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第一章　所得税汇算清缴程序1

一、汇算清缴介绍3

二、企业所得税汇算清缴的程序4

三、所得税需报批事项8

附件一：中华人民共和国企业所得税暂行条例14

附件二：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则16

第二章　企业所得税收入的确认25

一、基本收入27

二、特殊收入的确定28

三、不征税、免税项目收入37

第三章　企业所得税税前扣除项目43

一、扣除项目的确定45

二、限定标准的税前扣除项目48

三、可据实全额扣除项目65

四、技术开发费加成扣除69

五、不允许税前扣除的项目71

六、亏损弥补的有关政策75

附件一：企业所得税税前扣除办法79

附件二：企业财产损失所得税前扣除管理办法86

第四章　资产的税务处理等有关规定95

一、固定资产的税务处理97

二、无形资产的税务处理99

三、递延资产的税务处理100

四、流动资产的税务处理及存货计价101

五、企业股权投资所得的所得税处理101

六、企业股权投资转让所得和损失的所得税处理102

七、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理102

八、企业整体资产转让的所得税处理103

九、企业整体资产置换的所得税处理103

十、企业合并业务的所得税处理104

十一、企业分立业务所得税处理105

第五章　企业所得税优惠政策和申报缴纳107

一、法定税率与优惠税率109

二、减免税优惠政策110

三、申报和缴纳119

四、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理122

第六章　纳税调整实务125

一、所得税汇算清缴应税收入纳税调整127

二、所得税汇算清缴中扣除项目调整的会计处理131

三、企业所得税“查增所得额”的处理132

四、所得税汇算清缴的企业账务调整134

五、企业所得税汇算清缴综合案例137

六、外资企业年终汇算清缴所得税的账务处理139

第七章　企业所得税报表表式及填报说明141

一、“企业所得税年度纳税申报表”填报说明144

二、附表一（1）“销售（营业）收入及其他收入明细表”填报说明148

三、附表一（2）“金融企业收入明细表”填报说明151

四、附表一（3）“事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表”填报说明153

五、附表二（1）“成本费用明细表”填报说明155

六、附表二（2）“金融企业成本费用明细表”填报说明158

七、附表二（3）“事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表”填报说明161

八、附表三“投资所得（损失）明细表”填报说明163

九、附表四“纳税调整增加项目明细表”填报说明167

十、附表五“纳税调整减少项目明细表”填报说明170

十一、附表六“税前弥补亏损明细表”填报说明172

十二、附表七“免税所得及减免税明细表”填报说明174

十三、附表八“捐赠支出明细表”填报说明177

十四、附表九“技术开发费加计扣除额明细表”填报说明179

十五、附表十“境外所得税抵扣计算明细表”填报说明180

十六、附表十一“广告费支出明细表”填报说明181

十七、附表十二“工资薪金和工会经费等三项经费明细表”填报说明183

十八、附表十三“资产折旧、摊销明细表”填报说明185

十九、附表十四（1）“坏账损失明细表”填报说明188

二十、附表十四（2）“呆账准备计提明细表”填报说明189

二十一、附表十四（3）“保险准备金提转差纳税调整表”填报说明191

二十二、“企业所得税预缴纳税申报表”填报说明193

二十三、企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明195

第八章　外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴197

一、涉外企业如何办理所得税汇算清缴199

二、外资企业所得税汇算情况的审核重点201

三、涉外企业汇算清缴的期限规定201

附件一：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法202

附件二：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则206

第九章　外资企业所得税报表表式及填报说明221

附件一 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）225

附件二 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（A类AA1）257

附件三 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）259

附件四 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税季度申报表（B类BB1）261