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第一章 财务报表分析的理论基础1

1.1 公司价值与财务报表分析2

1.1.1 财务分析的前提：应计制会计报表2

1.1.2 财务报告的制度框架——财务报表分析的信息基础3

1.1.3 会计收益的模糊性与收益质量分析5

1.1.4 财务报表分析——搜寻内涵价值的工具8

1.2 信息不对称与财务报表分析9

1.2.1 信息不对称理论的主要观点9

1.2.2 信息不对称对资本市场的影响10

1.2.3 信息披露——规范资本市场的工具10

1.2.4 信息不对称对财务报表分析的涵义11

1.3 公司的风险与财务报表分析13

1.3.1 资本资产定价模型13

1.3.2 CAPM对财务报表分析的涵义14

本章小结14

思考与练习15

第二章 财务报表分析的原理16

2.1 财务报表分析的目标16

2.1.1 财务报表分析的主体16

2.1.2 财务报表分析的目的18

2.1.3 财务报表分析的作用19

2.2 财务报表分析的程序20

2.2.1 财务报表分析的基本程序20

2.2.2 战略分析22

2.2.3 会计分析25

2.2.4 财务分析28

2.2.5 前景分析28

2.3 财务报表分析的方法29

2.3.1 水平分析法29

2.3.2 垂直分析法32

2.3.3 趋势分析法35

2.3.4 比率分析法40

2.3.5 因素分析法45

2.3.6 综合分析法48

本章小结51

思考与练习52

第三章 资产负债表分析53

3.1 资产负债表的基本结构54

3.2 资产与负债的计量55

3.2.1 资产的确认及计量55

3.2.2 负债的确认及计量58

3.3 资产分析58

3.3.1 分项分析58

3.3.2 总括分析66

3.4 负债与权益分析68

3.4.1 负债分析68

3.4.2 所有者权益分析71

3.5 资产负债表综合分析72

3.5.1 资产负债表水平分析72

3.5.2 资产负债表垂直分析75

本章小结79

思考与练习80

第四章 利润表分析82

4.1 利润表的基本结构83

4.2 收入分析85

4.2.1 收入的性质和特点85

4.2.2 收入的确认和计量86

4.2.3 收入分析87

4.2.4 收入操纵的常用手段92

4.3 成本与费用分析93

4.3.1 成本费用的性质及其构成93

4.3.2 费用的确认和计量94

4.3.3 成本与费用分析95

4.4 利润表综合分析99

4.4.1 利润表的水平分析99

4.4.2 利润表的垂直分析101

本章小结102

思考与练习103

第五章 现金流量表分析105

5.1 现金流量表的基本结构106

5.2 现金流量质量分析113

5.2.1 现金流量的质量特征113

5.2.2 现金流量质量分析的主要内容114

5.2.3 分析现金流量质量时应注意的问题118

5.3 现金流量表综合分析119

5.3.1 现金流量表重点项目分析120

5.3.2 现金流量表的趋势分析124

5.3.3 利润质量分析130

本章小结133

思考与练习133

第六章 所有者权益变动表138

6.1 所有者权益变动表分析的目的与内容139

6.1.1 所有者权益变动表的内涵139

6.1.2 编制所有者权益变动表的意义139

6.1.3 所有者权益变动表分析的目的140

6.2 所有者权益变动表主要项目的分析141

6.3 股利决策对所有者权益变动影响的分析144

6.3.1 派现与送股对公司所有者权益的影响144

6.3.2 股票分割对公司所有者权益的影响146

6.3.3 所有者权益变动表中的库存股147

本章小结148

思考与练习148

第七章 财务能力分析149

7.1 偿债能力分析159

7.1.1 影响公司偿债能力的因素160

7.1.2 公司短期偿债能力分析164

7.1.3 公司长期偿债能力分析169

7.1.4 财务失败预测模型172

7.2 营运能力分析175

7.2.1 企业营运能力概述175

7.2.2 流动资产管理效果分析176

7.2.3 固定资产利用效果分析184

7.2.4 总资产营运能力分析185

7.2.5 其他分析指标187

7.3 盈利能力分析188

7.3.1 盈利能力分析的目的和内容188

7.3.2 影响盈利能力的主要因素189

7.3.3 盈利能力一般分析190

7.3.4 其他常见的市场评价指标193

7.3.5 盈利质量分析196

7.4 增长能力分析199

7.4.1 增长能力分析的内容199

7.4.2 单项增长能力分析200

7.4.3 整体增长能力分析208

本章小结212

思考与练习212

第八章 综合分析与评价216

8.1 综合分析与评价的目的和内容218

8.2 综合分析的方法219

8.2.1 杜邦财务分析体系219

8.2.2 沃尔评分法（财务综合评分法）231

8.2.3 雷达图分析法235

8.3 公司价值评估239

8.3.1 以现金流为基础的价值评估239

8.3.2 以经济利润为基础的价值评估254

8.3.3 以价格比为基础的价值评估257

本章小结262

思考与练习263

第九章 商业银行财务报表分析266

9.1 商业银行财务报表的特点267

9.2 商业银行资产负债表分析268

9.3 商业银行利润表分析271

9.4 商业银行现金流量表分析275

9.5 商业银行财务指标分析279

9.5.1 盈利水平方面279

9.5.2 流动性方面282

9.5.3 现金流方面284

9.5.4 资产充足性分析的主要指标286

9.5.5 资产安全性方面288

9.6 商业银行财务综合分析291

本章小结295

思考与练习296

第十章 企业合并财务报表分析302

10.1 企业合并概述302

10.1.1 企业合并的动因303

10.1.2 企业合并的界定304

10.1.3 企业合并的方式304

10.1.4 企业合并类型的划分306

10.2 合并财务报表分析概述309

10.2.1 合并财务报表的作用309

10.2.2 合并财务报表的特点310

10.2.3 合并财务报表的报告主体311

10.3 合并财务报表项目的特点313

10.3.1 合并资产负债表313

10.3.2 合并利润表316

10.3.3 合并现金流量表323

10.3.4 合并所有者权益变动表327

10.4 合并财务报表分析330

10.4.1 合并资产负债表分析330

10.4.2 合并利润表分析332

10.4.3 合并现金流量表分析332

本章小结332

思考与练习333

参考文献336