模拟查账与案例解析 几种新经济业务的税务检查方法 第2辑PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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案例一　非货币性交易稽查案例分析1

一、学习目的1

二、案情介绍1

（一）企业概况、答题要求和说明1

（二）会计凭证4

三、稽查结果12

（一）《税务稽查底稿》参考答案12

（二）《税务稽查报告》参考答案16

（三）《审理报告》参考答案19

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案20

（五）《税务处理决定书》参考答案23

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案26

四、案例点评29

五、税收制度与会计制度对非货币性交易业务处理的差异简述57

（一）非货币性交易的定义57

（二）非货币性交易的类型57

（三）税收制度与会计制度对非货币性交易业务处理的主要差异57

六、相关会计和税收规定索引59

（一）会计规定59

（二）税收规定59

附录1　案例一相关会计和税收规定选编60

一、会计规定60

（一）《企业会计准则——非货币性交易》（摘自财会［2001］7号）60

（二）《企业会计制度》有关非货币性交易的部分条款节选（摘自财会［2000］25号）62

二、税收规定64

（一）《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税［2002］29号）64

（二）《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发［2003］17号）65

（三）《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发［1995］015号）66

（四）《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税［1994］095号）69

（五）《国家税务总局关于印发〈金银首饰消费税征收管理办法〉的通知》（国税发［1994］267号）72

（六）《国家税务总局关于铂金首饰在工业环节征收消费税的批复》（国税函［1999］533号）76

案例二　债务重组稽查案例分析77

一、学习目的77

二、案情介绍77

（一）企业概况、答题要求和说明77

（二）会计凭证79

三、稽查结果87

（一）《税务稽查底稿》参考答案87

（二）《税务稽查报告》参考答案92

（三）《审理报告》参考答案96

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案97

（五）《税务处理决定》参考答案100

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案103

四、案例点评106

五、税收制度与会计制度对债务重组业务处理的差异简述127

（一）债务重组的定义127

（二）债务重组的类型127

（三）税收制度与会计制度对债务重组业务处理的主要差异127

六、相关会计和税收规定索引128

（一）会计规定128

（二）税收规定128

附录2　案例二相关会计和税收规定选编129

一、会计规定129

（一）《企业会计准则——债务重组》（摘自财会字［2001］7号）129

（二）《企业会计制度》有关债务重组的部分条款节选（摘自财会［2000］25号）133

二、税收规定136

国家税务总局《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局［2003］第6号令）136

案例三　金融企业稽查案例分析139

一、学习目的139

二、案情介绍139

（一）企业概况、答题要求和说明139

（二）会计凭证142

（三）会计账簿146

（四）会计报表和纳税申报表150

三、稽查结果157

（一）《税务稽查底稿》参考答案157

（二）《税务稽查报告》参考答案160

（三）《审理报告》参考答案163

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案164

（五）《税务处理决定书》参考答案166

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案172

四、案例点评175

五、税收制度与金融企业会计制度的差异简述190

（一）金融企业的范围190

（二）金融企业主要业务类型191

（三）税收制度与金融企业会计制度的主要差异192

六、相关会计和税收规定索引193

（一）会计规定193

（二）税收规定193

附录3　案例三相关会计和税收规定选编194

一、会计规定194

（一）《金融企业会计制度》部分条款节选（摘自财会［2001］49号）194

（二）《银行贷款损失准备计提指引》（银发［2002］98号）200

二、税收规定203

（一）《国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知》（国税发［1994］250号）203

（二）《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字［1996］79号）204

（三）《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发［1996］206号）205

（四）《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发［1999］34号）206

（五）《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发［2000］84号）206

（六）《财政部、国家税务总局关于金融业若干问题的通知》（财税字［2000］191号）219

（七）《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函［2000］906号）219

（八）国家税务总局《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令［2002］4号）222

案例四　“免、抵、退”税稽查案例分析228

一、学习目的228

二、案情介绍228

（一）企业概况、答题要求和说明228

（二）会计凭证230

（三）纳税申报表236

三、稽查结果242

（一）《税务稽查底稿》参考答案242

（二）《税务稽查报告》参考答案246

（三）《审理报告》参考答案249

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案250

（五）《税务处理决定书》参考答案253

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案256

四、案例点评259

五、生产企业“免、抵、退”税稽查概述275

（一）“免、抵、退”税的含义275

（二）“免、抵、退”税审核要点275

（三）“免、抵、退”税的账务处理概述276

六、相关会计税收规定索引277

（一）会计规定277

（二）税收规定277

附录4　案例四相关会计和税收规定选编278

一、会计规定278

《企业会计制度——会计科目和会计报表》关于应交税金核算的部分条款节选（摘自财会［2000］25号）278

二、税收规定279

（一）《国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知》（国税发［1994］239号）279

（二）《财政部、国家税务总局关于出口货物若干问题的补充通知》（财税字［1997］014号）280

（三）《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》（国税发［1996］123号）287

（四）《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发［2002］11号）292

（五）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发［2003］139号）305

（六）《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函［2003］995号）308