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第1章　导言1

1.1　选题缘由1

1.2　研究方法3

1.3　研究思路及本书结构4

第2章　财产税的一般理论分析7

2.1　财产及其分类7

2.2　财产税的基本理论10

2.2.1　什么是财产税10

2.2.2　财产税的分类11

2.2.3　财产税的功能及局限性分析13

2.2.4　征收财产税的财产必须产权清晰14

2.3　财产税的历史演变15

2.3.1 一般财产税的历史演变15

2.3.2　土地税的历史演变17

2.3.3　房产税的历史演变23

2.3.4　遗产税和赠与税的历史演变24

第3章　产权理论与产权制度27

3.1　产权的基本理论27

3.1.1 产权的形成和发展27

3.1.2　产权的内涵和特征31

3.1.3 产权规则33

3.1.4　马克思产权理论与西方产权理论的比较分析35

3.2　土地产权和土地制度44

3.2.1　土地产权44

3.2.2　新中国成立以来土地制度的变迁52

3.3　住房制度改革57

3.3.1 中国传统住房制度的基本特征及其存在问题57

3.3.2　住房制度改革的进程60

3.3.3 住房制度改革的关键是住房产权制度改革63

第4章　中国财产税现状及其存在问题65

4.1 中国现行财产税制的概况65

4.1.1 房产税65

4.1.2　城市房地产税67

4.1.3　城镇土地使用税68

4.1.4　土地增值税69

4.1.5 契税70

4.1.6 车船税72

4.1.7 中国现行财产税的基本特征72

4.2　中国目前财产税收入及其结构分析73

4.2.1　财产税收入总量分析73

4.2.2　财产税收入结构分析74

4.3　中国现行财产税存在的主要问题80

4.3.1　现行财产税体系不健全80

4.3.2　税制设计不合理82

4.3.3 内外税制不统一，不符合国民待遇原则84

4.3.4　重交易轻保有，税负不公84

4.3.5　规模小，不能满足地方财政需要85

4.3.6 费大税小，扭曲了税费关系85

4.3.7　财产税制立法层次低87

4.3.8　地方政府的财产税税权非常有限88

4.3.9　配套制度不完备，制约了财产税的发展88

第5章 国外及台港澳地区财产税的比较研究及经验借鉴89

5.1 国外及台港澳地区财产税制度简介89

5.1.1 美国的财产税89

5.1.2　加拿大的财产税90

5.1.3　英国的财产税91

5.1.4　法国的财产税92

5.1.5　德国的财产税94

5.1.6　荷兰的财产税96

5.1.7　俄罗斯的财产税97

5.1.8 日本的财产税98

5.1.9　韩国的财产税99

5.1.10　印度的财产税101

5.1.11 台湾地区的财产税102

5.1.12　香港的财产税104

5.1.13　澳门的财产税105

5.2　国外财产税制的比较分析106

5.2.1 财产税体系的比较106

5.2.2　财产税所占比重的比较106

5.2.3 财产税类型的比较107

5.2.4　财产税税制要素的比较107

5.3 国外财产税的基本特征及税制建设的经验108

5.3.1 国外财产税的基本特征108

5.3.2 国外财产税制建设的基本经验109

第6章　中国财产税改革的基本原则和总体设想112

6.1 中国财产税制改革的基本原则112

6.1.1 简税制，宽税基，低税率，严征管112

6.1.2　突出财产税制的整体功能，注重财产税制的整体建设113

6.1.3　注意与原有税制的衔接并协调配合好与其他非财产类税种的关系113

6.1.4　正税，明租，少费114

6.1.5　税收中性与适度调控相结合114

6.2　财产税改革的总体设想114

6.2.1 房地产保有环节统一征收不动产税115

6.2.2　对车船拥有或管理征收车船税117

6.2.3　对有偿购置或转让财产继续征收契税117

6.2.4　对无偿转移财产征收遗产税117

6.3　财产税应成为未来地方税的主体税种118

6.3.1　地方主体税的选择标准118

6.3.2　地方主体税种的选择119

第7章　房地产保有环节统一开征不动产税124

7.1　关于物业税名称的提法124

7.2　开征不动产税必须具备的条件125

7.2.1 不动产税征收要求产权清晰，要理顺各种产权关系125

7.2.2　要有一个公平、公正的评估机构126

7.2.3　要弄清房地产开发与消费过程中的各种问题127

7.3　不动产税税制设计127

7.3.1 改革模式选择127

7.3.2　纳税人的确定131

7.3.3　征收范围的确定131

7.3.4　计税依据的确定133

7.3.5　税率的确定135

7.3.6　征收方式的选择136

7.3.7　纳税期限的选择136

7.3.8　减免税的选择136

7.4　不动产税相关问题研究137

7.4.1　土地批租制与年租制的比较137

7.4.2　关于土地出让金问题147

第8章　开征遗产与赠与税154

8.1　中国开征遗产税的必要性154

8.1.1　缩小收入差距，实现社会公平154

8.1.2　有利于完善中国税收体系158

8.1.3　有利于维护国家权益159

8.1.4　有利于鼓励勤劳致富，促进社会进步160

8.1.5　有利于增加财政收入161

8.2　开征遗产税的理论依据162

8.3　开征遗产税应具备的条件165

8.3.1 必须具备一定的税源165

8.3.2　要有健全的个人收入申报与个人财产登记制度165

8.3.3 要有健全的个人财产评估制度167

8.3.4　要有完善的遗产继承法律制度168

8.3.5 要有完善的个人财产公证制度168

8.3.6　要有健全的公民死亡报告制度169

8.4　遗产税税制模式的选择170

8.5　遗产税税制要素的确定174

8.5.1 纳税人的确定174

8.5.2　征税范围的确定175

8.5.3　扣除项目的确定177

8.5.4　免征额的确定180

8.5.5　税率的确定180

8.6　中国应采取遗产税与赠与税并行征收182

8.7　对美国取消遗产税的原因分析185

8.7.1　美国十多年来的“经济繁荣”是其取消遗产税的根本原因186

8.7.2　遗产税制繁杂及遗产税的局限性致使美国取消遗产税186

8.7.3 党派之争也是导致美国取消遗产税的重要原因之一188

第9章　契税的改革190

第10章　财产税的征收管理193

10.1　建立健全财产申报登记制度193

10.1.1 国外财产申报登记制度简介193

10.1.2　建立健全中国财产申报登记制度197

10.2　财产评估201

10.2.1　评估方法及其选择202

10.2.2　财产评估管理制度209

10.3　财产税的征收管理213

10.3.1 税款征收管理的博弈分析213

10.3.2　财产税的征收管理218

10.4　中国应采取集中与分散相结合的税权划分模式221

10.4.1 税权的一般理论分析221

10.4.2　税权的划分224

参考文献233