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第1章 财政和财政职能1

1.1 财政现象及财政的概念、特征1

1.1.1 财政现象1

1.1.2 财政的概念及特征2

1.2 政府和市场关系4

1.2.1 市场效率与市场失灵4

1.2.2 政府干预与政府失灵7

1.2.3 混合经济中政府与市场的基本分工11

1.3 财政职能12

1.3.1 资源配置职能12

1.3.2 收入分配职能14

1.3.3 经济稳定与发展职能15

第2章 财政支出的基本理论问题19

2.1 公共物品19

2.1.1 公共物品与私人物品特征比较19

2.1.2 公共物品的提供方式20

2.1.3 公共物品的生产和定价22

2.2 混合物品24

2.2.1 混合物品的含义及分类24

2.2.2 混合物品的提供方式25

2.3 外部效应及其纠正27

2.3.1 外部效应的含义及分类27

2.3.2 外部效应的低效率29

2.3.3 外部效应的纠正30

第3章 财政支出规模、结构与效益评价35

3.1 财政支出分类35

3.1.1 按经济性质分类35

3.1.2 按财政功能分类36

3.1.3 按支出的最终用途分类37

3.1.4 其他分类方法38

3.1.5 国际分类方法39

3.2 财政支出规模分析40

3.2.1 衡量财政支出规模的指标40

3.2.2 财政支出规模变化的一般趋势41

3.2.3 财政支出的影响因素44

3.2.4 我国财政支出规模发展变化特征分析45

3.3 财政支出结构分析48

3.3.1 财政支出结构发展变化学说48

3.3.2 我国财政支出结构的一般分析49

3.4 财政支出的效益及评价51

3.4.1 财政支出效益的含义、特点及衡量方法52

3.4.2 成本—效益分析法53

3.4.3 最低费用选择法54

3.4.4 公共劳务收费法55

第4章 消费性支出57

4.1 社会消费性支出概述57

4.1.1 社会消费性支出的属性57

4.1.2 社会消费性支出的项目58

4.2 行政管理与国防支出58

4.2.1 行政管理支出和国防支出属性58

4.2.2 行政管理支出59

4.2.3 国防支出62

4.3 文教科卫支出65

4.3.1 文教科卫支出的性质65

4.3.2 我国文教科卫支出的构成66

4.3.3 教育支出66

4.3.4 科学技术支出68

4.3.5 医疗卫生支出70

4.3.6 提高文教科卫支出效益的措施71

第5章 财政投资性支出75

5.1 财政投资的特点及选择范围75

5.1.1 投资与经济增长75

5.1.2 财政投资的含义和特点77

5.1.3 财政投资的决策标准78

5.1.4 资产项目类别划分与财政投资的选择范围78

5.2 基础设施投资支出80

5.2.1 基础设施及基础设施投资的含义80

5.2.2 基础设施投资的特点80

5.2.3 基础设施在社会经济发展中的作用81

5.2.4 基础设施投资的提供方式82

5.3 农业支出84

5.3.1 财政对农业投入的重要意义84

5.3.2 财政对农业支出的内容86

5.3.3 财政加大对农业投入的措施和力度87

第6章 转移性支出92

6.1 社会保障支出92

6.1.1 社会保障的概念、特点与职能92

6.1.2 社会保障支出的内容94

6.1.3 我国社会保障制度的改革96

6.2 财政补贴支出110

6.2.1 财政补贴的概念与分类110

6.2.2 财政补贴的必要性和作用114

6.2.3 我国现行的财政补贴政策与完善思路116

6.3 税收支出119

6.3.1 税收支出的概念与分类119

6.3.2 税收支出的主要形式120

6.3.3 税收支出的控制122

第7章 财政收入规模与构成分析126

7.1 财政收入的含义、原则与分类126

7.1.1 财政收入的含义126

7.1.2 财政收入的原则126

7.1.3 财政收入的分类128

7.2 财政收入规模分析132

7.2.1 财政收入规模的衡量指标132

7.2.2 财政收入规模的影响因素134

7.2.3 我国财政收入增长变化趋势137

7.3 财政收入结构分析139

7.3.1 财政收入结构含义139

7.3.2 财政收入结构类型139

7.3.3 我国财政收入结构141

第8章 税收原理144

8.1 税收概述144

8.1.1 税收的定义和基本属性144

8.1.2 税收的“三性”145

8.1.3 税收与其他财政收入的区别146

8.1.4 税收分类147

8.2 税收原则148

8.2.1 税收应以公平为本148

8.2.2 征税必须考虑效率的要求149

8.2.3 税收的具体原则149

8.2.4 税收公平与效率的两难选择152

8.3 税收负担152

8.3.1 税收负担的含义152

8.3.2 税收负担的分类153

8.3.3 税收负担的影响因素154

8.3.4 合理的税收负担水平的确定156

8.4 税负转嫁与税负归宿157

