题176

第6章 证券投资181

6.1 证券投资概述182

6.1.1 证券的种类182

6.1.2 证券投资及其目的183

6.1.3 证券投资的特征184

6.1.4 证券投资的基本程序与交易方式184

6.1.5 证券投资的风险187

6.2 债券投资191

6.2.1 债券的本质191

6.2.2 债券的基本特征191

6.2.3 债券的价值评估与收益192

6.3 股票投资195

6.3.1 股票投资的本质及其特征195

6.3.2 股票的价格决定196

6.3.3 股票投资的收益198

6.4 证券投资基金投资199

6.4.1 投资基金的特点199

6.4.2 投资基金的种类200

6.4.3 投资基金的价格决定201

6.5 其他投资工具202

6.5.1 认股权证202

6.5.2 可转换债券204

习题206

第7章 营运资金管理212

7.1 营运资金概述213

7.1.1 营运资金的概念和特点213

7.1.2 企业资产组合214

7.2 现金管理215

7.2.1 现金的持有动机与成本215

7.2.2 最佳现金持有量的确定217

7.2.3 现金日常管理220

7.3 应收账款管理221

7.3.1 应收账款的功能与成本221

7.3.2 信用政策223

7.3.3 应收账款的日常管理225

7.4 存货管理227

7.4.1 存货管理目标227

7.4.2 存货成本227

7.4.3 存货经济批量模型228

7.4.4 存货日常控制230

7.5 流动负债管理234

7.5.1 流动负债管理的意义和要求234

7.5.2 银行短期借款管理235

7.5.3 货币市场信用管理238

7.5.4 商业信用筹资管理241

习题243

第8章 利润分配248

8.1 利润总额的构成249

8.1.1 利润的意义249

8.1.2 利润的构成内容249

8.2 利润分配的原则和顺序251

8.2.1 利润分配的原则252

8.2.2 税后利润分配顺序253

8.3 股利政策254

8.3.1 股利政策的基本理论254

8.3.2 影响股利政策的因素255

8.3.3 股利政策的类型256

8.4 股利的发放258

8.4.1 股利的支付形式258

8.4.2 股利的发放程序259

8.5 股票分割与股票回购260

8.5.1 股票分割260

8.5.2 股票回购261

8.5.3 股权流通对价263

习题263

第9章 财务预算269

9.1 全面预算270

9.1.1 预算的本质270

9.1.2 全面预算的内容271

9.1.3 全面预算的分类271

9.1.4 全面预算基本业务流程272

9.1.5 全面预算的作用272

9.2 财务预算的内容和地位273

9.2.1 财务预算的内容273

9.2.2 财务预算在全面预算体系中的地位274

9.3 财务预算的编制方法274

9.3.1 固定预算与弹性预算274

9.3.2 增量预算与零基预算277

9.3.3 定期预算与滚动预算279

9.4 财务预算的编制程序280

9.4.1 业务预算的编制281

9.4.2 专门决策预算的编制286

9.4.3 财务预算的编制287

习题292

第10章 财务控制297

10.1 财务控制的意义和方式298

10.1.1 财务控制的含义和特征298

10.1.2 财务控制的基本内容298

10.1.3 财务控制的方式299

10.2 责任中心财务控制301

10.2.1 成本中心301

10.2.2 利润中心303

10.2.3 投资中心303

10.3 责任预算与业绩考核304

10.3.1 责任预算304

10.3.2 责任报告307

10.3.3 业绩考核308

10.4 责任结算310

10.4.1 内部转移价格310

10.4.2 内部转移价格的类型312

习题313

第11章 财务分析319

11.1 财务分析概述320

11.1.1 财务分析的意义和目的320

11.1.2 财务分析的基础321

11.1.3 财务分析的原则和程序327

11.1.4 财务分析的方法328

11.2 企业偿债能力分析330

11.2.1 短期偿债能力分析331

11.2.2 长期偿债能力分析333

11.2.3 影响企业偿债能力的其他因素335

11.3 企业营运能力分析337

11.3.1 总资产周转率337

11.3.2 固定资产周转率337

11.3.3 流动资产周转率338

11.3.4 存货周转率338

11.3.5 应收账款周转率339

11.4 企业获利能力分析339

11.4.1 各类企业通用指标340

11.4.2 股份制企业专用指标343

11.5 企业发展能力分析346

11.5.1 营业收入增长率347

11.5.2 利润增长率347

11.5.3 总资产增长率347

11.5.4 股东权益增长率347

11.6 企业财务状况的趋势分析348

11.6.1 比较财务报表348

11.6.2 比较百分比财务报表348

11.6.3 比较财务比率349

11.7 企业财务状况的综合分析350

11.7.1 杜邦分析法350

11.7.2 财务比率综合评分法353

11.7.3 图解法354

习题355

附录 资金时间价值系数表361

参考文献369