8.4.1 税负转嫁与税负归宿的含义157

8.4.2 税负转嫁的方式157

8.4.3 税负转嫁的条件158

8.4.4 我国的税负转嫁160

第9章 税收的经济效应165

9.1 税收经济效应的作用机制165

9.1.1 收入效应165

9.1.2 替代效应166

9.2 税收的经济影响167

9.2.1 税收的个人劳动供给效应167

9.2.2 税收对居民储蓄的影响169

9.2.3 税收对投资的影响174

9.2.4 税收对个人收入分配的影响176

9.3 税收与经济发展178

9.3.1 税收对宏观经济的作用机制178

9.3.2 税收对经济增长的影响179

9.3.3 税收对经济周期的影响182

第10章 税收制度185

10.1 税收制度的含义及构成要素185

10.1.1 税收制度的含义185

10.1.2 税收制度的构成要素185

10.2 商品课税190

10.2.1 商品课税概述190

10.2.2 增值税191

10.2.3 消费税197

10.2.4 营业税202

10.2.5 关税203

10.3 所得课税205

10.3.1 所得课税概述205

10.3.2 企业所得税208

10.3.3 个人所得税213

10.4 资源课税、财产课税和行为课税220

10.4.1 资源课税220

10.4.2 财产课税224

10.4.3 行为课税225

10.5 我国的税制历史演进和税制改革227

第11章 非税收入233

11.1 国有资产分类及收益形式233

11.1.1 国有资产的概念233

11.1.2 国有资产分类234

11.1.3 国有资产收入及其形式235

11.2 政府收费及其他非税收入236

11.2.1 政府收费的概念与特点236

11.2.2 政府收费的理论依据237

11.2.3 政府收费的构成238

11.2.4 公共定价的基本方法239

11.2.5 其他财政非税收入240

11.3 我国非税收入现状和改革建议240

11.3.1 我国非税收入现状240

11.3.2 我国现行的政府非税收入管理存在的问题242

11.3.3 我国政府非税收入改革建议243

第12章 国债246

12.1 国债概述246

12.1.1 国债的概念与特征246

12.1.2 国债的产生和发展247

12.1.3 国债的作用及分类248

12.2 国债制度249

12.2.1 国债制度的概念249

12.2.2 国债制度的构成要素250

12.3 国债的负担与限度252

12.3.1 国债的负担252

12.3.2 国债适度规模的理论分析253

12.3.3 我国国债规模的分析254

12.4 国债的经济效应256

12.4.1 李嘉图等价定理及其实证研究256

12.4.2 国债的经济效应分析257

第13章 政府预算与财政管理体制259

13.1 政府预算概述259

13.1.1 政府预算及其分类259

13.1.2 政府预算的特征263

13.1.3 政府预算的主要功能264

13.1.4 政府预算原则265

13.2 政府预算的编制、审批、执行与决算266

13.2.1 政府预算的编制266

13.2.2 政府预算的审批268

13.2.3 政府预算的执行269

13.2.4 政府决算271

13.3 我国财政管理体制271

13.3.1 分税制财政管理体制的主要内容271

13.3.2 分税制预算管理体制的进一步完善273

第14章 政府间财政关系278

14.1 分级财政体制与政府间职能划分278

14.1.1 财政分权的理论依据278

14.1.2 财政分权的优势与不足280

14.1.3 我国分级财政体制283

14.1.4 政府间职能划分285

14.2 政府间的支出划分289

14.2.1 政府间支出责任分工基本框架289

14.2.2 政府间财政支出项目划分290

14.3 政府间的收入划分291

14.3.1 政府间分税的基本原则291

14.3.2 政府间税种的划分292

14.4 政府间的转移支付294

14.4.1 财政转移支付的类型294

14.4.2 财政转移支付的经济效应295

第15章 财政政策299

15.1 财政政策概述299

15.1.1 财政政策的概念与性质299

15.1.2 财政政策的目标300

15.1.3 财政政策工具301

15.1.4 财政政策的类型303

15.1.5 财政政策的功能304

15.2 财政政策的传导和效应305

15.2.1 财政政策传导机制305

15.2.2 财政政策效应306

15.2.3 财政政策乘数307

15.3 财政政策与货币政策的配合308

15.3.1 货币政策概述308

15.3.2 财政政策与货币政策相互配合的必要性310

15.3.3 财政政策与货币政策的搭配311

15.3.4 财政政策与货币政策的相对效力312

15.3.5 财政政策与货币政策的时滞314

15.4 我国财政政策的实践315

参考文献320